基本建設(shè)為下年儲備資金

基本建設(shè)為下年儲備資金簡稱“儲備資金”。為了保證工期長，材料設(shè)備品種多，數(shù)量大的基本建設(shè)工程能夠持續(xù)不斷地進(jìn)行，國家為建設(shè)單位在計(jì)劃年度為下年度儲備一定數(shù)量的物資而無償撥給建設(shè)單位的資 金。主要用于下年度基本建設(shè)工程儲備設(shè)備和材料的購置。

1980年以前，由國家預(yù)算無償撥給建設(shè)單位，與當(dāng)年所需基本建設(shè)投資之和，減去上年結(jié)余資金，構(gòu)成基本建設(shè)撥 款。1980年以后，這部分資金改由建設(shè)銀行發(fā)放國內(nèi)設(shè)備及材料儲備貸款解決，財(cái)政不 再撥款。

基本建設(shè)結(jié)余資金分析是基本建設(shè)結(jié)余資金合理性的分析?；窘ㄔO(shè)結(jié)余資金是指下年度的工程施工所需儲備資金。結(jié)余資金不足，將影響下一年度的工程施工;結(jié)余資金過多，將造成資金積壓，浪費(fèi)資金。分析時(shí)，以建設(shè)單位的資金平衡中的補(bǔ)充資料“基建結(jié)余資金”項(xiàng)目的資料為基礎(chǔ)，采用比較法進(jìn)行分析。

分析步驟：(1)將基建結(jié)余資金期末數(shù)同年初數(shù)進(jìn)行對比，分析結(jié)余資金的變化。(2)將結(jié)余資金占用率的實(shí)際數(shù)同計(jì)劃儲備資金占用率(下年度儲備資金計(jì)劃數(shù)÷下年度基本建設(shè)投資計(jì)劃數(shù)×100%)進(jìn)行比較，考察結(jié)余資金占用是否合理，如果結(jié)余資金占用率大于計(jì)劃儲備資金占用率，表明結(jié)余資金占用水平高，可以保證下年度工程施工的需要; 相反，則表明結(jié)余資金占用水平低，應(yīng)分析原因。(3)對結(jié)余資金各項(xiàng)目進(jìn)行分析，了解結(jié)余資金的具體占用情況及增減變化的原因，為合理儲備提供科學(xué)依據(jù)。實(shí)現(xiàn)合理儲備的途徑：按基本建設(shè)年度計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行采購，積極處理超儲積壓物資，及時(shí)收回各項(xiàng)預(yù)付及應(yīng)收款，加強(qiáng)材料采購管理等。

基本建設(shè)國內(nèi)設(shè)備儲備貸款是中國人民建設(shè)銀行發(fā)放給建設(shè)單位用于為下年度工程儲備國內(nèi)設(shè)備所需資金的貸款。對于當(dāng)年到貨，不能在當(dāng)年安裝的設(shè)備所需資金，屬于儲備資金性質(zhì)，1980年以前由國家預(yù)算以為下年度儲備資金的方式無償撥給建設(shè)單位。1980年以后，改由建設(shè)銀行發(fā)放基本建設(shè)國內(nèi)設(shè)備儲備貸款解決。按現(xiàn)行制度規(guī)定，建設(shè)單位申請?jiān)O(shè)備儲備貸款須具備下列條件：(1) 確屬列入基建計(jì)劃的預(yù)算撥款項(xiàng)目。(2) 確屬批準(zhǔn)設(shè)計(jì)文件所附設(shè)備清單內(nèi)的需要安裝的設(shè)備。(3) 訂貨合同已簽定當(dāng)年到貨，而當(dāng)年確屬無條件進(jìn)行安裝的設(shè)備。(4) 當(dāng)年基本建設(shè)預(yù)算確實(shí)無法平衡的。貸款資金來源，分別由中央和地方財(cái)政撥款解決，而貸款期限則有所不同。

中央級建設(shè)單位貸款期限一般不超過二年，個(gè)別單位因情況特殊，可報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)，適當(dāng)延長還款期;地方級建設(shè)單位的該項(xiàng)貸款最遲應(yīng)于次年六月底以前用基本建設(shè)投資歸還。此外，還有專項(xiàng)設(shè)備儲備貸款，主要是對需要專項(xiàng)儲備大型專用設(shè)備的建設(shè)單位發(fā)放。由于大型專用設(shè)備的生產(chǎn)周期長，為加快建設(shè)進(jìn)度，使廠房建設(shè)和設(shè)備安裝較好地銜接起來，需要預(yù)先落實(shí)設(shè)備訂貨，落實(shí)生產(chǎn)廠安排大型專用設(shè)備的生產(chǎn)，為此而需要的資金由建設(shè)銀行辦理專項(xiàng)設(shè)備儲備貸款。該項(xiàng)貸款在開始安裝設(shè)備后，即應(yīng)還本付息。

基本建設(shè)竣工結(jié)余資金審計(jì)是指對基本建設(shè)竣工工程結(jié)余資金清理回收情況的審計(jì)。

應(yīng)用

審計(jì)的主要內(nèi)容是：（1）以基本建設(shè)竣工工程的計(jì)劃任務(wù)書、基本建設(shè)投資總額、歷年被批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)決算、竣工工程概況表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表和明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)物資結(jié)余資料明細(xì)表等為依據(jù)，逐一核實(shí)和計(jì)算各項(xiàng)收支情況；（2）審查工程竣工后是否及時(shí)清理了各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和應(yīng)收、應(yīng)付帳款；（3）審查應(yīng)收、應(yīng)付帳款是否帳實(shí)、帳帳相符；（4）審查結(jié)余資金的計(jì)算是否正確，進(jìn)行全面核實(shí)。按照國家有關(guān)規(guī)定，本建設(shè)結(jié)余資金，應(yīng)按照原來的資金來源，償還借款或上交主管部門，不得挪用和轉(zhuǎn)移。