會計報表指標臺帳統(tǒng)計臺帳樣本及指標詳解

（一）《產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值統(tǒng)計臺帳》

月份數(shù)

統(tǒng)計指標 1月 2月 X月 累計數(shù)

1、產(chǎn)品工業(yè)銷售收入(萬元） 200 300 400 900

2、對外加工費收入（萬元） 2 　 　 2

3、工業(yè)銷售產(chǎn)值（3=1 2） 202 300 400 902

4、產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值（萬元） 160 303 320 783

5、對外加工費收入（5=2） 2 0 0 2

6、在產(chǎn)品期末減期初差額（萬元） 2

7、半成品期末減期初差額（萬元） -1

8、工業(yè)總產(chǎn)值（8=4 5 6 7） 163 303 320 786

庫存商品成本 期初 36 4 6

期末 4 6 2

a)差額 -32 2 -4

b)產(chǎn)品銷售收入(b=1) 200 300 400 900

c)產(chǎn)品銷售成本 180 200 20 400

9、測算的產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值(9=b a/c*b) 164 303 320 787

產(chǎn)品產(chǎn)值誤差率(=9/4*100%) 3% 0% 0% 1%

注：1、9測算的產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值與4、產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值間的誤差不應超過10%

1、工業(yè)總產(chǎn)值

（1） 概念：現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務活動的總價值量。

（2） 計算方法

工業(yè)總產(chǎn)值包括：產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值，對外加工費收入，生產(chǎn)成本余額（在制品）期末期初差額價值、自制半成品期末期初差額價值四部分：

a.產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值：是指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報告期內(nèi)不再進行加工，經(jīng)檢驗包裝入庫的全部工業(yè)成品（半成品）價值合計，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程，其他非工業(yè)部門和生產(chǎn)福利部門等單位使用的成品價值。

b.對外加工費收入：是指企業(yè)在報告期內(nèi)完成的對外承接的工業(yè)品加工（包括用定貨者來料加工產(chǎn)品）的加工費收入和對外工業(yè)修理作業(yè)所取得的加工費收入，對外加工費收入按不含增值稅（銷項稅額）的價格計算。

C.生產(chǎn)成本余額（在制品）期末期初差額價值：如果生產(chǎn)成本這個科目期末有余額，那么就用期末數(shù)減期初數(shù)。

d.自制半成品期末期初差額價值：如果企業(yè)自制半成品科目有余額，就用自制半成品賬戶的期末數(shù)減期初數(shù)。

2、產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值

（1）產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值正算法：本期生產(chǎn)產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值按自備原材料生產(chǎn)的各品種的最終產(chǎn)品的數(shù)量乘以對應產(chǎn)品的本期不含增值稅（銷項稅額）的實際銷售平均單價計算，然后匯總各產(chǎn)品的產(chǎn)值計算得出。生產(chǎn)成品價值中不包括用定貨者來料加工的成品（半成品）價值。

最終產(chǎn)品產(chǎn)量=期末產(chǎn)品數(shù)量-期初數(shù)量 銷量

不含稅平均銷售單價=產(chǎn)品銷售收入/產(chǎn)量

產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值=最終產(chǎn)品產(chǎn)量×不含稅平均銷售單價

（2）B產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值倒算法：（測算方法）

產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值=（庫存商品期末成本余額-庫存商品期初成本余額）/ 產(chǎn)品銷售成本　×產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售收入

說明：如果庫存商品的成本期末數(shù)減期初大于0，就表明生產(chǎn)大于銷售，工業(yè)總產(chǎn)值必定大于工業(yè)銷售產(chǎn)值；反之，這個計算結(jié)果為負數(shù)，工業(yè)總產(chǎn)值必定小于工業(yè)銷售產(chǎn)值。倒算法產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值結(jié)果與正算法結(jié)果誤差不應當超過10%，否則，應當檢查是否有錯誤。

3、工業(yè)銷售產(chǎn)值：是以貨幣形式表現(xiàn)的，工業(yè)企業(yè)在本年內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務價值的總價值量。工業(yè)銷售產(chǎn)值包括的內(nèi)容為：產(chǎn)品工業(yè)銷售收入，對外加工費收入。

工業(yè)銷售產(chǎn)值=產(chǎn)品工業(yè)銷售收入 對外加工費收入

工業(yè)銷售產(chǎn)值與工業(yè)總產(chǎn)值向?qū)Ρ龋憾咴谟嬎惴秶?，計算價格和計算方法上完全一致，區(qū)別在于1.工業(yè)銷售產(chǎn)值計算的基礎(chǔ)是工業(yè)產(chǎn)品銷售總量，不管是否在本期生產(chǎn)；工業(yè)總產(chǎn)值計算基礎(chǔ)是工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總量，不論是否在本期銷售。2.銷售產(chǎn)值不含在制品半成品期末期初差額價值，而工業(yè)總產(chǎn)值包括。

工業(yè)銷售產(chǎn)值和工業(yè)銷售收入的相對比：二者都是反映企業(yè)的銷售情況，且計算期也一致。兩者區(qū)別在于工業(yè)銷售產(chǎn)值既包括對外銷售產(chǎn)品和勞務的收入，也包括向本企業(yè)內(nèi)非物質(zhì)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)品和工業(yè)性勞務收入；而產(chǎn)品銷售收入中則不包括向本企業(yè)內(nèi)非工業(yè)生產(chǎn)部門提供的工業(yè)性勞務收入。

月份數(shù)

統(tǒng)計指標 1月 X月 累計數(shù)

貸方發(fā)生額 1、銷項稅金 200 　 200

2、出口退稅 10 　 10

3、進項稅金轉(zhuǎn)出 20 　 20

借方方發(fā)生額 4、進項稅金 100 　 100

5、減免稅款 30 　 30

6、出口抵減內(nèi)銷應納稅金 40 　 40

7、本年應交增值稅（7=1 2 3-4-5-6） 60 0 60

應交增值稅：指企業(yè)在報告期內(nèi)應交納的增值稅額。計算公式為：

本年應交增值稅=本年銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉(zhuǎn)出－本年進項稅額-減免稅款－出口抵減內(nèi)銷應納稅金

注意：如果是負數(shù)，企業(yè)報表上還是按負數(shù)填報。注意不能填實交數(shù)，也不能填應交而未繳數(shù)，與企業(yè)期初及期末的未抵扣余額沒有任何關(guān)系。

如按明細表計算：本月止累計應交增值稅=3 4 5-7-9-10，需要注意的是：如果是負數(shù)，企業(yè)報表上還是按負數(shù)填報，只是綜合部門在匯總以及計算利稅總額時負數(shù)作0。

應交增值稅明細表

項目 序號 本月數(shù) 本月止累計數(shù)

一、應交增值稅 1

1.年初未抵扣數(shù)：(用“—”號反映） 2

2.銷項稅 3

出口退稅 4

進項稅額轉(zhuǎn)出 5

轉(zhuǎn)出多交增值稅 6

3.進項稅 7

已交稅金 8

減免稅金 9

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 10

轉(zhuǎn)出未交增值稅 11

4.期末未抵扣數(shù)（用“－”號反映） 12

二、未交增值稅 13

1.未交增值稅 14

2.本期轉(zhuǎn)入數(shù) 15

3.本期已交數(shù) 16

4.期末未交數(shù) 17

（三）平均余額臺帳

月份數(shù)

統(tǒng)計指標 1月 2月 3月

流動資產(chǎn)月初數(shù) 100 200 150

流動資產(chǎn)月末數(shù) 200 150 250

1、流動資產(chǎn)平均余額 150 162.5 175

固定資產(chǎn)月初數(shù) 300 400 0

固定資產(chǎn)月末數(shù) 400

2、固定資產(chǎn)平均余額 350 0 0

從業(yè)人員月初數(shù) 25 22 0

從業(yè)人員月末數(shù) 22

3、從業(yè)人員平均余額 23.5 0 0

注：1、平均余額的計算公式是 1月～報告月間月初 月末的數(shù)據(jù)之和

2*報告月

流動資產(chǎn)年平均余額：指企業(yè)在年度內(nèi)全部流動資產(chǎn)的平均余額。

該指標可根據(jù)企業(yè)會計各月“資產(chǎn)負債表”中“流動資產(chǎn)合計”項目的期初、期末數(shù)，按下面公式計算：

流動資產(chǎn)年平均余額=1至N月各月月初、月末流動資產(chǎn)余額之和÷2N

固定資產(chǎn)凈值平均余額：指企業(yè)在報告期內(nèi)固定資產(chǎn)凈值平均余額。該指標可根據(jù)企業(yè)會計各月“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)凈值”項目的期初、期末數(shù)按下列公式計算：

固定資產(chǎn)凈值年平均余額=1至N月各月月初、月末固定資產(chǎn)凈值余額之和÷2N

從業(yè)人員平均人數(shù)：1至N月各月月初、月末企業(yè)從業(yè)人員數(shù)之和÷2N

注意：流動資產(chǎn)平均余額、固定資產(chǎn)凈值平均余額、從業(yè)人員平均人數(shù)這三個指標一樣計算方法2100433B

物資統(tǒng)計臺帳的類型

物資統(tǒng)計臺帳可按登列指標的多少，分為綜合性臺帳和專業(yè)性臺帳兩類。綜合性臺帳就是將各種有經(jīng)濟聯(lián)系的指標，根據(jù)需要進行綜合登記的臺帳。如物資購銷存臺帳、材料收支存臺帳等。專業(yè)性臺帳就是對某一統(tǒng)計指標進行序時登記而單獨設(shè)置的統(tǒng)計臺帳。如單位產(chǎn)品物資消耗臺帳、物資供貨合同臺帳等。

稅務統(tǒng)計臺帳指根據(jù)原始資料整理和積累稅務統(tǒng)計資料的一種形式。它是將原始資料經(jīng)過初步整理匯總后，用一定的表格形式，按規(guī)定指標，依時間先后順序按日或定期進行登記的一種統(tǒng)計帳冊。統(tǒng)計臺帳便于分項目系統(tǒng)地整理，核對統(tǒng)計資料，準確及時地提供編制報表所需的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

縣市級稅務局和稅務所按照稅務統(tǒng)計報表項目、指標的要求設(shè)置統(tǒng)計臺帳，根據(jù)繳款 書、完稅證報查聯(lián); 納稅申報表以及征收清 冊進行匯總、登記，月終結(jié)帳，據(jù)以產(chǎn)生統(tǒng)計報表。

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