煤炭企業(yè)稅收籌劃指南

第一部分 納稅籌劃理論篇

第一章 納稅籌劃基本理論

第一節(jié) 人們對(duì)納稅籌劃業(yè)務(wù)的關(guān)注與爭(zhēng)議

第二節(jié) 納稅籌劃的概念

第三節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)

第四節(jié) 納稅籌劃的性質(zhì)

第五節(jié) 納稅籌劃的原則

第六節(jié) 納稅籌劃的特點(diǎn)

第七節(jié) 納稅籌劃的作用

第二章 煤炭企業(yè)納稅籌劃概論

第一節(jié) 煤炭企業(yè)的總體稅負(fù)分析

第二節(jié) 煤炭企業(yè)的納稅籌劃對(duì)象

第三節(jié) 煤炭企業(yè)的納稅籌劃方法

第四節(jié) 煤炭企業(yè)納稅籌劃的依據(jù)

第二部分 煤炭企業(yè)稅制篇

第三章 煤炭企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅制

第一節(jié) 增值稅概述

第二節(jié) 增值稅征稅范圍及納稅義務(wù)人

第三節(jié) 增值稅的稅率、征收率以及增值稅的計(jì)算

第四節(jié) 增值稅出口貨物退（免）稅

第五節(jié) 增值稅納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

第六節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的征收管理

第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述

第八節(jié) 煤炭企業(yè)營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理

第四章 煤炭企業(yè)所得稅稅制

第一節(jié) 我國(guó)所得稅制度概覽__

第二節(jié) 新企業(yè)所得稅制度的影響分析

第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)

第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定

第五節(jié) 應(yīng)納稅額

第六節(jié) 源泉扣繳

第七節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理

第五章 煤炭企業(yè)資源稅稅制

第一節(jié) 資源稅稅制

第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅制

第六章 煤炭企業(yè)行為稅稅制

第一節(jié) 印花稅稅制

第二節(jié) 車(chē)船稅稅制

第七章 個(gè)人所得稅稅制

第一節(jié) 納稅人

第二節(jié) 征稅范圍

第三節(jié) 稅率和應(yīng)納稅所得額

第四節(jié) 捐贈(zèng)支出的扣除

第五節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算

第六節(jié) 稅收優(yōu)惠

第七節(jié) 境外已納稅款的扣除

第八節(jié) 個(gè)人所得稅的代扣代繳

第九節(jié) 納稅申報(bào)和稅款繳納

第十節(jié) 工資、薪金所得

第十一節(jié) 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

第十二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得

第十三節(jié) 利息、股息、紅利所得

第十四節(jié) 對(duì)若干具體項(xiàng)目的征稅規(guī)定

第十五節(jié) 個(gè)人所得稅的核定征收

第八章 煤炭企業(yè)其他稅費(fèi)制度

第一節(jié) 房產(chǎn)稅稅制

第二節(jié) 土地增值稅稅制

第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅稅制

第四節(jié) 教育費(fèi)附加

第五節(jié) 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

第三部分 煤炭企業(yè)納稅籌劃實(shí)務(wù)與案例

第九章 煤炭企業(yè)流轉(zhuǎn)稅籌劃

第一節(jié) 增值稅的納稅籌劃依據(jù)

第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

第三節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠

第四節(jié) 煤炭行業(yè)增值稅籌劃思路與案例

第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃依據(jù)

第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

第八節(jié) 煤炭企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅籌劃的思路與案例

第十章 煤炭企業(yè)所得稅納稅籌劃

第一節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定

第二節(jié) 特別納稅調(diào)整

第三節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于收入處理的差異及協(xié)調(diào)

第四節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于成本費(fèi)用處理的差異及協(xié)調(diào)

第五節(jié) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于資產(chǎn)處理的差異及協(xié)調(diào)

第六節(jié) 企業(yè)組織形式的納稅籌劃

第七節(jié) 投資業(yè)務(wù)的納稅籌劃

第八節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的納稅籌劃

第九節(jié) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅籌劃

第十一章 煤炭企業(yè)資源與行為稅籌劃

第一節(jié) 煤炭企業(yè)資源稅納稅籌劃

第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

第三節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠與納稅籌劃

第四節(jié) 車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠

第十二章 煤炭企業(yè)其他稅費(fèi)籌劃

第一節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃

第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃

第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

第四節(jié) 教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠

第十三章 煤炭企業(yè)納稅籌劃綜合指南

第一節(jié) 煤炭企業(yè)納稅籌劃的誤區(qū)

第二節(jié) 通過(guò)調(diào)查全面掌握企業(yè)的有關(guān)情況

第三節(jié) 納稅籌劃方案擬定中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題

第四節(jié) 納稅籌劃方案實(shí)施過(guò)程中要注意的兩個(gè)問(wèn)題

第五節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

參考文獻(xiàn)

后記

煤炭行業(yè)是國(guó)家重要的能源行業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有戰(zhàn)略地位，煤炭行業(yè)的良性發(fā)展事關(guān)國(guó)家發(fā)展大局。溫家寶總理曾指出，煤炭工業(yè)改革發(fā)展事關(guān)國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局，需要實(shí)現(xiàn)煤礦生產(chǎn)的規(guī)模化、技術(shù)設(shè)備的現(xiàn)代化、隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化和管理信息化，把煤炭企業(yè)辦成真正的現(xiàn)代企業(yè)。

在煤炭企業(yè)走向現(xiàn)代企業(yè)的過(guò)程中，如何科學(xué)、有效地做好納稅管理工作，成了能否實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)現(xiàn)代化的重要標(biāo)志之一。特別是近年來(lái)，煤炭企業(yè)的稅收收入占整個(gè)財(cái)政收入中的比重逐年提高，因此，煤炭企業(yè)的納稅管理工作更是受到越來(lái)越廣泛的重視。

在煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策機(jī)制中，財(cái)稅政策既要與其他相關(guān)政策配套互動(dòng)，又要注重自身完整協(xié)調(diào)，形成包括環(huán)境保護(hù)、資源保護(hù)、社會(huì)成本補(bǔ)償，鼓勵(lì)安全生產(chǎn)、投資和技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化等在內(nèi)的一套比較完整的財(cái)稅政策支持系統(tǒng)，建立煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效政策機(jī)制。

作　者：趙海龍 編出 版 社：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社ISBN：9787509512883出版時(shí)間：2008-12-01版　次：1頁(yè)　數(shù)：480裝　幀：平裝開(kāi)　本：16開(kāi)所屬分類(lèi)：圖書(shū) > 經(jīng)濟(jì) > 財(cái)政稅收

（一）稅收籌劃具有合法性。

1、稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

2、稅收籌劃符合國(guó)家稅法的立法意圖。

（二）稅收籌劃具有事前籌劃性。

（三）稅收籌劃具有明確的目的性。

一般認(rèn)為，稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段、特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。

狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤幔捎枚惙ㄋx予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)，稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，但節(jié)稅是在稅收法律允許的范圍內(nèi)，以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬摹?

稅收籌劃(第3版經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程教材)/稅收系列 2100433B