器材采購(gòu)審計(jì)

器材采購(gòu)審計(jì)是對(duì)建設(shè)單位和施工企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、工具、器具或建筑材料物資的審查。審計(jì)的目的在于查明建設(shè)單位和施工企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、材料等物資是否按計(jì)劃(設(shè)計(jì))進(jìn)行，供應(yīng)合同是否正確、合理、及時(shí)，采購(gòu)成本的核算是否符合規(guī)定，物資驗(yàn)收入庫(kù)等管理制度是否健全。通過審計(jì)保證器材的及時(shí)供應(yīng)，降低采購(gòu)成本，縮短建設(shè)周期，節(jié)約投資支出。

器材采購(gòu)審計(jì)的一般方法是：

(1)了解設(shè)備、材料物資供應(yīng)工作的組織狀況，審查購(gòu)置計(jì)劃和供應(yīng)合同，弄清物資供應(yīng)能否與建設(shè)進(jìn)度緊密地協(xié)調(diào)銜接;

(2)審查器材采購(gòu)憑證。包括發(fā)票、托收承付結(jié)算憑證、運(yùn)單、提貨單、技術(shù)驗(yàn)收單、入庫(kù)單、設(shè)備備件工具登記卡等。注意憑證的真實(shí)性、可靠性和合法性，注意收入憑證的實(shí)收數(shù)與發(fā)票數(shù)是否一致;

(3)采購(gòu)支出的審查。應(yīng)包括買價(jià)、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、存棧費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)及合理?yè)p耗的費(fèi)用等，審查各種開支是否正確、合理、有無虛列、虛報(bào)，采購(gòu)保管費(fèi)是否按預(yù)定分配率進(jìn)行分配，有無亂漲價(jià)、亂攤派的情況。材料的價(jià)格是否符合規(guī)定;

(4)對(duì)于引進(jìn)國(guó)外設(shè)備、材料等物資，還要了解是否做到貨比三家、招標(biāo)擇優(yōu)訂貨。 2100433B

建設(shè)單位設(shè)備器材采購(gòu)審計(jì)是指以建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告為依據(jù)，對(duì)建設(shè)單位設(shè)備器材采購(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性、合法性和合理性的審計(jì)。建設(shè)單位設(shè)備器材采購(gòu)審計(jì)，一般是通過對(duì)建設(shè)單位的設(shè)備器材采購(gòu)明細(xì)帳、采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)憑證、發(fā)出憑證以及采購(gòu)計(jì)劃和合同等資料，進(jìn)行審查核對(duì)。

審計(jì)的主要內(nèi)容是：（1）審查設(shè)備器材采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同執(zhí)行情況；（2）審查采購(gòu)手續(xù)是否完備；（3）審查設(shè)備器材的采購(gòu)成本，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、損耗等是否合理，是否有弄虛作假、受賄現(xiàn)象；（4）審查設(shè)備器材轉(zhuǎn)交給施工單位或發(fā)出的情況等。 2100433B

其主要內(nèi)容： (1)設(shè)備器材采購(gòu)計(jì)劃是否列入年度基本建設(shè)計(jì)劃和設(shè)備清單，其價(jià)格是否合理; (2)供料范圍是否符合同規(guī)定，計(jì)算基數(shù)有無重復(fù)，有無多采多儲(chǔ)，造成積壓情況; (3)材料器具采購(gòu)的渠道是否正當(dāng)，有無質(zhì)次價(jià)高，舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)情況; (4)入庫(kù)器材是否驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，手續(xù)是否齊配，保管措施是否得當(dāng)，帳物是否相符，有無損失浪費(fèi)情況; (5)銷售材料的作價(jià)收款是否合規(guī)、合理;有無高價(jià)購(gòu)進(jìn)，低價(jià)賣出的情況。 2100433B

要做好采購(gòu)審計(jì)工作,必須得有套嚴(yán)格地、合理的采購(gòu)管理制度，要嚴(yán)抓管理。

一、對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)

主要審查公司采購(gòu)部門物料需求計(jì)劃是否合理、科學(xué)，與實(shí)際上的生產(chǎn)計(jì)劃是否一一致，是否存在偏離實(shí)際的情況；對(duì)采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸、使用、質(zhì)量是否有保證措施"para" label-module="para">

二、采購(gòu)詢價(jià)審計(jì)

每個(gè)材料是否有不同供應(yīng)商的COST COMPARE（成本比較），是否做到貨比三家，甚至N家，記得深圳有家HDD行業(yè)的采購(gòu)總監(jiān)說過，因?yàn)樗麄兪羌庸ば袠I(yè)，他們的采購(gòu)CNC加工刀具，幾乎試用比較過中國(guó)市場(chǎng)的所有采購(gòu)；

三、采購(gòu)選擇審計(jì)

供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查。是滿足ISO9001/ISO14001標(biāo)準(zhǔn)要求或EICC要求；對(duì)于一些長(zhǎng)期合作過的供應(yīng)商，是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行周期性的評(píng)審，包括供貨質(zhì)量、工程能力、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時(shí)交貨率、價(jià)格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)審；

四、合同的審計(jì)

審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否有完整的收貨、驗(yàn)收的原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況，是否及時(shí)與供方協(xié)商處理，對(duì)不符合合同部分的貨款是否拒付。是否對(duì)有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存，以備查詢。

五、驗(yàn)收入庫(kù)的審計(jì)

是否對(duì)收貨、入庫(kù)、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制；對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，審查是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格品及時(shí)記錄，是否及時(shí)反饋給供應(yīng)商，供應(yīng)商的處理方式是什么；是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需要；是否建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。