納稅會計與稅收籌劃

第1章 納稅會計概述1.1 納稅會計的概念1.2 納稅會計的前提和原則1.3 納稅會計的科目與憑證1.4 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責任

第2章 增值稅的會計核算2.1 增值稅概述2.2 增值稅的會計科目設(shè)置2.3 銷項稅額的會計核算2.4 進項稅額的會計核算2.5 進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算2.6 減免稅款的會計核算2.7 一般納稅人應納稅額的會計核算及納稅申報表的填制2.8 小規(guī)模納稅人應納稅額的會計核算及納稅申報表的填制

第3章 消費稅的會計核算3.1 消費稅概述3.2 消費稅的會計核算3.3 消費稅納稅申報表的填制

第4章 營業(yè)稅的會計核算4.1 營業(yè)稅概述4.2 營業(yè)稅的會計核算4.3 營業(yè)稅納稅申報表的填制

第5章 企業(yè)所得稅的會計核算5.1 企業(yè)所得稅概述5.2 所得稅會計基礎(chǔ)5.3 資產(chǎn)負債表債務(wù)法5.4 資產(chǎn)的會計核算與納稅調(diào)整5.5 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制

第6章 個人所得稅的會計核算6.1 個人所得稅概述6.2 個人所得稅的會計核算 6.3 個人所得稅納稅申報表的填制

第7章 土地增值稅及其他稅種的會計核算7.1 土地增值稅的會計核算7.2 關(guān)稅的會計核算7.3 資源稅的會計核算7.4 印花稅的會計核算7.5 車輛購置稅的會計核算7.6 房產(chǎn)稅的會計核算7.7 車船稅的會計核算7.8 耕地占用稅的會計核算7.9 契稅的會計核算

第8章 稅收籌劃的基礎(chǔ)和方法8.1 稅收籌劃的概念8.2 稅收籌劃產(chǎn)生的原因8.3 稅收籌劃的種類8.4 稅收籌劃的原則8.5 稅收籌劃的意義及應注意的問題8.6 稅收籌劃的方法

第9章 稅收籌劃實務(wù)9.1 增值稅的稅收籌劃9.2 消費稅的稅收籌劃9.3 營業(yè)稅的稅收籌劃9.4 企業(yè)所得稅的稅收籌劃9.5 個人所得稅的稅收籌劃9.6 土地增值稅的稅收籌劃

梁俊嬌，中央財經(jīng)大學稅務(wù)學院副院長，教授、博士生導師，主要研究領(lǐng)域為稅收理論、稅收實務(wù)、納稅會計、納稅檢查、稅務(wù)代理及稅收籌劃等。曾主編《納稅檢查》、《納稅會計》、《稅收籌劃》、《稅法》、《財政與稅收》及《中國稅收制度與征收管理》等教材。 2100433B

本書把納稅會計和稅收籌劃合二為一。第一章至七章講述納稅會計的內(nèi)容。在該部分，按照我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容以及會計核算的處理方法。在對稅收法規(guī)進行加工提煉、整理的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合稅額計算及相應會計處理，使得每一章都是一個相對獨立、內(nèi)容完整的知識體系。第八章和第九章講述稅收籌劃的內(nèi)容。第八章主要介紹稅收籌劃的基礎(chǔ)以及原理方法，第九章則分別按稅種闡述籌劃點和具體籌劃案例。兩大部分有機地統(tǒng)一在一起，是一本非常實用的教材和參考書。

本書盡可能吸收我國稅收制度的最新政策，反映稅制改革的前沿內(nèi)容，根據(jù)最新會計準則進行核算，利用最新稅收制度安排籌劃內(nèi)容。本書內(nèi)容豐富，案例新穎有趣，形式靈活，內(nèi)容易理解掌握，能激發(fā)、引導學生的學習興趣和獨立思考能力。同時，為滿足廣大師生的需求，在各章均附有思考題。

《高職高專會計類“十二五”規(guī)劃系列教材：稅收與納稅籌劃》針對傳統(tǒng)教材將稅法講授與納稅籌劃知識分開，不利于學生和企業(yè)財會人員掌握納稅籌劃實際操作能力的弊端，以稅種為順序排列章節(jié)，分稅種介紹其征收范圍、稅率、納稅計算辦法、申報方法等實際操作技能。并針對各種納稅籌劃的技巧配以豐富的案例予以說明，便于讀者在透徹理解和扎實掌握稅收實務(wù)的基礎(chǔ)上，熟練運用稅收籌劃方法對企業(yè)經(jīng)營活動進行合理合法的納稅籌劃。本書編寫人員全部都是長期從事稅收與納稅籌劃教學工作的一線教師，每章后均配有操作訓練，幫助讀者及時對所學知識進行檢驗和鞏固。

《高職高專會計類“十二五”規(guī)劃系列教材：稅收與納稅籌劃》既可作為高職高專會計、財務(wù)類及其他管理類專業(yè)教學用書，也可供高等成人教育、應用型本科院校教學使用。還可成為企業(yè)管理者、財務(wù)會計人員及個人納稅者進行納稅籌劃的學習用書?！?

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會計概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責任人應承擔法律責任。

與納稅人相對應的是負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人。由于稅負轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負稅人經(jīng)常會產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負轉(zhuǎn)嫁的方式進行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對象

又稱課稅對象、征稅客體，是指對什么征稅，即征稅的標的物。征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計稅依據(jù)

計稅依據(jù)又稱稅基，是計算應納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對象的應計稅金額或數(shù)量，是征稅對象在量上的具體化。

一、稅收的基本常識 企業(yè)和個人為什么要交稅？政府納稅與普通老百姓的關(guān)系是什么？納稅人的權(quán)力有哪些？結(jié)合國外、中國古代 關(guān)于稅收的故事來談稅收與人們的生活息息相關(guān)，稅制的安排與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，整個國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況密不可分。

二、企業(yè)的納稅籌劃企業(yè)是納稅的主體，許多人認為企業(yè)在稅收政策中的地位是“人為刀俎，我為魚肉”，國家定稅制，企業(yè)按章繳納就行。但實際上并非如此。專家將在此環(huán)節(jié)解密在現(xiàn)行的稅收體制下，有限的騰挪空間中，中國企業(yè)如何進行稅務(wù)籌劃，以合理避稅。此部分作者將結(jié)合自己多年的研究經(jīng)驗和實際案例，講解如何結(jié)合中國最新的政策變化，巧妙籌劃，減輕稅負，讓企業(yè)發(fā)展之路走得更輕快。

三、對中國目前稅收政策的想法和展望中國目前稅收政策有哪些弊端，國外又有哪些先進經(jīng)驗值得借鑒？作為國內(nèi)稅收研究界媒體曝光率較高的專家學者，李煒光會有哪些看法？在此部分，可以做專門的探討。這些看法對企業(yè)而言是一種指引，對社會而言是一種呼吁。2100433B