臨安市人民政府關(guān)于印發(fā)臨安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法的通知

第八條　項(xiàng)目前期跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概算的編制依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實(shí)，深度是否合理；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；

（三）項(xiàng)目總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算；

（四）項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；

（五）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集的真實(shí)性、合法性。

第九條　項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的手續(xù)是否完備，變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

（二）單項(xiàng)工程結(jié)算是否高估冒算、虛報(bào)工程款，是否重復(fù)計(jì)算、增大工程量，是否隨意變更工程內(nèi)容、提高造價(jià)，是否符合單項(xiàng)工程投標(biāo)時(shí)的預(yù)算報(bào)價(jià)；

（三）建設(shè)成本的歸集、待攤投資的核算、單項(xiàng)工程成本的計(jì)算是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況是否良好。

第十條　項(xiàng)目竣工決算跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況，資金到位情況及對(duì)項(xiàng)目的影響程度；

（三）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，有無(wú)截留、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費(fèi)情況；

（四）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（六）項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

（七）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

（八）項(xiàng)目尾工工程、未完工程量及其預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

第十一條　市審計(jì)局在實(shí)施年度跟蹤審計(jì)任務(wù)前，應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的審前調(diào)查和編制審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施跟蹤審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第十二條　市審計(jì)局針對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)單位和部門提出審計(jì)建議；在階段性審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告；跟蹤審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)決定。

第十三條　項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)未經(jīng)審計(jì)的工程，不得結(jié)清工程價(jià)款。項(xiàng)目經(jīng)過竣工決算審計(jì)后，方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十四條　市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查和監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)跟蹤審計(jì)建議書、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的整改及落實(shí)情況。

第十五條　市審計(jì)局依照規(guī)定，可以向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第一條　為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《臨安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于全市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指《臨安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》第二條規(guī)定的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。本辦法所稱跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工實(shí)施的主要環(huán)節(jié)的跟蹤審計(jì)。

第三條　市審計(jì)局是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督的具體組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施。

第四條　市發(fā)展和改革、建設(shè)、財(cái)政、國(guó)土資源等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助市審計(jì)局共同做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第五條　市發(fā)展和改革、建設(shè)、財(cái)政等部門制定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、建設(shè)和管理實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等有關(guān)材料及時(shí)報(bào)送市審計(jì)局。

第六條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)按照市政府的要求，會(huì)同市發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)等部門，依法確定年度跟蹤審計(jì)任務(wù)，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將經(jīng)批準(zhǔn)納入年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知建設(shè)單位或項(xiàng)目法人及主管部門。

第七條　市審計(jì)局對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照公開、公平、公正的原則確定參與審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和外聘人員，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和外聘人員的管理和監(jiān)督，保證審計(jì)質(zhì)量。跟蹤審計(jì)費(fèi)用列入被審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)成本。

第十六條　被審計(jì)單位或者個(gè)人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市審計(jì)局依法責(zé)令改正，并由市審計(jì)局或者由市審計(jì)局建議其他有關(guān)部門依法給予行政處罰；對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由市審計(jì)局建議有關(guān)部門單位給予相應(yīng)的黨政紀(jì)處分或追究其法律責(zé)任：

（一）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的；

（二）截留、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的；

（三）虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；

（四）施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

（五）工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，從事工程造價(jià)編制和咨詢活動(dòng)，或故意少算、高估冒算工程造價(jià)的；

（六）其他違反政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第十七條　因勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位的過錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告市政府，并抄告市建設(shè)局，由市建設(shè)局依法處理，并責(zé)成項(xiàng)目建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究其賠償責(zé)任。

第十八條　投標(biāo)人利用欺詐、行賄等不正當(dāng)手段獲取中標(biāo)的，中介機(jī)構(gòu)在招標(biāo)代理、工程造價(jià)咨詢中不按規(guī)范執(zhí)業(yè)的，經(jīng)查實(shí)，由市建設(shè)局視情對(duì)該企業(yè)和負(fù)有主要及直接責(zé)任人員予以不良行為記錄并作通報(bào)批評(píng)，暫停其1年內(nèi)參加本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的市場(chǎng)活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)有關(guān)主管部門取消其相應(yīng)的資質(zhì)（資格）并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十九條　審計(jì)人員有下列行為之一的，由市審計(jì)局責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)組織處理或黨政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密；

（二）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益；

（三）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違規(guī)行為；

（四）違反法律、法規(guī)的其他行為。

第二十條　由市財(cái)政局審核的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，參照本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二十一條　本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋，并按照此辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

第二十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

根據(jù)中共杭州市委辦公廳、杭州市人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)<臨安市人民政府機(jī)構(gòu)改革方案>的通知》(市委辦發(fā)〔2011〕158號(hào))和中共臨安市委、臨安市人民政府《關(guān)于印發(fā)<臨安市人民政府機(jī)構(gòu)改革工作實(shí)施意見>的通知》(臨委〔2012〕23號(hào))精神，設(shè)立臨安市國(guó)土資源局(簡(jiǎn)稱市國(guó)土資源局)。市國(guó)土資源局是主管土地資源、礦產(chǎn)資源等自然資源的規(guī)劃、管理、保護(hù)與合理利用的市政府工作部門。