礦業(yè)權(quán)評估礦業(yè)權(quán)釋義

礦業(yè)權(quán)評估

礦業(yè)權(quán)評估在礦業(yè)權(quán)市場的全程運作中起著重要的作用，包括：在礦業(yè)權(quán)授予、轉(zhuǎn)讓、抵押時的礦業(yè)權(quán)評估，股票上市和交易時的礦業(yè)權(quán)評估，礦業(yè)公司及勘查公司之間重組、兼并、分設(shè)、收購時的礦業(yè)權(quán)評估，政府為加強對礦業(yè)權(quán)市場的宏觀調(diào)控，對某些具有典型意義的礦業(yè)項目的礦業(yè)權(quán)評估，為公司董事層決策服務(wù)的礦業(yè)權(quán)評估等。礦業(yè)權(quán)評估是礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動的有機組成部分。

礦業(yè)權(quán)分類

礦業(yè)權(quán)是一個比較復(fù)雜的概念，要弄清它的確切含義，有必要對其進行解析，其實礦業(yè)權(quán)是一個權(quán)利束，是由一系列相關(guān)權(quán)利組合而成的。讓我們來看一下西方國家對礦業(yè)權(quán)的理解。澳大利亞將礦產(chǎn)權(quán)分為三類，即探礦權(quán)，采礦權(quán)和評價權(quán)。日本礦業(yè)權(quán)制度以許可證制度為主，可 分為鉆探權(quán)制度和采掘權(quán)制度，而且規(guī)定取得鉆探權(quán)的企業(yè)在探明勘探區(qū)卻有礦產(chǎn)并適于開采時，享有所探礦床的采掘優(yōu)先權(quán)。綜觀中外學(xué)術(shù)界對礦業(yè)權(quán)概念的解析，我們發(fā)現(xiàn)有些學(xué)者根本不分探礦權(quán)和采礦權(quán)，直接設(shè)定一個礦權(quán)；有的學(xué)者把探礦權(quán)分為排他性探礦權(quán)和非排他性探礦權(quán)，加上采礦權(quán)構(gòu)成三類；還有的在兩類探礦權(quán)和采礦權(quán)的基礎(chǔ)上又加上一個礦產(chǎn)評議權(quán)，所以成為四分法。我國是采用了兩分法即把礦業(yè)權(quán)分，即探礦權(quán)與采礦權(quán)，因此，我國的礦業(yè)權(quán)亦即探礦權(quán)和采礦權(quán)的合稱。所謂探礦權(quán)，是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源并優(yōu)先取得作業(yè)區(qū)礦產(chǎn)資源采礦權(quán)的權(quán)利。取得勘查許可證的單位和個人稱為探礦權(quán)人。所謂采礦權(quán)，是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。取得采礦許可證的單位或個人稱為采礦權(quán)人。

法律關(guān)系

礦業(yè)的發(fā)展所帶來的應(yīng)該由法律來調(diào)整和規(guī)制的社會關(guān)系一共包括五種：礦產(chǎn)資源所有法律關(guān)系、礦產(chǎn)資源勘查法律關(guān)系、礦產(chǎn)資源開采法律關(guān)系、礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)讓法律關(guān)系、礦產(chǎn)資源環(huán)境法律關(guān)系。而這五種法律關(guān)系的客體則是五種權(quán)利：礦業(yè)所有權(quán)、礦業(yè)勘查權(quán)、礦業(yè)開采權(quán)、礦業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)、礦業(yè)環(huán)境權(quán)。

法律是對社會關(guān)系的調(diào)整，法律關(guān)系就是由法律所調(diào)整的社會關(guān)系。法律關(guān)系是一種重要的社會關(guān)系，它不同于其他社會關(guān)系就在于它是根據(jù)法律所結(jié)成的權(quán)利-義務(wù)關(guān)系?！皼]有對法律關(guān)系的操作就不可能對法律問題作任何技術(shù)性分析；沒有法律事實與法律關(guān)系的相互作用就不可能科學(xué)的理解任何法律決定”，可見對于法律關(guān)系的分析是我們研究某個領(lǐng)域法律制度的前提和基礎(chǔ)。礦業(yè)法律究竟應(yīng)該調(diào)整那些社會關(guān)系？哪些社會關(guān)系構(gòu)成礦業(yè)法律關(guān)系呢？這個問題的回答將為礦業(yè)權(quán)概念的界定提供理論上的平臺。利用法理學(xué)法律關(guān)系的基本理論，結(jié)合中國礦業(yè)發(fā)展和礦業(yè)管理的實際，中國礦業(yè)法律關(guān)系至少應(yīng)該包括下列法律關(guān)系：

礦產(chǎn)資源所有法律關(guān)系

作為自然物的礦產(chǎn)資源能夠成為人們可以利用的物首先是所有權(quán)制度的確地，所以礦業(yè)法律關(guān)系的最基本的構(gòu)成也就是礦產(chǎn)資源所有關(guān)系。這一點在各個國家都是礦業(yè)法律制度的基本組成部分和首先要解決的問題。世界上只有不同的礦產(chǎn)資源所有制度，但是沒有任何一個國家不規(guī)定礦產(chǎn)資源所有制度。

礦產(chǎn)資源勘查法律關(guān)系

礦產(chǎn)資源被宣告歸哪個主體所有只是礦產(chǎn)資源法律關(guān)系的起點。礦產(chǎn)資源的地質(zhì)特點決定了它不可能讓所有者無成本的享有其效用。搞清楚礦產(chǎn)資源在地殼中的分布、含量等本身就是一件成本極高的事情。如果說礦產(chǎn)資源所有制是礦產(chǎn)資源法律的起點的話，那礦產(chǎn)勘查就是整個礦業(yè)的起點。在礦產(chǎn)勘查過程中所形成的主要的法律關(guān)系就是勘查人和礦產(chǎn)資源所有人的關(guān)系，在國家則表現(xiàn)為勘察人和作為國家的代表的政府的法律關(guān)系。在礦產(chǎn)資源勘查法律關(guān)系中，勘察人和政府構(gòu)成法律關(guān)系的主體，所要勘查的礦產(chǎn)資源構(gòu)成法律關(guān)系的客體，而勘查法律關(guān)系的內(nèi)容就是探礦權(quán)。

礦產(chǎn)資源開采法律關(guān)系

礦產(chǎn)資源的勘查并不改變礦產(chǎn)資源的具體形態(tài)，作為地殼的組成部分他們?nèi)匀粵]有和地殼相脫離。要想使礦產(chǎn)資源被人類所利用，并且對其進行開采和加工，在這個過程中即形成礦產(chǎn)資源開采的法律關(guān)系。礦產(chǎn)資源開采法律關(guān)系的主體為采礦人和礦產(chǎn)資源所有人，法律關(guān)系的客體就是作為物的礦產(chǎn)資源，而法律關(guān)系的內(nèi)容就是采礦權(quán)。

礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)讓法律關(guān)系

礦產(chǎn)資源的轉(zhuǎn)讓分為兩種形式：一種是作為自然物的形態(tài)的礦產(chǎn)資源實體的轉(zhuǎn)讓；另一種是作為代表礦產(chǎn)資源權(quán)利的采礦權(quán)的轉(zhuǎn)讓。在這兩種轉(zhuǎn)讓形式中，如果是平等主體之間的轉(zhuǎn)讓，理應(yīng)適用民法中的相關(guān)原則和精神，如果是不平等主體之間的轉(zhuǎn)讓則應(yīng)該適用行政合同或者用社會法的理念來設(shè)計轉(zhuǎn)讓中的相關(guān)制度。在礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)讓法律關(guān)系中，轉(zhuǎn)讓人和受讓人是法律關(guān)系的主體，礦產(chǎn)資源或者代表礦產(chǎn)資源權(quán)利的采礦權(quán)是法律關(guān)系的礦體，而法律關(guān)系的內(nèi)容則是本書將要設(shè)計和論證的礦業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)。

礦產(chǎn)資源環(huán)境法律關(guān)系

礦產(chǎn)資源的勘查與開采改變了地球的形態(tài)。這種改變不僅表現(xiàn)為地殼形態(tài)的變化，也表現(xiàn)為地表物理形態(tài)的改變。這種改變使人類所處的自然環(huán)境發(fā)生重大變化。在礦產(chǎn)資源勘查和開采以及礦業(yè)發(fā)展中，形成了礦產(chǎn)資源環(huán)境法律關(guān)系。礦產(chǎn)資源環(huán)境法律關(guān)系的主體包括礦產(chǎn)資源所有人、礦產(chǎn)資源勘查人、礦產(chǎn)資源開采人、礦產(chǎn)資源使用人等，礦產(chǎn)資源法律關(guān)系的客體就是與礦產(chǎn)資源勘查與開采有關(guān)的環(huán)境(包括自然環(huán)境和社會環(huán)境)，而法律關(guān)系的內(nèi)容則是本是將要設(shè)計和論證的礦業(yè)環(huán)境權(quán)。

釋義

對礦業(yè)權(quán)所依附的礦產(chǎn)地價值的判斷。評估者根據(jù)所掌握的礦產(chǎn)地信息和市場信息，對現(xiàn)在的或未來的市場進行多因素分析，在此基礎(chǔ)上對礦業(yè)權(quán)具有的市場價值量進行估算。礦業(yè)權(quán)評估在礦業(yè)權(quán)市場的全程運作中起著重要的作用，包括：在礦業(yè)權(quán)授予、轉(zhuǎn)讓、抵押時的礦業(yè)權(quán)評估，股票上市和交易時的礦業(yè)權(quán)評估，礦業(yè)公司及勘查公司之間重組、兼并、分設(shè)、收購時的礦業(yè)權(quán)評估，政府為加強對礦業(yè)權(quán)市場的宏觀調(diào)控，對某些具有典型意義的礦業(yè)項目的礦業(yè)權(quán)評估，為公司董事層決策服務(wù)的礦業(yè)權(quán)評估等。礦業(yè)權(quán)評估是礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動的有機組成部分。國家出資形成的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓，必須依法進行評估，并由國土資源主管部門對其評估結(jié)果進行確認(rèn)；非國家出資形成的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓的評估，由當(dāng)事人自主決定。

礦業(yè)權(quán)評估的方法及各種情形

新企業(yè)設(shè)立時，使用礦業(yè)權(quán)出資作價的，工商部門需要礦業(yè)權(quán)的評估報告。企業(yè)在出租國家出資形成的礦業(yè)權(quán)的，需要進行強制評估。企業(yè)將礦業(yè)權(quán)進行轉(zhuǎn)讓、抵押、信貸等處置時，需要進行礦業(yè)權(quán)評估。另外，非國家出資形成的礦業(yè)權(quán)在進行轉(zhuǎn)讓作價時，也需要對其公允的價值進行一個判斷。評估可以為買賣雙方提供一個基礎(chǔ)的價格依據(jù)。

可以不進行評估的例外情形：原國有企業(yè)無償占有的國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)，因企業(yè)合并、分立、重組需變更民事主體而又未改變國有獨資性質(zhì)的，可以不進行探礦權(quán)、采礦權(quán)價值評估，但需依法辦理主體變更手續(xù)。

礦業(yè)權(quán)評估方法

《礦業(yè)權(quán)評估指南》收益途徑礦業(yè)權(quán)評估方法包括探礦權(quán)評估的折現(xiàn)現(xiàn)金流法、約當(dāng)投資－折現(xiàn)現(xiàn)金流法、折現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法以及采礦權(quán)的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法、收益法、收益權(quán)益法。由于評估方法理論以及對參數(shù)選擇的要求不同，某些方法適用范圍重疊，同一礦床、相鄰礦山采用不同方法評估，評估結(jié)果差異很大，出現(xiàn)了許多不合理現(xiàn)象。為此，修改方案對方法的修改主要是統(tǒng)一探礦權(quán)采礦權(quán)評估的DCF法，適當(dāng)調(diào)整各評估方法的適用范圍。

統(tǒng)一DCF法

方法名稱：將探礦權(quán)的折現(xiàn)現(xiàn)金流法和采礦權(quán)的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法統(tǒng)稱折現(xiàn)現(xiàn)金流量法(DCF法)，簡稱現(xiàn)金流量法（類似收益法是收益現(xiàn)值法的簡稱）。

1．《礦業(yè)權(quán)評估指南》采礦權(quán)DCF法存在的問題

折現(xiàn)率的口徑問題。由于開發(fā)投資收益已在折現(xiàn)前扣除，因此，此計算模型采用的折現(xiàn)率應(yīng)僅為資金成本（貨幣的時間價值）而不包含投資回報因素，最合適的應(yīng)采用長期國債利率而不是五年期存款利率3.6% 風(fēng)險報酬，即扣除開發(fā)投資收益方式折現(xiàn)率7%偏高。（2005年我國一期記帳式10年期國債利率4.44%，折現(xiàn)率按資金成本口徑取5%即可。）這也導(dǎo)致采礦權(quán)評估方法設(shè)計時控制現(xiàn)金流出（該進成本、投資的不進）、以保證（提高）評估結(jié)果盡可能適應(yīng)采礦權(quán)交易市場要求。類似的，收益法的折現(xiàn)率也存在同樣問題。

扣除開發(fā)投資收益內(nèi)涵問題。根據(jù)計算模型，扣除的應(yīng)是開發(fā)投資的收益，而不是老指南的銷售收入利潤(開發(fā)投資與銷售收入無線性相關(guān)關(guān)系)，也不是現(xiàn)指南的凈現(xiàn)金流量分成額。此外，現(xiàn)指南的凈現(xiàn)金流量分成額也與評估界等關(guān)于無形資產(chǎn)（按財務(wù)部規(guī)定采礦權(quán)界定為無形資產(chǎn)）占項目凈收益(凈現(xiàn)金流量)比例公論(三分法除無形資產(chǎn)外的投資、經(jīng)營管理占2/3)相矛盾。類似的，收益法的凈利潤貢獻率也存在同樣問題。

扣除開發(fā)投資收益的取值數(shù)據(jù)來源問題。扣除開發(fā)投資的收益，在資產(chǎn)評估中常采用依據(jù)上市公司資料計算；老指南礦權(quán)評估中依據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》計算，但統(tǒng)計年鑒中全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)主要指標(biāo)收益指標(biāo)僅有利潤總額(企業(yè)利潤與虧損合計)，難以據(jù)此計算出凈利潤(缺虧損額、盈利企業(yè)所得稅率不都是33%)，因此也難以計算出總資產(chǎn)收益率(原來的銷售利潤率2.98%也存在同樣問題)。因此，現(xiàn)行條件下難以準(zhǔn)確計算行業(yè)平均投資收益率。

2．《礦業(yè)權(quán)評估指南》探礦權(quán)DCF法及存在的問題

探礦權(quán)DCF法計算原理與采礦權(quán)DCF法類似，主要區(qū)別是開發(fā)投資收益的處理不同，其不從項目凈現(xiàn)金流中扣除開發(fā)投資收益，而是采用開發(fā)投資收益(回報)包含在折現(xiàn)率中，其折現(xiàn)率類似于項目經(jīng)濟評價(礦床技術(shù)經(jīng)濟評價/礦地產(chǎn)經(jīng)濟評價)中折現(xiàn)率或基準(zhǔn)收益率ic含義，包括了資金成本和投資報酬（含風(fēng)險報酬和平均投資報酬）。經(jīng)濟評價中折現(xiàn)率為ic時，計算出的NPV凈現(xiàn)值代表的是項目超出基準(zhǔn)投資回報水平的“超額收益”，反映投資可行性――NPV≥0。由此，在探礦權(quán)DCF法評估，當(dāng)折現(xiàn)率由資金成本和行業(yè)投資報酬(基準(zhǔn)投資收益)構(gòu)成時，其項目凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值NPV即為項目超出基準(zhǔn)投資回報水平的“超額收益”也即礦業(yè)權(quán)評估價值。

由于折現(xiàn)率對評估結(jié)果影響很敏感(尤其是建設(shè)投資較大時影響很大。通常折現(xiàn)率的百分?jǐn)?shù)數(shù)位取整數(shù)，尤其是折現(xiàn)率采用無風(fēng)險報酬 風(fēng)險報酬這種風(fēng)險累加法估算時，因數(shù)字有效精度取決于其構(gòu)成中最短有效精度，故其百分?jǐn)?shù)為整數(shù)），如何合理確定折現(xiàn)率是該計算模型成敗的關(guān)鍵。

自有資金現(xiàn)金流量表用于評估值計算問題。與全部投資現(xiàn)金流量表是反映整個項目的現(xiàn)金流入流出和收益情況不同，自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體(自有資金)角度考察項目的現(xiàn)金流入流出情況，其反映的是自有資金而非整個項目投資收益，從DCF法計算原理看，采用該表用于評估計算是不正確的。當(dāng)項目投資較大時，全投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表評出的結(jié)果相差很大，理論上難以解釋。此外，全投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表兩個表折現(xiàn)率的含義是否相同、取值是否一致，也存在疑問。

綜上所述，《礦業(yè)權(quán)評估指南》采礦權(quán)DCF法和探礦權(quán)全投資現(xiàn)金流DCF法計算模型均是符合評估價值內(nèi)涵的，考慮到上述(參數(shù))問題及國外礦地產(chǎn)DCF法評估通用模型，修改方案采用探礦權(quán)DCF法的全部投資現(xiàn)金流量表評估計算模型統(tǒng)一DCF法（取消自有資金現(xiàn)金流量表評估、不從項目凈現(xiàn)金流中扣除開發(fā)投資收益），折現(xiàn)率中包含社會平均投資收益率。

探礦權(quán)和采礦權(quán)DCF法統(tǒng)一方案，除《修改方案》第一稿討論時有專家建議以“約當(dāng)投資—折現(xiàn)現(xiàn)金流法”為基礎(chǔ)統(tǒng)一的意見外（約當(dāng)投資—折現(xiàn)現(xiàn)金流法的問題見后敘），無其他意見。

3．DCF法適用范圍

修改方案綜合了各方意見，擴大了DCF法適用范圍，除保留原來的適用于詳查及以上勘查階段探礦權(quán)評估、擬建(新建)和在建礦山的采礦權(quán)評估外，也可選擇用于賦存穩(wěn)定的沉積型礦種的大、中型礦床中普查勘查區(qū)的探礦權(quán)評估以及具備現(xiàn)金流量法適用條件的（具備或可類比確定評估參數(shù)的）生產(chǎn)礦山采礦權(quán)評估。DCF法是收益途徑評估首選方法。

對DCF法能否適用普查階段礦權(quán)評估，尚有爭議，主要是認(rèn)為普查階段的主要任務(wù)是發(fā)現(xiàn)礦床，普查資源量誤差很大，在評估其價值時應(yīng)著重于該普查礦區(qū)的勘查前景而非眼前的資源數(shù)量?？紤]到其僅限于沉積型礦種的大中型礦床中普查勘查區(qū)的探礦權(quán)評估，主要是北方主要煤田（尤其是晉、陜、蒙、新等主要產(chǎn)煤區(qū)）煤層穩(wěn)定、煤田總體已進行較高程度的勘查，在此較高勘查程度“背景”下的普查區(qū)類比估算得出的資源儲量大致可靠這些條件下適用，因此，為解決評估中的實際問題，作為一種嘗試，做出以上適用范圍調(diào)整，也有待實踐總結(jié)完善。

收益權(quán)益法

收益權(quán)益法是針對我國“雙小”礦（礦床儲量規(guī)模和礦山生產(chǎn)規(guī)模均為小型）財務(wù)或經(jīng)濟評價資料欠缺或不規(guī)范等條件下推出的，該方法存在對具體礦床開采條件等考慮不足等問題，評估計算可能過于簡單化。但因該方法所需參數(shù)少、應(yīng)用簡單（也能避免評估結(jié)果的“隨意性”），采用較為普遍，但有“過度”使用甚至超范圍使用。因此，有建議取消或限制使用本方法?？紤]到評估的歷史延續(xù)性和方法選擇的多樣性（采用多種方法評估區(qū)間值時也可作為一種可供選擇的方法），且對服務(wù)年限較短的礦業(yè)權(quán)采用DCF法可能存在評估結(jié)果偏小甚至出現(xiàn)負數(shù)問題（相對于收益權(quán)益法），故《修改方案》保留收益權(quán)益法，同時，為解決該方法自身存在的缺陷及該方法使用“過濫”問題，《修改方案》限定該方法適用范圍，具備DCF法等適用條件的(具備或可類比確定評估參數(shù)的)，不使用收益權(quán)益法。

《修改方案》討論過程中，有建議在收益權(quán)益法原有計算公式的基礎(chǔ)上增加兩個調(diào)整系數(shù)即資源質(zhì)量系數(shù)（主要是針對金屬礦種的品位）和開采條件調(diào)整系數(shù)，或者擴大權(quán)益系數(shù)的區(qū)間?？紤]到金屬礦品位品級等資源質(zhì)量在產(chǎn)品價格中反映，開采條件復(fù)雜程度屬成本因素，已在權(quán)益系數(shù)中反映，因此，增加兩個調(diào)整系數(shù)似與原有的權(quán)益系數(shù)重復(fù)。至于調(diào)整權(quán)益系數(shù)的區(qū)間問題，方案第一稿曾考慮過，因區(qū)間大可能造成隨意性大、有失嚴(yán)謹(jǐn)性、評估定量難等問題，且此方法可通過調(diào)整時點價格、限制使用范圍等辦法處理，故暫不修改。

收益法

收益法是針對正常生產(chǎn)礦山采用的，其實質(zhì)和DCF法類似的，區(qū)別在于投資處理不同。收益法未考慮流動資金投入，將固定資產(chǎn)投資等以折舊形式進入總成本（DCF法為直接進入發(fā)生時點的現(xiàn)金流出、不進入經(jīng)營成本），實際上未能真正反映現(xiàn)金流量的時間價值（計算折舊時不計資金時間價值，累計折舊雖然等于固定資產(chǎn)投資額，但折舊費折現(xiàn)后累計值顯然小于固定資產(chǎn)投資額），當(dāng)折舊時間越長、折現(xiàn)率越高時，采用該方法計算的礦業(yè)權(quán)價值的偏差越大，這也是該方法存在的主要問題。從準(zhǔn)確反映項目的財務(wù)狀況及與國際通行方法接軌考慮，有部分專家、修改小組成員建議取消收益法。

由于收益法和DCF法評估經(jīng)濟參數(shù)基本類同，采用DCF法代替收益法關(guān)鍵問題是評估中固定資產(chǎn)投資能否合理取值。若固定資產(chǎn)投資取固定資產(chǎn)凈值，通常正常生產(chǎn)的初期礦山采用DCF法也是可行的，但當(dāng)剩余服務(wù)年限較短的中晚期礦山其固定資產(chǎn)凈值不合理時，采用DCF法評估結(jié)果可能會出現(xiàn)問題（如固定資產(chǎn)凈值尚余較大存量時，采用DCF法可能存在評估結(jié)果偏小甚至出現(xiàn)負數(shù)）。

考慮到我國其他評估行業(yè)收益法均普遍采用，《礦業(yè)權(quán)評估收益途徑評估方法修改方案》保留該評估方法但應(yīng)謹(jǐn)慎使用。評估時應(yīng)首選現(xiàn)金流量法，只有在特殊情況下選擇適用收益法。

結(jié)合討論意見，修改后的DCF法評估生產(chǎn)礦山采礦權(quán)時對固定資產(chǎn)投資作如下處理：具備在評估基準(zhǔn)日相近時間完成的礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案或（預(yù)）可行性研究報告或礦山初步設(shè)計等資料時，可以參照新建和在建項目礦業(yè)權(quán)評估固定資產(chǎn)投資的處理方法確定固定資產(chǎn)投資；不具備近期完成的設(shè)計等資料時，可以用評估基準(zhǔn)日企業(yè)已形成的固定資產(chǎn)賬面凈值及在建工程賬面值，剔除礦山企業(yè)辦社會資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，作為評估采礦權(quán)采用的固定資產(chǎn)投資（需注意的是，對于計提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同類型的固定資產(chǎn)的原值，采用不同的折舊年限，進行折舊計算，固定資產(chǎn)計提完折舊后，折舊結(jié)束時點回收固定資產(chǎn)的殘值，下一時點以不變價原則投入等額初始投資的更新資金，評估計算期末回收固定資產(chǎn)余值）；對按企業(yè)已形成的固定資產(chǎn)賬面凈值及在建工程賬面值確定固定資產(chǎn)投資時明顯不合理的，可以根據(jù)礦山原設(shè)計等資料及企業(yè)固定資產(chǎn)原值、凈值構(gòu)成，類比近期建設(shè)的相似礦山投資情況或根據(jù)設(shè)計概預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，對評估對象礦山的固定資產(chǎn)投資進行調(diào)整或重新估算，以確定評估采用的固定資產(chǎn)投資。

折現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法

方法名稱：隨DCF法修改名稱，修改為折現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法。

按《指南》規(guī)定，本方法現(xiàn)階段主要用于晉陜蒙主要產(chǎn)煤區(qū)詳查及以下階段探礦權(quán)評估，考慮到詳查階段探礦權(quán)評估適用范圍與DCF法重疊問題，故限定于賦存穩(wěn)定的沉積型礦種的大中型礦床中勘查程度較低的預(yù)查及普查探礦權(quán)評估。

該方法要求委托有資質(zhì)的地勘單位編制地質(zhì)儲量報告并由評審機構(gòu)進行評審備，因其對地質(zhì)資料、資源量、模擬開發(fā)方案要求比較高，評估實踐中一般不采用該法而采用成本途徑評估，難以達到設(shè)置本評估方法的初衷。此外，從實際及與國外接軌看，評估機構(gòu)估算資源儲量并對此負責(zé)是評估改革取向，從鼓勵采用本方法的角度，《修改方案》修改為：評估依據(jù)的地質(zhì)資料編制以及對普查、預(yù)查獲得的（333）、(334)"para" label-module="para">

折現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法提出時間較晚，實際應(yīng)用較少，方法理論和參數(shù)選取可能存在不完善處，且其適用范圍的普查區(qū)探礦權(quán)可以采用現(xiàn)金流量法評估，預(yù)查探礦權(quán)可以采用其他途徑評估方法評估，因此，在實際應(yīng)用中應(yīng)全面衡量各種評估方法的可用性，合理采用本方法。

約當(dāng)投資－折現(xiàn)現(xiàn)金流法

方法名稱：隨DCF法修改名稱，修改為約當(dāng)投資－折現(xiàn)現(xiàn)金流量法。

約當(dāng)投資－折現(xiàn)現(xiàn)金流法實質(zhì)是多方出資勘查形成的探礦權(quán)或采礦權(quán)評估價值分割，其分割的基礎(chǔ)――評估價值是其他方法計算出來的（《礦業(yè)權(quán)評估指南》為折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，也可包括收益法等其他方法），方法本身可能不成為獨立方法。從其應(yīng)用情況看，也存在與DCF法評估參數(shù)及評估結(jié)果差異或矛盾問題?？紤]到歷史沿革，保留該方法，但改變其適用范圍，同時，修改后的《指南》要對其計算過程做相應(yīng)修改。

礦業(yè)權(quán)評估方法都是在資產(chǎn)評估的客觀性、公正性基本原則下提出和實際應(yīng)用的，從理論上講，是礦業(yè)權(quán)交易雙方容易理解和接受的，但是實際情況是，國內(nèi)外實現(xiàn)的礦業(yè)權(quán)交易價格大部分遠遠低于其評估值，或是出現(xiàn)我國礦業(yè)權(quán)一級市場的溜標(biāo)局面，甚至有的評估結(jié)果幾乎完全失去了參考意義。其原因是多方面的，包括礦業(yè)權(quán)交易雙方認(rèn)識評價上的誤差，但更主要的源于礦業(yè)權(quán)評估方法的不完善、不成熟以及參數(shù)的選擇方面等還存在一些問題。當(dāng)然，選擇礦業(yè)權(quán)評估方法的影響因素是多方面的，但主要依據(jù)以下幾個方面：

礦業(yè)權(quán)評估評估目的

礦業(yè)權(quán)評估目的是為礦業(yè)權(quán)交易或其他市場經(jīng)濟行為提供礦業(yè)權(quán)定價的參考意見或依據(jù)。同一礦業(yè)權(quán)因?qū)l(fā)生的市場經(jīng)濟行為的不同，評估時選取參數(shù)的角度會有所不同，評估方法也往往不同，進而使評估價值也不相同。

礦業(yè)權(quán)評估評估對象

即礦業(yè)權(quán)的類型。不同類型和不同階段的礦業(yè)權(quán)，適用不同的價值評估途徑和方法。采礦權(quán)和勘查工作程度較高的探礦權(quán)應(yīng)采用收益評估途徑。

勘查程度較低的探礦權(quán)，因進行開發(fā)的技術(shù)和經(jīng)濟參數(shù)無法取得，不適合采用收益途徑，只能采用成本途徑進行評估。

對于在礦業(yè)權(quán)市場上進行交易的礦業(yè)權(quán)，評估的是資產(chǎn)的交換價格或公平市場價格，若市場上可以找到參照樣本，且差異調(diào)整參數(shù)可搜集，則市場途徑不失為一種簡單有效的方法。

礦業(yè)權(quán)評估信息資料

礦業(yè)權(quán)評估所需要的信息資料包括：地質(zhì)、礦產(chǎn)、礦山建設(shè)、開發(fā)方案、采選技術(shù)、財務(wù)、市場等。根據(jù)可得相關(guān)信息的數(shù)量和質(zhì)量，評估人員要根據(jù)自己在礦產(chǎn)開發(fā)和評估等方面的經(jīng)驗和知識，對信息的可用性、可靠性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性等進行分析和評價，選擇合理的評估途徑和方法。在評估報告中要說明信息的來源，信息的質(zhì)量，為什么選擇這種評估途徑和方法，說明可得信息與選擇使用的評估途徑是否匹配等。

礦業(yè)權(quán)評估法律規(guī)章

評估方法的選擇還受有關(guān)法律規(guī)章的約束。《探礦權(quán)采礦權(quán)評估管理暫行辦法》第十三條規(guī)定，采礦權(quán)評估可以選用的評估方法有可比銷售法和貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法等方法，探礦權(quán)評估可視地質(zhì)勘查程度選用重置成本法、地質(zhì)要素評序法、聯(lián)合風(fēng)險勘查協(xié)議法、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法和地勘加和法等方法。

價值評估是一項動態(tài)化、市場化的社會活動，它是市場經(jīng)濟條件下客觀存在的經(jīng)濟范疇。礦業(yè)權(quán)評估是選擇適用的方法，根據(jù)評估對象的實際情況及經(jīng)濟社會環(huán)境條件，由專門機構(gòu)和人員，依據(jù)國家規(guī)定和有關(guān)資料，根據(jù)特定目的，遵循適用的原則，選擇適當(dāng)?shù)膬r值類型，按照法定的程序，運用科學(xué)的方法，對某一時點的礦業(yè)權(quán)經(jīng)濟價值進行評定估算，用統(tǒng)一貨幣值反映其價值量的過程。在正常情況下，礦業(yè)權(quán)評估是其收益的評定估算，因此，礦業(yè)權(quán)評估需要考慮的因素包括：評估的目的、評估對象、資源的自然條件、勘探開發(fā)經(jīng)營情況、政府、市場變化等，進而選取適當(dāng)?shù)牡V業(yè)權(quán)評估方法。

礦業(yè)權(quán)評估通常由兩部分組成，即技術(shù)評估和經(jīng)濟評估。

技術(shù)評估的核心是資源儲量、質(zhì)量和勘查遠景。

經(jīng)濟評估必須以技術(shù)評估為基礎(chǔ)和前提，其核心是資源未來可產(chǎn)生的效益在現(xiàn)時的價值。

因此，評估不僅是正確判斷礦產(chǎn)資源及其開發(fā)工程的技術(shù)課題，而且是一個將礦產(chǎn)資源置于多因素影響的市場經(jīng)濟中，判斷究竟能產(chǎn)生多少收益的經(jīng)濟課題。

礦業(yè)權(quán)評估的另一個基本概念是將礦產(chǎn)資源，特別是礦山可采量的評估納入資產(chǎn)價值的范疇。在用語上已經(jīng)使用“礦產(chǎn)資產(chǎn)”（Mineral Assets）或“礦產(chǎn)財產(chǎn)”（Mineral property），在評估時沿用了《公司法》對資產(chǎn)評估和處置的原則。但評估時對公司財務(wù)賬目上的資產(chǎn)值僅作參考，對之影響更大的是公司在資本市場上的價值。

因此，就評估方法學(xué)而論，在西方礦業(yè)界中有兩種趨向，一種是經(jīng)典的技術(shù)經(jīng)濟測算原則，也是基本的趨勢，以折扣現(xiàn)金流量/凈現(xiàn)值法為測算基本方法，用資源、工程和經(jīng)濟等綜合參數(shù)測算資源未來可實現(xiàn)的效益在現(xiàn)時的價值；另一種是趨向強調(diào)評估的市場原則，認(rèn)為評估也是一種市場行為，以現(xiàn)實的市場成交價來估價勘查地或礦產(chǎn)資源，如上市金礦公司的市場價值為基礎(chǔ)計算出其所擁有的金礦資源單價，或以其他成交單價作為現(xiàn)時估價的基礎(chǔ)。隨著資本市場成為礦業(yè)投資的主渠道，這種趨勢有所增強。

根據(jù)各礦業(yè)權(quán)市場主體在礦業(yè)權(quán)評估過程中主導(dǎo)地位的變化，可以將礦礦業(yè)權(quán)評估分解為三個階段：

一、委托評估階段

在這一階段，主導(dǎo)者是評估委托人和評估機構(gòu)，管理的主要內(nèi)容是委托程序和內(nèi)容。《探礦權(quán)采礦權(quán)評估管理暫行辦法》對評估委托人、評估機構(gòu)和委托程序作了規(guī)定。

1. 委托評估人和評估委托人

委托評估人：一般為有權(quán)出資探明礦產(chǎn)地礦業(yè)權(quán)的權(quán)利人(礦業(yè)權(quán)出讓管理機關(guān)和礦業(yè)權(quán)人)。此外的相關(guān)人委托評估礦業(yè)權(quán)是其自己的權(quán)利和選擇，但后續(xù)程序有別于權(quán)利人。

評估委托人：必須具有國土資源部認(rèn)定的礦業(yè)權(quán)評估資格的機構(gòu)才能接受委托。

2. 委托程序的規(guī)定

委托、受托是通過雙方鑒定的合同書(委托人的委托書)建立的服務(wù)經(jīng)濟關(guān)系和法律關(guān)系。委托人有權(quán)自己選擇礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)，評估管理機關(guān)不予指定，其他人無權(quán)干涉。

委托人應(yīng)向委托機構(gòu)說明評估目的、委托評估對象、范圍、權(quán)屬情況、投資性質(zhì)等

評估委托合同書明確委托的評估對象、評估基準(zhǔn)日、雙方的權(quán)利、義務(wù)和承諾事項、法律責(zé)任等。

二、評估階段

(一) 準(zhǔn)備工作

(1) 聽取委托人對評估對象的詳細情況介紹。

包括：評估對象的登記變動史和評估史，地質(zhì)工作歷史沿革，不同階段的工作時間、工作單位、工作性質(zhì)、勘察成果、投資性質(zhì)和數(shù)額。

(2) 評估人員到現(xiàn)場勘察礦業(yè)權(quán)的情況。

(3) 調(diào)查收集當(dāng)?shù)氐V產(chǎn)品的市場交易情況和價格。

(4) 擬定評估思路、技術(shù)路線，確定方法。

(5) 歸納、整理資料，核實數(shù)據(jù)和材料。

(二) 評定估算

(三) 定稿

三、評估結(jié)果確認(rèn)或備案階段

一、礦山地質(zhì)資料類：

1、采礦許可證和生產(chǎn)許可證;

2、地質(zhì)報告，包括地質(zhì)圖(附采礦權(quán)范圍圖)、典型勘探線剖面圖、主礦體儲量計算圖、典型的鉆孔柱狀圖、采礦井巷工程分布圖(包括采空區(qū)的分布);

3、儲委或地礦局審查決議;

4、儲量評審認(rèn)定書、占用儲量登記書、生產(chǎn)礦山儲量動態(tài)表、儲量套改等文件;

5、可行性研究報告或礦山開發(fā)利用方案;

6、開發(fā)可行性研究方案或報告;

7、申請變更采礦許可證重新劃定礦區(qū)范圍的生產(chǎn)礦山，另應(yīng)提供礦產(chǎn)開發(fā)利用說明和地礦主管部門《劃定礦區(qū)范圍批復(fù)》。

二、單位概況

單位、公司經(jīng)營情況介紹;礦山沿革及開采現(xiàn)狀

三、法律性文件

1、單位、公司法人營業(yè)執(zhí)照;

2、公司章程;

3、公司有關(guān)情況報告及上級主管部門的批復(fù)文件。

四、會計報表資料

1、資產(chǎn)負債表;

2、損益表;

3、礦山固定投資分大類匯總表(原值、凈值);

4、產(chǎn)品銷售價格，單位成本構(gòu)成明細表，近幾年礦山開采量，開采回采率、礦石貧化率、選礦回收率等三率指標(biāo)統(tǒng)計表等;

5、其他有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟統(tǒng)計表。

收益途徑評估礦業(yè)權(quán)涉及的參數(shù)主要包括：資源儲量、可采儲量、生產(chǎn)能力、礦山服務(wù)年限和評估計算年限、產(chǎn)品方案、采(選、冶)技術(shù)指標(biāo)、后續(xù)地質(zhì)勘查投資、固定資產(chǎn)投資、更新改造資金、流動資金、銷售收入、總成本費用、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、企業(yè)所得稅、采礦權(quán)權(quán)益系數(shù)和折現(xiàn)率等。這些參數(shù)的取值依據(jù)主要有三大類：一是技術(shù)、經(jīng)濟基礎(chǔ)資料，如地質(zhì)勘查報告礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案、（預(yù)）可行性研究報告、礦山初步設(shè)計、礦山企業(yè)生產(chǎn)報表和財務(wù)會計資料、審計報告等；二是有關(guān)的技術(shù)規(guī)范、規(guī)程和財稅規(guī)定，如地質(zhì)勘查規(guī)范、資源儲量分類標(biāo)準(zhǔn)、礦山開采、選冶設(shè)計規(guī)范和規(guī)程、稅費標(biāo)準(zhǔn)等；三是相關(guān)的各類統(tǒng)計信息資料，如統(tǒng)計年鑒、行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、價格信息資料等。

礦業(yè)權(quán)評估中，評估人員要根據(jù)評估對象的資源稟賦以及礦床開發(fā)條件等實際情況，在有關(guān)信息資料充分收集和分析研究基礎(chǔ)上，采用設(shè)定的生產(chǎn)力水平和在當(dāng)前經(jīng)濟技術(shù)條件下最合理有效利用資源和最佳用途開發(fā)為原則合理確定有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟參數(shù)。對評估中所參考或依據(jù)的地質(zhì)儲量報告、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案或(預(yù))可行性研究報告或初步設(shè)計或礦山建設(shè)生產(chǎn)的實際指標(biāo)等有關(guān)資料應(yīng)該在評估報告中做出詳細分析和評述，對基本上采用上述報告資料中的參數(shù)或礦山實際指標(biāo)作為評估參數(shù)的，必須首先對參考或依據(jù)的報告資料等做出詳細、負責(zé)的合規(guī)性、合理性及相應(yīng)的社會生產(chǎn)力水平等方面的評述；對沒有編制(預(yù))可行性研究、礦山設(shè)計或開發(fā)利用方案的，或者評估參數(shù)選取時對(預(yù))可行性研究、礦山設(shè)計或開發(fā)利用方案主要參數(shù)進行了調(diào)整并對評價指標(biāo)和結(jié)論有重大影響的，需要進行項目經(jīng)濟合理性評價，在評估報告中對經(jīng)濟評價結(jié)果和社會生產(chǎn)力水平等有詳細表述。

在特殊情況下，如果轉(zhuǎn)讓評估的礦業(yè)權(quán)以受讓方委托完成的開發(fā)利用方案或(預(yù))可行性研究報告或初步設(shè)計為依據(jù)時，必須經(jīng)評估委托人（轉(zhuǎn)讓方）同意，并在評估報告中披露，同時還需評述該開發(fā)利用方案或(預(yù))可行性研究報告或初步設(shè)計所反映的社會生產(chǎn)力水平。

無論評估對象是否已經(jīng)經(jīng)過儲量評審，評估人員都應(yīng)該根據(jù)評估基準(zhǔn)日計價礦產(chǎn)品的價格、礦產(chǎn)資源開發(fā)技術(shù)水平等，對評估基準(zhǔn)日的資源儲量情況按照現(xiàn)行資源儲量分類標(biāo)準(zhǔn)和勘查規(guī)范獨立地進行經(jīng)濟分析、劃分類別或估算，計算和確定評估中采用的可采儲量參數(shù)。

現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法

一、“現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法”基本原理

現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法的適用的評估對象具有以下特點：地質(zhì)勘查程度較低的穩(wěn)定分布的沉積型礦產(chǎn)；毗鄰區(qū)有同類型礦產(chǎn)勘查開發(fā)背景；與毗鄰區(qū)已開發(fā)礦產(chǎn)有相同地質(zhì)成礦環(huán)境或者是毗鄰區(qū)礦床的延續(xù)部分。

現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法的基本原理是：首先根據(jù)毗鄰區(qū)礦產(chǎn)勘查開發(fā)的一般情況，采用收益途徑評估方法——現(xiàn)金流量法測算出具有上述特點的評估對象的凈現(xiàn)金流量作為其價值評估的基礎(chǔ)值（基礎(chǔ)價值），然后由一組系數(shù)進行修正，從而得到評估對象的價值。這組系數(shù)是對一些能反映因地質(zhì)勘查工作程度不足所存在的地質(zhì)可靠性低、開發(fā)風(fēng)險高的地質(zhì)、采礦、選礦因素進行主觀半定量化構(gòu)成的，這組系數(shù)統(tǒng)稱礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)。該方法類似澳大利亞的“期望值法”（Expected Value，簡稱EV）。

地質(zhì)勘查是一種風(fēng)險工作，不同勘查程度地質(zhì)工作形成的地質(zhì)成果所蘊涵的地質(zhì)信息不同，地質(zhì)信息的不確定性帶來了資源開發(fā)的風(fēng)險，礦種不同風(fēng)險性也不盡相同。一般地講，隨著礦產(chǎn)勘查工作程度的提高，工作對象的地質(zhì)和開發(fā)風(fēng)險降低，即礦產(chǎn)勘查的過程是降低未來開發(fā)風(fēng)險的過程。也有一些沉積型礦產(chǎn)，根據(jù)所處的區(qū)域地質(zhì)環(huán)境，根據(jù)地質(zhì)理論和勘查經(jīng)驗，它們的成礦地質(zhì)條件好、礦層層位和厚度比較穩(wěn)定、賦存狀況變化較小，通過進一步勘查，資源儲量、礦石品質(zhì)、開采技術(shù)條件等地質(zhì)要素可能有一定變化，但變化不會很大。有理由認(rèn)為這類礦產(chǎn)的探礦權(quán)可以采用收益途徑估算其價值。但對于礦產(chǎn)勘查開發(fā)來講，穩(wěn)定是相對的，本著尊重地質(zhì)礦產(chǎn)勘查規(guī)律和資源開發(fā)經(jīng)濟規(guī)律的原則，進一步勘查的風(fēng)險是必須考慮的。因此，在礦產(chǎn)地質(zhì)信息基本成立的假設(shè)條件下采用現(xiàn)金流量法計算探礦權(quán)基礎(chǔ)價值，然后將可估計的因礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險因素所不能達到的價值量從基礎(chǔ)價值中扣除。

二、方法的基本假設(shè)

1．勘查區(qū)范圍屬于大中型沉積礦床的一部分，其周邊已進行過較高程度的勘查或進行開發(fā)，假定在收集相關(guān)地質(zhì)信息、通過類比估算得出的資源儲量大致可靠。

2．假定根據(jù)勘查區(qū)已知地質(zhì)情況所擬定的總體規(guī)劃或開發(fā)利用初步方案，與未來勘查結(jié)束后的開發(fā)方案沒有較大偏差。

3．假定根據(jù)所擬定的總體規(guī)劃或開發(fā)利用初步方案，通過類比測算出的未來收益大致可靠。

三、適用范圍

該方法主要適用于賦存穩(wěn)定的沉積型礦種的大中型礦床中勘查程度較低的預(yù)查及普查區(qū)且采用成本途徑等不能體現(xiàn)探礦權(quán)真實價值的探礦權(quán)評估。

需要說明的是，本方法提出時間較晚，實際應(yīng)用較少，方法理論和參數(shù)選取可能存在不完善處，且上述適用范圍的普查區(qū)探礦權(quán)可以采用現(xiàn)金流量法評估、預(yù)查區(qū)探礦權(quán)可以采用其他途徑的評估方法評估，因此，實際應(yīng)用中應(yīng)在全面衡量各種方法可用性后采用現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法。

四、使用條件

1．區(qū)域內(nèi)礦層層位和厚度基本穩(wěn)定，賦存狀況好，其周邊已進行過較高程度的勘查或已進行開發(fā)，相關(guān)地質(zhì)信息可以收集到，通過類比和推斷可以預(yù)測出評估對象的資源儲量、礦層賦存情況和開采條件等開發(fā)利用所必須的參數(shù)。

2．根據(jù)上述地質(zhì)資料可以擬定出礦山建設(shè)總體規(guī)劃或開發(fā)利用初步方案；通過對本地區(qū)生產(chǎn)的礦山企業(yè)的類比，對評估對象未來礦山建成后的收益可以預(yù)測。

3．本區(qū)域勘查程度低、地質(zhì)信息不確定，因礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險因素所不能達到的價值量可以通過對風(fēng)險要素的分析、類比可以初步預(yù)測、量化。

五、“現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法”計算方法

計算公式：式中：Pa ——探礦權(quán)價值；

Wp ——采用現(xiàn)金流量法估算的探礦權(quán)基礎(chǔ)價值；

R ——礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)；(1－R) ——調(diào)整系數(shù)。

六、“現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法”評估所需要的基礎(chǔ)資料

1．在勘查區(qū)范圍確定之后，應(yīng)在原有地質(zhì)資料或結(jié)合周邊生產(chǎn)礦井地質(zhì)資料基礎(chǔ)上估算資源儲量。資源儲量估算工作可以由評估人員完成，也可以委托具備資質(zhì)條件的地質(zhì)勘查單位或?qū)I(yè)人員完成，資源儲量估算報告編制及評審由評估委托人決定。評估機構(gòu)應(yīng)對地質(zhì)資料和資源量估算的規(guī)范性、可靠性、可用性進行獨立的、負責(zé)任的評述。

2．應(yīng)擬定或確定下一步地質(zhì)勘查設(shè)計（或施工方案）。

3．應(yīng)通過類比，編制礦山開發(fā)建設(shè)項目可行性研究報告或預(yù)可行性研究報告。在地質(zhì)資料不能滿足項目可行性研究報告或預(yù)可行性研究報告編制要求時，可考慮編制礦山開發(fā)建設(shè)項目意見書（應(yīng)包含投資估算及經(jīng)濟評價內(nèi)容）。

編制礦山開發(fā)建設(shè)項目可行性研究報告或預(yù)可行性研究報告或礦山開發(fā)建設(shè)項目意見書可以由評估人員完成，也可以委托具備資質(zhì)條件的設(shè)計單位完成，具體由評估委托人決定。

七、評估參數(shù)選取

1．探礦權(quán)基礎(chǔ)價值（Wp）

探礦權(quán)基礎(chǔ)價值計算時所需要的參數(shù)有：資源儲量及可采儲量、生產(chǎn)規(guī)模、礦山服務(wù)年限和評估計算年限、后續(xù)地質(zhì)勘查投資、固定資產(chǎn)投資及更新改造資金、流動資金、總成本費用和經(jīng)營成本、采選（冶）技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加、企業(yè)所得稅、折現(xiàn)率等。參數(shù)選取與現(xiàn)金流量法基本相同。

2．礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)（R）

礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險主要指由于勘查工作程度不足，地質(zhì)礦產(chǎn)信息的不確定或可靠程度低所帶來的礦山開發(fā)投資風(fēng)險。礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)是將這種風(fēng)險的半定量化，據(jù)以計算因地質(zhì)風(fēng)險因素所不能達到的價值量。

屬于礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險的要素主要有：區(qū)域成礦地質(zhì)條件、地質(zhì)構(gòu)造復(fù)雜程度、礦床變化規(guī)律與礦層穩(wěn)定性、礦石品質(zhì)及選冶性能、開采技術(shù)條件等。不同地區(qū)、不同礦種的地質(zhì)要素差異較大，應(yīng)根據(jù)各評估項目的具體情況，確定其相應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)。

不同類型礦種的礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)的測算和測算方法有待研究，本指南僅提供了適合我國北方地區(qū)分布面積廣、穩(wěn)定性較好的大的煤產(chǎn)區(qū)（尤其是晉、陜、蒙、新等主要產(chǎn)煤區(qū)）探礦權(quán)價值評估的礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)。我國其他地區(qū)煤礦、其他非煤礦種可按照本地區(qū)、本礦種的特點，制定適合本地區(qū)、本礦種的風(fēng)險要素和礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)。

鑒于：①我國北方主要煤田（尤其是晉、陜、蒙、新等主要產(chǎn)煤區(qū)）地質(zhì)工作程度高，成礦地質(zhì)條件好；②煤層穩(wěn)定、埋藏淺、煤質(zhì)好、交通便利的地域，大都已進行過較高程度的勘查或已進行開發(fā)，其周邊需要進一步勘查的區(qū)域，一般情況下埋藏深，構(gòu)造、水文地質(zhì)及開采技術(shù)條件相對復(fù)雜，交通困難，勘查難度相對較大等情況。因此，對我國北方地區(qū)煤礦開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)暫作如下規(guī)定：預(yù)查（概查或找煤）階段取0.35～0.58，基數(shù)值（平均值）0.46；普查階段取0.24～0.36，基數(shù)值（平均值）0.30。

不同情況下的煤礦開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)取值詳見表五。

八、“現(xiàn)金流量風(fēng)險系數(shù)調(diào)整法”應(yīng)用中需注意的問題

1．評估對象的勘查工作程度主要考慮其勘查類型、已完成勘查工程的工程間距及對礦體控制程度，并比照現(xiàn)行地質(zhì)勘查規(guī)范綜合確定。

2．計算可采儲量時，對于各種資源量應(yīng)在項目經(jīng)濟合理性分析后分類處理，屬技術(shù)經(jīng)濟可行的各種資源量（包括333、(334)"para" label-module="para">

3．當(dāng)勘查區(qū)范圍較小，區(qū)內(nèi)資源/儲量較少，規(guī)劃生產(chǎn)能力為小型，難以采用現(xiàn)金流量法計算探礦權(quán)基礎(chǔ)價值時，也可采用收益權(quán)益法等其他方法計算探礦權(quán)基礎(chǔ)價值。

4．礦產(chǎn)開發(fā)地質(zhì)風(fēng)險系數(shù)（R）的確定，應(yīng)由專業(yè)技術(shù)人員在充分分析“資源儲量估算地質(zhì)報告”中所反映的各風(fēng)險要素標(biāo)志的基礎(chǔ)上，通過論證、評判后歸類取值。也可采用3～5名地質(zhì)和采礦專家組成的專家組評判賦值、求其平均值方式確定。

收益法是現(xiàn)金流量法的補充，有限制地使用。

一、“收益法”方法原理及特點

（一）方法原理

收益法評估資產(chǎn)價值的原理是根據(jù)預(yù)期收益原則和貢獻原則。資產(chǎn)之所以有價值，是因為它能為資產(chǎn)所有者或占有者帶來未來收益，未來收益的大小決定了資產(chǎn)價值的高低，同時，某單項資產(chǎn)價值也取決于其對未來收益的貢獻份額。因此，采用收益法評估采礦權(quán)，是按照將利求本的思路，通過估算待評估采礦權(quán)實施后的未來預(yù)期收益－凈利潤現(xiàn)值之和，即為采礦權(quán)評估價值。

收益法中的折現(xiàn)率與現(xiàn)金流量法的折現(xiàn)率內(nèi)涵和取值相同。

需要說明的是，收益法評估的原理與現(xiàn)金流量法基本相同，均遵循預(yù)期收益和貢獻的原則，都是通過預(yù)測未來收益的方式來估算當(dāng)前資產(chǎn)的價值。所不同的是現(xiàn)金流量法通過凈現(xiàn)金流量進行估算，收益法通過凈利潤進行估算。由于通過凈利潤的估算存在一定的問題，因此只在某些特殊情況下作為替代方法可以選用收益法，即限制使用收益法。

（二）方法特點

收益法的特點是相對于現(xiàn)金流量法而言，其特點如下：

1．評估對象的礦山生產(chǎn)穩(wěn)定，持續(xù)經(jīng)營；

2．評估對象的礦山已完成基本建設(shè)，其流動資金和已形成的固定資產(chǎn)在企業(yè)中正常運行，評估計算中沒有建設(shè)期，一般情況下也沒有試產(chǎn)期；

3．固定資產(chǎn)投資、更新改造資金以折舊形式列入總成本費用（由于“連續(xù)折舊”，更新改造資金也以折舊形式列入總成本費用），以總成本費用代替現(xiàn)金流量法中的經(jīng)營成本；

4．不考慮流動資金投資，流動資金借款利息以財務(wù)費用形式列入總成本費用。

二、“收益法”財務(wù)模型和計算公式

（一）財務(wù)模型

收益法的財務(wù)模型為：

銷售收入（ ）

總成本費用（－）

銷售稅金及附加（－）

企業(yè)所得稅（－）

凈利潤

折現(xiàn)系數(shù)

凈利潤現(xiàn)值（凈利潤×折現(xiàn)系數(shù)）

采礦權(quán)評估價值

收益法采礦權(quán)評估價值估算表式參見表二。

（二）計算公式

根據(jù)收益法原理和財務(wù)模型，其計算公式如下：

式中：WP —采礦權(quán)評估價值；

Wai —年凈利潤（凈利潤=銷售收入－總成本費用－銷售稅金及附加－企業(yè)所得稅）；

r —折現(xiàn)率；

i —年序號（i=1,2,3,…,n）；

n—計算年限。

三、“收益法”參數(shù)構(gòu)成

收益法評估涉及的主要參數(shù)包括：保有資源儲量、可采儲量、生產(chǎn)能力、礦山服務(wù)年限和評估計算年限、采選（冶）技術(shù)指標(biāo)、固定資產(chǎn)、流動資金、產(chǎn)品銷售收入、總成本費用、銷售稅金及附加、企業(yè)所得稅、折現(xiàn)率等。

采用收益法評估參數(shù)的來源和依據(jù)主要是生產(chǎn)礦山基于評估基準(zhǔn)日的地質(zhì)儲量核實報告、生產(chǎn)和財務(wù)報表或其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

四、“收益法”適用范圍

收益法適用于正常生產(chǎn)礦山的采礦權(quán)評估。

由于礦山經(jīng)營管理等原因?qū)е碌V山虧損，其礦山實際生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)濟參數(shù)常常難以反映行業(yè)平均技術(shù)和管理水平，因此，原則上，經(jīng)營性虧損礦山的采礦權(quán)評估不能采用本礦山企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)采用收益法評估，而應(yīng)采用代表設(shè)定的生產(chǎn)力水平的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)采用現(xiàn)金流量法評估。

基于前敘的收益法的特點，收益法在計算礦業(yè)權(quán)未來收益時，未考慮流動資金投入，將固定資產(chǎn)投資等以折舊形式進入總成本，實際上未能真正反映現(xiàn)金流的時間價值，當(dāng)折舊時間越長、折現(xiàn)率越高時，采用該方法計算的礦業(yè)權(quán)價值的偏差越大。這也是該方法存在的主要問題，因此，收益途徑評估中應(yīng)謹(jǐn)慎采用收益法。由于收益法和現(xiàn)金流量法評估經(jīng)濟參數(shù)基本類同，收益途徑評估時應(yīng)首選現(xiàn)金流量法，只有在特殊情況下選擇收益法。

五、“收益法”應(yīng)注意的問題

1．在使用收益法時，應(yīng)特別重視區(qū)分和甄別企業(yè)所提供資料的真實性、可靠性、完整性，要重視應(yīng)用礦業(yè)權(quán)評估原則和規(guī)范對企業(yè)提供的資料進行研究分析，要注意礦山實際生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)與行業(yè)平均技術(shù)、管理水平的比較利用。

2．資源儲量核實。生產(chǎn)礦山的資源儲量已有變化。變化的原因主要有三類，一是因采出礦石消耗了原地質(zhì)勘查探明儲量，二是礦山生產(chǎn)勘探增加或減少了資源儲量，三是技術(shù)經(jīng)濟條件變化引起的資源儲量變化。所以，必須進行資源儲量核實，計算評估基準(zhǔn)日保有資源儲量。

同時，計算可采儲量選用參數(shù)指標(biāo)時，要剔除礦山企業(yè)因技術(shù)水平或管理水平不同所造成的差異。如，采礦回采率或采礦損失率指標(biāo)，礦山歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)或現(xiàn)實數(shù)據(jù)可能隨企業(yè)的技術(shù)水平或管理水平而變化，采礦權(quán)評估時，應(yīng)采用反映行業(yè)平均水平的相應(yīng)指標(biāo)。

3．固定資產(chǎn)及折舊。采用收益法評估采礦權(quán)，固定資產(chǎn)投資額應(yīng)以企業(yè)評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負債表、固定資產(chǎn)明細表列示的固定資產(chǎn)凈值和在建工程賬面值作為取值依據(jù)，但應(yīng)當(dāng)剝離與采礦權(quán)評估無關(guān)的礦山企業(yè)辦社會資產(chǎn)和不良資產(chǎn)。正確區(qū)分不同類型的固定資產(chǎn)。對于計提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同類型的固定資產(chǎn)的原值，采用不同的折舊年限，進行折舊計算。固定資產(chǎn)計提完折舊后，以不變價原則投入等額初始投資的更新資金，采用連續(xù)折舊方法計算固定資產(chǎn)折舊。2100433B

《礦業(yè)權(quán)與礦業(yè)權(quán)評估》可供礦業(yè)權(quán)評估從業(yè)人員、礦業(yè)經(jīng)濟研究人員、礦證管理人員、資產(chǎn)評估從業(yè)人員、大專院校相關(guān)專業(yè)師生參考。

從事礦業(yè)權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓評估和咨詢服務(wù) 的專業(yè)人員。

人力資源和社會保障部、國土資源部聯(lián)合印發(fā)《礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）明確，國家設(shè)立礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員水平評價類職業(yè)資格制度，從2015年8月1日起施行。據(jù)悉，此《規(guī)定》是根據(jù)國務(wù)院行政審批制度改革精神，取消礦業(yè)權(quán)評估師等準(zhǔn)入類職業(yè)資格許可和認(rèn)定事項而制定的。

第一章 總 則

第一條 為加強礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員隊伍建設(shè)，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估行為，根據(jù)《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》、《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》、《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》、《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》、《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》、《國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》和國家職業(yè)資格證書制度的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于在礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)，從事礦業(yè)權(quán)價值評價、估算，為委托人提供評估報告和咨詢意見的專業(yè)人員。

第三條 國家設(shè)立礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員水平評價類職業(yè)資格制度，面向全社會提供礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員能力水平評價服務(wù)，納入全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃。評價結(jié)果與經(jīng)濟系列相應(yīng)級別職稱銜接，是用人單位使用該專業(yè)人員的依據(jù)。

第四條 礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格分為助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師、高級礦業(yè)權(quán)評估師3個級別。助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師實行考試的評價方式。高級礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格評價的具體辦法另行規(guī)定。

礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員英文譯為：Mineral Rights Valuer Professionals。

第五條 通過助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試，取得相應(yīng)級別礦業(yè)權(quán)評估職業(yè)資格證書的人員，表明其已具備從事礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)相應(yīng)級別專業(yè)技術(shù)崗位工作的職業(yè)能力和水平。

第六條 人力資源社會保障部、國土資源部共同負責(zé)礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格制度的政策制定，并按職責(zé)分工對礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格制度的實施進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會具體承擔(dān)礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格的評價與管理工作。

第二章 考 試

第七條 助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格實行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度。原則上每兩年組織1次考試。

第八條 中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會負責(zé)助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試的組織和實施工作，組織成立考試專家委員會，研究擬定考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標(biāo)準(zhǔn)。

第九條 人力資源社會保障部、國土資源部對中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會實施的考試工作進行監(jiān)督和檢查，指導(dǎo)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會確定助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 遵守國家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德，并符合助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師報名條件的人員，均可申請參加相應(yīng)級別職業(yè)資格考試。

第十一條 符合下列條件之一者，可申請參加助理礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試。

（一）取得高中或中專學(xué)歷，累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿4年；

（二）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)大學(xué)?？茖W(xué)歷，累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿2年；

（三）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)大學(xué)本科學(xué)歷；

（四）取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、理學(xué)、工學(xué)學(xué)科門類其他類專業(yè)上述學(xué)歷（學(xué)位）的人員，從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作年限相應(yīng)增加1年；

（五）其他學(xué)科門類專業(yè)上述學(xué)歷（學(xué)位）的人員，從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作年限相應(yīng)增加2年。

第十二條 符合下列條件之一者，可申請參加礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試。

（一）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)大學(xué)專科學(xué)歷，累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿6年；

（二）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)大學(xué)本科學(xué)歷，累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿4年；

（三）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)在內(nèi)的雙學(xué)士學(xué)位（或者研究生班畢業(yè)），累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿2年；

（四）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)碩士學(xué)歷（學(xué)位），累計從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作滿1年；

（五）取得經(jīng)濟學(xué)類、法學(xué)類、地質(zhì)學(xué)類、地質(zhì)類、礦業(yè)類專業(yè)博士學(xué)歷（學(xué)位）；

（六）取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、理學(xué)、工學(xué)學(xué)科門類其他類專業(yè)上述學(xué)歷（學(xué)位）的人員，從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作年限相應(yīng)增加1年；

（七）其他學(xué)科門類專業(yè)上述學(xué)歷（學(xué)位）的人員，從事礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)工作年限相應(yīng)增加2年。

第十三條 助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試合格，由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會頒發(fā)人力資源社會保障部、國土資源部監(jiān)制，中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會用印的相應(yīng)級別《中華人民共和國礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書》（以下簡稱“礦業(yè)權(quán)評估資格證書”）。該證書在全國范圍有效。

第十四條 對以不正當(dāng)手段取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書的，按照國家專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定處理。

第三章 職業(yè)能力

第十五條 取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書的人員，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、相關(guān)法規(guī)及行業(yè)管理規(guī)范，維護國家和社會公共利益，恪守職業(yè)道德。

第十六條 取得助理礦業(yè)權(quán)評估師資格證書的人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)能力：

（一）了解礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的法律法規(guī)及礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的各項規(guī)章制度；

（二）熟悉礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)理論知識，能夠解決礦業(yè)權(quán)評估實踐中的一般性技術(shù)問題；

（三）能夠完成一般性礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)工作，協(xié)助礦業(yè)權(quán)評估師開展工作。

第十七條 取得礦業(yè)權(quán)評估師資格證書的人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)能力：

（一）熟悉礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)定；

（二）了解國內(nèi)外礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)方法及國內(nèi)外市場的發(fā)展趨勢，具有較強的開拓創(chuàng)新能力，能夠獨立完成較為復(fù)雜的礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)性工作；

（三）熟悉礦業(yè)權(quán)評估工作流程，有較豐富的礦業(yè)權(quán)評估實踐經(jīng)驗，處理解決礦業(yè)權(quán)評估的疑難問題；

（四）能夠簽署礦業(yè)權(quán)評估報告，提供礦業(yè)權(quán)評估及相關(guān)法律咨詢，承擔(dān)與礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)的業(yè)務(wù)工作；

（五）能夠指導(dǎo)助理礦業(yè)權(quán)評估師，協(xié)助高級礦業(yè)權(quán)評估師開展工作。

第十八條 取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書的人員，應(yīng)當(dāng)按照國家專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育有關(guān)規(guī)定，參加繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識，提高職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第四章 登 記

第十九條 礦業(yè)權(quán)評估資格證書實行登記服務(wù)制度。登記服務(wù)的具體工作由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會負責(zé)。

第二十條 中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會定期向社會公布礦業(yè)權(quán)評估資格證書的登記情況，建立持證人員的誠信檔案，并為相關(guān)單位提供取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書人員的信息查詢服務(wù)。

第二十一條 取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書的人員，應(yīng)自覺接受中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會的自律性管理，其在工作中違反相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或者職業(yè)道德，造成不良影響的，由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會按照自律規(guī)定進行處罰；情況嚴(yán)重的，取消登記，并收回其職業(yè)資格證書。

第二十二條 各級礦業(yè)權(quán)評估登記服務(wù)機構(gòu)，在登記服務(wù)和考試實施工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家和本行業(yè)的各項管理規(guī)定以及協(xié)會章程。

第五章 附 則

第二十三條 通過考試取得礦業(yè)權(quán)評估資格證書，且符合《經(jīng)濟專業(yè)人員職務(wù)試行條例》中助理經(jīng)濟師、經(jīng)濟師職務(wù)任職條件的人員，用人單位可根據(jù)工作需要聘任其相應(yīng)級別經(jīng)濟專業(yè)職務(wù)。

第二十四條 本規(guī)定施行前，依據(jù)原人事部、國土資源部印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定〉的通知》（人發(fā)〔2000〕82號）要求，通過考試已取得的礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)資格證書，與按照本規(guī)定要求取得的礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格證書效用等同。

第二十五條 本規(guī)定自2015年8月1日起施行。

助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試實施辦法

第一條 人力資源社會保障部、國土資源部按照職責(zé)分工負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試的實施工作。

第二條 中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會具體負責(zé)助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試的實施工作。

第三條 助理礦業(yè)權(quán)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師職業(yè)資格考試均設(shè)《礦業(yè)權(quán)評估經(jīng)濟法律專業(yè)能力》、《礦業(yè)權(quán)評估地質(zhì)與礦業(yè)工程專業(yè)能力》和《礦業(yè)權(quán)評估實務(wù)與案例》3個科目。考試分3個半天進行，每個科目的考試時間為3小時。

第四條 考試成績實行3次為一個周期的滾動管理辦法。參加考試的人員，必須在連續(xù)3個考試年度內(nèi)通過全部3個應(yīng)試科目，方可取得相應(yīng)級別礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書。

第五條 符合《礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》規(guī)定的報名條件者均可申請參加相應(yīng)級別考試。

第六條 參加考試由本人提出申請，按有關(guān)規(guī)定辦理報名手續(xù)?？荚噷嵤C構(gòu)按照規(guī)定的程序和報名條件審核合格后，核發(fā)準(zhǔn)考證。參加考試人員憑準(zhǔn)考證和有效證件在指定的日期、時間和地點參加考試。

第七條 考試原則上設(shè)在直轄市和省會城市的大、中專院?；蛘吒呖级c學(xué)校。如確需在其他城市設(shè)置考點，須經(jīng)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會批準(zhǔn)?？荚嚾掌谠瓌t上在每年的第四季度。

第八條 堅持考試與培訓(xùn)分開的原則。凡參與考試工作（包括命題、審題與組織管理等）的人員，不得參加考試，也不得參加或者舉辦與考試內(nèi)容相關(guān)的培訓(xùn)工作。應(yīng)考人員參加培訓(xùn)堅持自愿原則。

第九條 考試實施機構(gòu)及其工作人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家人事考試工作人員紀(jì)律規(guī)定和考試工作的各項規(guī)章制度，遵守考試工作紀(jì)律，切實做好從考試試題的命制到使用等各環(huán)節(jié)的安全保密工作，嚴(yán)防泄密。

第十條 對違反考試工作紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定的人員，按照國家專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定處理。2100433B