建設單位財務計劃簡介

建設單位財務計劃是以貨幣形式反映計劃期內建設單位為完成基本建設任務所需要的資金及其來源，確定建設單位同國家財政關系的文件。它是根據基本建設計劃、初步設計文件、基本建設預算等資料編制的。主要內容包括： (1) 年度基本建設計劃投資額，包括建筑安裝工程投資額，設備、工具、器具投資額和其他基本建設投資額。(2) 動員內部資源。即上年結余資金中，可用于當年基本建設工程，抵充國家預算撥款部分。(3) 為以后年度儲備，即計劃年度末占用的儲備資金。包括本年內購入或以前年度訂貨、本年到貨付款而用于以后年度工程的物資所占用的資金。如果資金來源于建設銀行的國內儲備借款，則不納入財務計劃之內。(4) 基本建設撥款，指為完成本年基本建設任務，需要國家財政撥給的預算資金數 額。建設單位如需償付以前年度的進口設備價款及有關費用，須在財務計劃中單獨反映，并作為基本建設撥款額的組成部分。在基本建設投資中，如包括部分國家預算外資金，應列入補充資料加以說明。

(5) 基本建設收 入。在基本建設過程中發(fā)生的各項副產品收入，有的列入財務計劃表內，有的列在補充資料之中，編制財務計劃時可按各地區(qū)現行規(guī)定執(zhí)行。建設單位財務計劃的編制程序，一般是上下結合，并經過綜合平衡后確定。各單位、各部門在編制年度基本建設計劃時，同時編制財務計劃草案，并匯總上報;國家財政部門平衡匯總，據以初步確定并下達各地區(qū)、各部門年度財務計劃控制指標，再逐級下達建設單位，各單位根據上級下達的控制指標，自下而上地編制財務計劃草案，由主管部門匯總上報同級財政部門平衡，并核定主管部門財務計劃，然后主管部門再核定所屬建設單位的財務計劃。建設單位財務計劃，是國家財政部門合理分配資金，確定基本建設支出預算的基礎，是建設銀行組織供應資金、實施正確的撥款監(jiān)督的依據，也是建設單位組織財務活動，管好用好基本建設資金的前提，它從資金供應和監(jiān)督方面對完成基本建設計劃起著保證作用。2100433B

財務計劃是依據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，對未來一定期間的財務活動及其結果進行的規(guī)劃、布置和安排。財務計劃是以財務決策確立的方案和財務預測提供的信息為基礎來編制的，是財務預測和財務決策的具體化，是控制財務活動的依據。廣義的財務計劃包括很多方面，通常有確定財務目標、制定財務戰(zhàn)略和財務政策、規(guī)定財務工作程序和針對某一具體問題的財務規(guī)則以及制定財務規(guī)劃和編制財務預算。狹義的財務計劃是指針對特定期間的財務規(guī)劃和財務預算。

財務計劃的實施可以編制成財務預算，具體有以下幾種編制方法。

(一)固定法

固定法又稱靜態(tài)法，是按計劃期某一固定的經營水平編制財務計劃的一種方法。這種方法的主要特點是計劃編成后，在計劃期內除特殊情況外，一般不作變動，具有相對固定性。固定財務計劃由一定的財務指標體系組成，各項財務指標應按其特點和內容，采用適當的方法予以確定，確定指標的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定額法等。固定法在編制計劃時比較簡單，但有很多企業(yè)生產經營活動水平受主客觀因素的影響，會經常發(fā)生變動，這時固定計劃就很難正確評價企業(yè)的工作成績。這種方法適用于經營活動水平比較固定的企業(yè)或非盈利部門。

(二)彈性法

彈性法是指按計劃期內若干經營水平編制具有伸縮性的財務計劃的方法。彈性計劃的優(yōu)點是始終能使計劃的執(zhí)行者既有近期目標，也有遠期目標，能有效克服那種只顧眼前利益、不顧長遠利益的錯誤傾向。其缺點是編制工作比較麻煩。這種方法適用于各項隨業(yè)務量變化而變化的項目支出。

(三)滾動法

滾動法是一種定期修訂計劃的方法，它是在編制出計劃的基礎上，每經過一段時期(一年、一個季度等)，就根據變化了的環(huán)境和計劃的實際執(zhí)行情況，對原計劃進行調整，保持原計劃期限不變，將計劃期限順次向前推進一個時期，使計劃不斷滾動、延伸。例如，年度計劃每一個季度編制一次，每次向后滾動一次；五年計劃每年編制一次，每年向后滾動_年。編制滾動計劃時，采用近細遠粗的原則，即把近期較細的計劃和遠期較粗的計劃結合在一起。滾動法具有以下優(yōu)點：①使計劃更切合實際，增加了計劃的準確性，提高了計劃工作的質量；②使長期、中期計劃和短期計劃三者相互銜接，保證了長期計劃的指導性；③體現了計劃的彈性，特別是在劇烈變化的環(huán)境中，提高了組織的抗變化能力。但是，滾動計劃的編制工作比較復雜，特別是那些時間比較長的滾動計劃，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考慮過去的計劃項目和收支水平，以零為基點編制財務計劃的方法。零基法的基本特征是不受以往計劃安排和計劃執(zhí)行情況的影響，一切計劃收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制財務計劃。用零基法編制的預算有利于提高員工的“投入—產出”意識，有利于合理分配資金，有利于發(fā)揮基層單位參與計劃編制的創(chuàng)造性。但由于一切工作從“零”做起，因此采用零基法編制預算工作量大、費用相對較高。2100433B

建設單位在進行基本建設期間，要按期編制資金平衡表、基建投資表、應核銷基建支出明細表，以及工程成本表等會計報表，用以全面反映基本建設投資計劃、財務計劃及工程建設預算的執(zhí)行情況。在建設項目竣工驗收后，要辦理決算，用以全面反映竣工項目的建設成果。做好建設單位會計工作，對促使建設單位認真執(zhí)行國家財政制度和財務制度，保護財產安全完整，降低建設成本，節(jié)約建設資金，加快建設速度，提高投資效果，全面完成基本建設投資任務，具有重要的意義。2100433B