黔西南州審計局審計信息工作管理、考核試行辦法發(fā)布單位

黔西南州審計局

第一條

第二條 本辦法所指的審計信息是指由州審計局辦公室編發(fā)或組稿的《審計簡報》和《審計動態(tài)》等材料。

（一）《審計簡報》主要反映審計工作動態(tài)以及審計和審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況，以及州縣(市)審計機關一般工作情況、審計工作成果、審計工作經(jīng)驗和做法。

（二）《審計動態(tài)》主要反映審計工作動態(tài)、審計經(jīng)驗與交流、審計技術與方法，達到互相學習交流、提高的目的。

第三條 審計信息工作應堅持準確性、時效性、綜合性以及審慎性原則。即審計信息所揭示的問題和情況必須準確無誤；信息發(fā)出應當及時，與審計工作的進程協(xié)調(diào)一致；信息應當注重綜合分析和加工提煉；信息披露的問題應當審慎，綜合考慮信息的社會影響及保密要求。

第四條 審計信息工作由辦公室統(tǒng)一管理。辦公室設專職審計信息員，其工作職責為：制定年度審計信息工作計劃；負責對各科室及縣(市)審計局提出的審計信息進行修改、審核、編發(fā)；圍繞做好審計信息工作不定期的組織座談和研討活動；負責對外聯(lián)絡、協(xié)調(diào)處理有關審計信息方面的工作；負責審計信息工作的考核評比及定期進行情況通報。

第五條 審計信息應按照以下程序進行編發(fā)：

《審計簡報》、《審計動態(tài)》由各縣(市)審計局、州局各科（室）、局人員擬稿，經(jīng)單位、部門負責人審核、簽發(fā)，辦公室進一步核稿，送州局分管局領導簽發(fā)。

第六條 報送審計信息的具體要求：

（一）反映審計（審計調(diào)查）查出的問題類信息應在審計業(yè)務會后以及審計報告正式報出前及時上報，審計過程中發(fā)現(xiàn)的亟需引起領導重視的問題，按審慎性原則靈活處理。

（二）全州統(tǒng)一組織的審計（或審計調(diào)查）項目實施單位應報送2條審計信息。

（三）審計報告報出后或者已向州(縣)委、州(縣)政府相關領導匯報后，原則上不再向同一單位報送與報告內(nèi)容相同的信息，應以報送反映整改落實情況的信息為主。

第七條 審計信息的責任劃分如下：

（一）擬稿部門對審計信息反映問題的真性實、完整性、準確性負責。

（二）辦公室信息審核人員對審計信息的語言邏輯、文字表述和格式負責。

（三）州局分管領導應按照第五條要求對審計信息的報送進行嚴格把關，并負責對審計信息中問題定性，確定審計信息發(fā)送范圍。

第八條 對違反上述規(guī)定報送信息或審計信息因事實不清、數(shù)據(jù)有誤、定性不準給有關單位和審計工作帶來被動或造成不良影響的，視情節(jié)輕重追究有關人員責任。

第九條 實行審計信息考核辦法

（一）各縣(市)審計局全年報送的信息采用數(shù)不得少于10篇；州局各科室、審核中心不少于2篇。

（二）年度審計信息工作先進集體的評選以完成任務數(shù)為基本依據(jù)，并要符合以下條件：

1.全年至少有1條信息被州委、州政府、審計廳采用。

2.年內(nèi)沒有錯報信息的現(xiàn)象。

3.通過遠程通訊以電子郵件報送信息。

第十條 通報、表彰、獎勵

(一)州局每年進行一次考評，對全州審計系統(tǒng)信息工作先進單位和先進個人，予以通報表彰，并給予適當?shù)莫剟睢?

(二)文稿采用獎勵:

1.審計工作研究方面：凡撰寫審計論文，被省廳或省級報刊采用者，州局按稿酬給予撰稿人同等金額的獎勵。無稿酬者，州局一次性給予50元獎勵；被審計署或國家級報刊采用者，州局按稿酬給予撰稿人雙陪金額的獎勵。無稿酬者，州局一次性給予100元獎勵。

2.審計信息方面: 被州局《審計簡報》和《審計動態(tài)》采用一篇, 獎勵20元。同一稿件被審計系統(tǒng)內(nèi)部逐級采用的,以累計疊加法計算獎勵。

3、凡與審計工作無關的文字材料,不予獎勵；州級以下(不含州級)報刊、廣播、電視采用的也不予獎勵。

第十一條 本辦法由州局辦公室負責解釋。

本管理辦法適用于咸寧市審計局組織實施的審計和專項審計調(diào)查項目(以下統(tǒng)稱審計項目)，上級審計機關統(tǒng)一組織的審計項目按照上級審計機關要求執(zhí)行。

一、審計計劃階段

(一)編制年度審計項目計劃

1.計劃編制總體原則

緊緊圍繞黨委、政府工作中心，有明確的審計工作目標和重點;堅持全面覆蓋，加大對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源以及領導干部履行經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況審計力度，消除監(jiān)督盲區(qū);堅持成果導向，增強審計計劃的針對性和有效性;合理安排審計資源，防止不必要的重復審計。

2.計劃編制具體步驟

一是綜合科于每年12月上旬開展審計項目計劃建議征求工作，主要征求市直相關職能部門、各縣市區(qū)審計局和各科(室、局)意見建議。財政科負責提出預算執(zhí)行審計項目計劃安排、經(jīng)責局提出經(jīng)濟責任審計項目計劃建議、政府投資局提出政府投資審計項目計劃建議、人事科提出下級審計機關負責人經(jīng)濟責任審計項目計劃建議、其他業(yè)務科局根據(jù)科室職能提出專項審計項目計劃建議。

二是綜合科匯總審計項目計劃建議征求意見和省廳審計項目計劃中咸寧實施審計項目計劃，評估審計機關可用審計資源，形成年度審計項目計劃初稿，報局黨組研究確定。

三是審計項目計劃經(jīng)市委審計委員會議審議決定，形成正式審計項目計劃下發(fā)。

審計項目計劃一經(jīng)下達，要嚴格按要求執(zhí)行，不得擅自變更，確需調(diào)整按原審批程序辦理。

(責任領導:秘書科、綜合科分管領導，責任單位:秘書科、綜合科，配合科室:各科、室、局，檢查督辦單位:秘書科)

(二)編制審計工作方案

全市審計機關統(tǒng)一組織多個審計組共同實施一個審計項目或者分別實施同一類審計項目的，業(yè)務科室應當根據(jù)確定的審計項目計劃，進一步調(diào)查，對審計目標、范圍、重點和項目組織實施等進行確定，編制審計工作方案。審計工作方案的內(nèi)容主要包括:審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容和重點、審計工作組織安排以及審計工作要求。

預算執(zhí)行審計項目、經(jīng)濟責任審計項目、自然資源資產(chǎn)審計項目和政府投資審計項目及專項審計項目(即全市統(tǒng)一組織的審計項目)應當編制審計工作方案及相關表格，充分發(fā)揮好審計工作方案指導作用。牽頭業(yè)務科局應在年度審計項目計劃確定的實施審計起始時間之前，編制好審計工作方案并報經(jīng)局黨組會議審定后發(fā)各審計組和綜合科。

(責任領導:相關分管業(yè)務領導，責任單位:相關業(yè)務科室，檢查督辦科室:綜合科)

二、審計實施階段

嚴格貫徹落實審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，加強審計現(xiàn)場管理，防范審計風險，按照《湖北省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

審計實施階段主要工作包括:組成審計組，送達審計通知書、進行審前公示;進行調(diào)查了解;編制審計實施方案;按照審計實施方案獲取審計證據(jù)，進行審計記錄;檢查重大違法行為。

(一)組成審計組，送達審計通知書。

審計機關應當在實施項目審計前組成審計組，審計組由審計組組長和其他成員組成，實行審計組組長負責制。審計組組長由審計機關確定，審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規(guī)定職責和審計組組長委托履行的其他職責。

一是建立審計項目。審計組在審計通知書發(fā)出前1日以上到綜合科建立審計項目，包括審計組成員、現(xiàn)場審計時間等。審計通知書代擬稿報法規(guī)科審理同時上傳審計項目管理系統(tǒng)。審計組填寫《咸寧市審計局網(wǎng)站信息公開審批表》，報經(jīng)審計機關主要負責人審批后，報綜合科按規(guī)定在局機關門戶網(wǎng)站公開。

二是送達審計通知書。審計通知書要提前3日送達被審計單位，按要求召開進點會議，進點后3日內(nèi)獲取被審計單位書面承諾，并在被審計單位張貼審計公示、經(jīng)濟責任審計公告。審計文書統(tǒng)一由審計組長或主審所在科室分管領導審簽。

三是審計組廉政管理。審計組成立時，明確一名廉政監(jiān)監(jiān)督員，督促審計組成員執(zhí)行審計紀律和廉政規(guī)定。外出審計組黨員人數(shù)超過3人的成立臨時黨支部，按要求開展支部活動并填寫臨時黨支部工作臺賬。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:綜合科、法規(guī)科、機關黨辦)

(二)進行調(diào)查了解

審計組進點后應當調(diào)查了解被審計單位及相關情況，包括單位基本情況、內(nèi)部控制情況、信息系統(tǒng)控制情況等。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(三)編制審計實施方案

審計組應在調(diào)查了解的基礎上編制審計實施方案。審計實施方案的內(nèi)容主要包括:審計目標，審計范圍，審計內(nèi)容、重點及審計措施;審計工作要求，包括審計進度安排、審計組內(nèi)部重要管理事項及職責分工等。審計項目可單獨編制數(shù)據(jù)審計實施方案或將大數(shù)據(jù)審計相關內(nèi)容編入審計實施方案。

一般審計項目審計實施方案應當經(jīng)審計組組長審定，報業(yè)務科室備案;重要審計項目的審計實施方案應當報經(jīng)審計機關負責人審定。審計實施方案要在進點后5日內(nèi)報法規(guī)科審理，法規(guī)科收到上傳資料2日內(nèi)完成審理，審計實施方案(電子版)同步報送綜合科備案，并上傳審計項目管理系統(tǒng)。

審計組調(diào)整審計實施方案中的審計目標、審計組組長、審計組成員、審計重點、現(xiàn)場審計結束時間，應當報經(jīng)審計機關主要負責人批準。

現(xiàn)場審計時間從審計進點之日起至審計組審計報告(征求意見稿)送被審計單位簽收之日止?，F(xiàn)場審計時間規(guī)定:部門預算執(zhí)行審計項目原則30日結束現(xiàn)場，部門經(jīng)濟責任審計項目原則40日結束現(xiàn)場，專項審計項目原則45日結束現(xiàn)場，投資審計項目分類確定現(xiàn)場審計結束時間(竣工財務決算類原則120日，結算監(jiān)督和預算執(zhí)行類原則90日)，“經(jīng)濟責任 ”審計項目原則55日結束現(xiàn)場，統(tǒng)籌組合實施的審計項目現(xiàn)場審計時間根據(jù)審計項目內(nèi)容、個數(shù)、人員組成等要素折算工作量來確定。確需延長現(xiàn)場審計時間的，由審計組主審書面提出申請并填寫《審計項目調(diào)整現(xiàn)場時間審批表》，不超過5日(含)的，報審計組長同意批準;超過5日的報審計機關負責人批準?！秾徲嬳椖空{(diào)整現(xiàn)場時間審批表》復印件報綜合科備案。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科、綜合科)

(四)獲取審計證據(jù)，進行審計記錄

審計組應當按照審計實施方案實施審計，進行審計取證、編制審計工作底稿、進行重要管理事項記錄。審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查等方法向有關單位和個人獲取審計證據(jù)。按要求編制審計工作底稿和重要管理事項記錄。審計組組長、主審應對審計證據(jù)、審計底稿進行復核。

被審計單位在進點7日內(nèi)未完整提供審計組所需審計資料的，應及時與被審計單位溝通，同時報告審計組分管領導，確屬故意拖延或隱瞞事實的報審計機關負責人批準，采取相應措施;被審計單位收到審計取證單超過5日未簽證的，審計組應及時與被審計單位溝通，并向審計組分管領導，確屬故意拖延的報審計機關負責人批準，采取相應措施。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(五)檢查重大違法行為

審計人員發(fā)現(xiàn)重大違法行為或問題的線索，按照規(guī)定及時收集相關審計證據(jù)，報審計組組長審核后，報業(yè)務部門分管領導審核，審核同意后提交法規(guī)科審理，法規(guī)審理通過后報法規(guī)部門分管領導審核，事項重大或復雜的，召開審計業(yè)務會議審定。審定同意辦理移送的，經(jīng)審計機關主要負責人簽發(fā)后15日內(nèi)向紀檢監(jiān)察、檢察、公安機關等移送，并提供相關材料。情況緊急的，應當在發(fā)現(xiàn)問題線索后經(jīng)法規(guī)審理部門審理、審計機關負責人批準后立即移送。

審計項目進點10日后，召開審計項目推進會，由牽頭業(yè)務科局組織，審計項目責任科室分管領導、審計組長和主審參加，匯報審計項目進度情況、交流相關經(jīng)驗。每季度由電子數(shù)據(jù)科對審計項目資料上傳信息管理系統(tǒng)情況進行通報。

外出審計結束時，審計組應當總結審計紀律執(zhí)行情況，填寫《審計組執(zhí)行審計紀律情況登記表》《審計組廉政情況反饋卡》交機關黨辦。自查外勤經(jīng)費管理情況，填寫《審計組執(zhí)行審計紀律和經(jīng)費開支自查報告表》，并在被審計單位公示。

機關黨辦對外出審計組開展廉政巡查，并向審計機關提交廉政巡查結果報告。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:相關業(yè)務科局、辦公室、電子數(shù)據(jù)科、機關黨辦)

三、審計報告階段

(一)編制、復核、審理審計報告(征求意見稿)

審計組召開審計組會議，并形成審計組會議紀要;審計組起草審計報告(征求意見稿)，審計組長審核、審計業(yè)務部門負責人(全市統(tǒng)一組織的審計項目由業(yè)務科局)進行復核、分管領導審定后，審計項目資料上傳審計項目管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上審理，送被審計單位征求意見。

審計組應要求被審計單位收到審計報告(征求意見稿)10日內(nèi)回復意見，10日內(nèi)未回復，視同無意見。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(二)編制、復核、審理審計報告

審計組按照被審計對象反饋的書面意見進行核實，根據(jù)核實情況對審計報告進行修改，并對采納被審計對象反饋意見情況作出書面說明。

審計組代擬審計機關的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等，并將審計項目資料報審計機關業(yè)務部門(全市統(tǒng)一組織的審計項目由業(yè)務科局)復核;審計組根據(jù)復核意見進行再次修改;修改后報法規(guī)科審理(提前2日溝通)，送審資料不符合要求的補充后再報送，法規(guī)科在收到完整送審資料后3日出具審理意見書，重大、疑難、復雜審計項目可以延長2日。

審計組應當自收到審理意見書之日起1日內(nèi)向法規(guī)科反饋審理意見采納和落實情況，并將修改后審計報告一并送法規(guī)科。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導、主管業(yè)務部門分管領導、法規(guī)部門分管領導，責任單位:各審計組、主管業(yè)務部門、法規(guī)科，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(三)召開審計業(yè)務會議

審計項目審理后2日內(nèi)，審計業(yè)務會議由審計組提請審計機關分管負責人批準后召開，主要審定審計報告、審計決定、審計移送事項、審慎評判事項等。審計業(yè)務會議參加人員為項目主管業(yè)務科局分管領導、項目實施科局分管領導、法規(guī)審理科分管領導、主管業(yè)務科局、項目實施科局、法規(guī)科、綜合科等有關部門負責人，參與項目實施與審理的人員等。涉及重大審計事項，審計機關主要負責人應當參加。

(責任領導:審計組長或主審所在科局分管領導、法規(guī)科分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(四)審計報告簽發(fā)和送達

審計組按照審計業(yè)務會議決定2日內(nèi)對審計報告、審計決定、審計移送等進行修改，按程序報審計機關負責人簽發(fā)。

審計報告簽發(fā)后2日內(nèi)印發(fā)，并送被審計對象。審計通知書、審計報告、審計決定書、審計移送處理書各報送綜合科1份，法規(guī)科1份。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(五)填報審計計劃統(tǒng)計臺賬

審計組在審計期間于每月底報告當月審計工作量，綜合科每月5日前(節(jié)假日順延5日)通報上月審計項目進度情況。審計報告正式形成后，主審在次月25日前到綜合科填報審計項目計劃統(tǒng)計臺賬。

(責任領導:審計組長或主審所在科局分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:綜合科)

(六)公布審計結果

審計機關公布審計結果應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國務院的有關規(guī)定。由相關業(yè)務科局起草審計結果公告代擬稿，由業(yè)務科局分管領導審核后，報經(jīng)審計機關主要負責人批準。綜合科按要求在局機關門戶網(wǎng)站公布。

(責任領導:業(yè)務主管科局分管領導，責任單位:業(yè)務主管科局，檢查督辦單位:綜合科)

(七)審計專報和審計信息

業(yè)務主管科局應當根據(jù)年度審計項目計劃按類別、分專題以綜合報告或專題報告形式向市委審計委員會、本級政府和上級審計機關報告。

業(yè)務科局在審計中發(fā)現(xiàn)重要審計情況的，可以采用專題報告、審計信息等方式向市委審計委員會、本級政府和上級審計機關報告。

(責任領導:業(yè)務主管科局分管領導，責任單位:業(yè)務主管科局和業(yè)務科局，檢查督辦單位:秘書科)

(八)檢查審計整改

1.審計組應督促被審計單位在收到審計報告之日起60日(經(jīng)濟責任審計90日)內(nèi)提交審計整改情況報告。審計組在收到被審計單位整改情況報告后次月25日前到綜合科填報審計整改情況。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:綜合科)

2.審計機關指定的部門牽頭負責審計整改檢查，審計組負責對被審計單位整改情況開展檢查核實，檢查整改情況報牽頭負責部門匯總，牽頭負責部門向審計機關提出匯總檢查報告。檢查報告的內(nèi)容主要包括:檢查工作開展情況(檢查時間、范圍、對象和方式等);被審計單位和其他有關單位的整改情況;沒有整改或者沒有完全整改事項的原因和建議。

審計機關對沒有整改或者沒有完全整改事項，依法采取通報有關主管部門，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分，申請人民法院強制執(zhí)行等必要措施。

(責任領導:各分管領導，責任單位:各業(yè)務科局，檢查督辦單位:秘書科)

(九)審計檔案整理

審計組應當在審計報告出具后90日(經(jīng)濟責任審計項目120日)內(nèi)整理審計項目檔案，并送檔案室歸檔;項目資料(含審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等)上傳OA系統(tǒng)歸檔，相關電子數(shù)據(jù)交電子數(shù)據(jù)審計科備份留存。辦公室、電子數(shù)據(jù)審計科每年4月份對上年度審計項目檔案和電子數(shù)據(jù)歸檔情況進行通報。

(責任領導:審計組長或主審所在科室分管領導，責任單位:各審計組，檢查督辦單位:辦公室、電子數(shù)據(jù)審計科)

本辦法自印發(fā)之日起試行，試行期兩年。 2100433B

鄭州市審計局辦公地址

地址：鄭州市中原區(qū)嵩山北路10號。

鄭州市審計局辦公時間

工作時間：08:30-12:00，2:30-6:00

各責任單位的匯報材料要全面，要實事求是。考核標準涉及的內(nèi)容必須有文件、材料作為依據(jù)，落實情況以抽查了解的情況為準?？己私Y果經(jīng)州政府審定后，由州安委會進行通報。