施工生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃

施工生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃是施工企業(yè)為完成建筑安裝任務(wù)而編制的一個(gè)綜合性計(jì)劃。它是指導(dǎo)施工生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動的重要文件。它由若干重要的專業(yè)計(jì)劃組成。其內(nèi)容包括： 施工生產(chǎn)計(jì)劃、施工技術(shù)措施計(jì)劃、勞動工資計(jì)劃、物資供應(yīng)和平衡計(jì)劃、機(jī)械設(shè)備能力和維修計(jì)劃、輔助生產(chǎn)計(jì)劃、新計(jì)劃發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。按時(shí)間劃分，可分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。

它是基層 (工區(qū)、工程隊(duì)、工地等) 編制月、旬 (或周) 施工作業(yè)計(jì)劃的依據(jù)。其編制依據(jù)是：企業(yè)中、長期計(jì)劃，國家的指令性或指導(dǎo)性計(jì)劃指標(biāo)和施工任務(wù)，已確定的施工任務(wù)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備，材料供應(yīng)情況，上年度計(jì)劃完成情況，企業(yè)自行承包的任務(wù)情況及工期定額等。

介紹

建筑企業(yè)編制的用以指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合計(jì)劃。它確定企業(yè)計(jì)劃期施工、技術(shù)、財(cái)務(wù)工作的奮斗目標(biāo)，是貫徹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方針的行動綱領(lǐng)，也是考核和評價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。按計(jì)劃時(shí)期，可分為年度施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃和季度施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃。

內(nèi)容 　施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要組成部分及其內(nèi)容包括:①施工生產(chǎn)計(jì)劃。是施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心,規(guī)定著企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)承包工程的數(shù)量、開工竣工日期、建設(shè)進(jìn)度、建設(shè)工期，以及交竣工數(shù)量等。它要統(tǒng)籌安排好準(zhǔn)備項(xiàng)目、施工項(xiàng)目、收尾項(xiàng)目和建成投資項(xiàng)目，保證重點(diǎn),兼顧一般,按照最佳工期組織施工，講求最佳經(jīng)濟(jì)效果。施工生產(chǎn)計(jì)劃通常包括工程項(xiàng)目一覽表、建筑安裝工作量計(jì)劃和主要實(shí)物工程量計(jì)劃等部分。

②機(jī)械化施工計(jì)劃。反映企業(yè)運(yùn)用機(jī)械完成施工生產(chǎn)任務(wù)的要求。包括施工機(jī)械化水平計(jì)劃和施工機(jī)械需要量計(jì)劃。前者確定用機(jī)械完成各個(gè)主要工程的機(jī)械化程度；后者確定計(jì)劃期內(nèi)主要施工機(jī)械的需要量，并反映機(jī)械使用狀況。它要解決的主要任務(wù)是合理組織機(jī)械化施工，提高機(jī)械化施工程度，提高施工機(jī)械完好率和利用率。

③勞動工資計(jì)劃。主要任務(wù)是提高勞動生產(chǎn)率，貫徹按勞分配原則。包括勞動生產(chǎn)率計(jì)劃、職工人數(shù)計(jì)劃和工資計(jì)劃等部分。它規(guī)定勞動生產(chǎn)率提高的程度，計(jì)算為完成生產(chǎn)計(jì)劃所需的各類人員的數(shù)量，也規(guī)定著職工的工資總數(shù)和平均工資水平等。

④物資供應(yīng)計(jì)劃。確定計(jì)劃期完成施工生產(chǎn)任務(wù)必需的建筑材料、構(gòu)配件、動力和燃料等的需要量，以及它們的供應(yīng)來源和儲備量等。主要內(nèi)容為物資需要量計(jì)劃、物資儲備計(jì)劃和物資供應(yīng)量計(jì)劃。它對組織物資供應(yīng)和合理利用與節(jié)約物資起著保證與促進(jìn)作用。

⑤工程成本計(jì)劃。規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)工程的預(yù)算價(jià)值計(jì)劃成本和成本降低計(jì)劃，是實(shí)行成本控制與成本核算的依據(jù)。根據(jù)企業(yè)的施工生產(chǎn)任務(wù)和上級下達(dá)的降低成本要求，結(jié)合施工方案、技術(shù)組織措施計(jì)劃和管理費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行編制。

⑥財(cái)務(wù)計(jì)劃。用貨幣形式綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期完成生產(chǎn)任務(wù)所需的經(jīng)營資金、經(jīng)營成果以及企業(yè)和國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。整個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃是由流動資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃、專用基金計(jì)劃和利潤計(jì)劃等組成。它是建立在其他各種計(jì)劃的基礎(chǔ)上編制的，又反過來積極地影響其他計(jì)劃。

⑦技術(shù)組織措施計(jì)劃。企業(yè)為保證計(jì)劃任務(wù)而制訂的改革技術(shù)和改進(jìn)組織的具體行動綱領(lǐng)。主要內(nèi)容有：采用新技術(shù)、新材料、新工藝、新結(jié)構(gòu)；提高機(jī)械化和工廠化施工水平；改革勞動組織，節(jié)約物資消耗、降低材料采購運(yùn)輸和保管費(fèi)用，縮減間接費(fèi)用開支等。在技術(shù)組織措施計(jì)劃中，具體規(guī)定采取的措施的內(nèi)容、費(fèi)用、預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果以及執(zhí)行措施的單位和人員。

施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的各個(gè)組成部分，都有自己特定的內(nèi)容，規(guī)定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動一個(gè)方面的任務(wù)。同時(shí)，它們之間互相制約、互相促進(jìn)，以施工生產(chǎn)計(jì)劃為核心,從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體。各種計(jì)劃中互相聯(lián)系的一系列指標(biāo)構(gòu)成了施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的指標(biāo)體系。其中以交竣工指標(biāo)、主要實(shí)物工程量、建筑安裝工作量、全員勞動生產(chǎn)率、工程合格率和優(yōu)良品率、負(fù)傷事故頻率、機(jī)械設(shè)備完好率和利用率、產(chǎn)值資金率、工程成本降低率和三材（鋼材、木材、水泥）節(jié)約率，以及利潤指標(biāo)等，為企業(yè)計(jì)劃的基本指標(biāo)。

編制原則 　編制施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的原則是：認(rèn)真做好任務(wù)和條件的綜合平衡，指標(biāo)要積極可靠而又留有余地，十分重視講求經(jīng)濟(jì)效果。

執(zhí)行和監(jiān)控　在計(jì)劃執(zhí)行過程中，要求始終注意抓緊綜合平衡和調(diào)度工作；保持連續(xù)施工、均衡生產(chǎn)，保證全面超額完成計(jì)劃。監(jiān)控必須注意運(yùn)用經(jīng)濟(jì)辦法，把企業(yè)的經(jīng)營成果與職工的物質(zhì)利益結(jié)合起來，同時(shí)注意加強(qiáng)經(jīng)常的數(shù)據(jù)反饋，做好原始記錄和統(tǒng)計(jì)分析工作。2100433B

財(cái)務(wù)計(jì)劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，對未來一定期間的財(cái)務(wù)活動及其結(jié)果進(jìn)行的規(guī)劃、布置和安排。財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)決策確立的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ)來編制的，是財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策的具體化，是控制財(cái)務(wù)活動的依據(jù)。廣義的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括很多方面，通常有確定財(cái)務(wù)目標(biāo)、制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策、規(guī)定財(cái)務(wù)工作程序和針對某一具體問題的財(cái)務(wù)規(guī)則以及制定財(cái)務(wù)規(guī)劃和編制財(cái)務(wù)預(yù)算。狹義的財(cái)務(wù)計(jì)劃是指針對特定期間的財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施可以編制成財(cái)務(wù)預(yù)算，具體有以下幾種編制方法。

(一)固定法

固定法又稱靜態(tài)法，是按計(jì)劃期某一固定的經(jīng)營水平編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的一種方法。這種方法的主要特點(diǎn)是計(jì)劃編成后，在計(jì)劃期內(nèi)除特殊情況外，一般不作變動，具有相對固定性。固定財(cái)務(wù)計(jì)劃由一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系組成，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按其特點(diǎn)和內(nèi)容，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰源_定，確定指標(biāo)的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定額法等。固定法在編制計(jì)劃時(shí)比較簡單，但有很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動水平受主客觀因素的影響，會經(jīng)常發(fā)生變動，這時(shí)固定計(jì)劃就很難正確評價(jià)企業(yè)的工作成績。這種方法適用于經(jīng)營活動水平比較固定的企業(yè)或非盈利部門。

(二)彈性法

彈性法是指按計(jì)劃期內(nèi)若干經(jīng)營水平編制具有伸縮性的財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法。彈性計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)是始終能使計(jì)劃的執(zhí)行者既有近期目標(biāo)，也有遠(yuǎn)期目標(biāo)，能有效克服那種只顧眼前利益、不顧長遠(yuǎn)利益的錯(cuò)誤傾向。其缺點(diǎn)是編制工作比較麻煩。這種方法適用于各項(xiàng)隨業(yè)務(wù)量變化而變化的項(xiàng)目支出。

(三)滾動法

滾動法是一種定期修訂計(jì)劃的方法，它是在編制出計(jì)劃的基礎(chǔ)上，每經(jīng)過一段時(shí)期(一年、一個(gè)季度等)，就根據(jù)變化了的環(huán)境和計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，對原計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，保持原計(jì)劃期限不變，將計(jì)劃期限順次向前推進(jìn)一個(gè)時(shí)期，使計(jì)劃不斷滾動、延伸。例如，年度計(jì)劃每一個(gè)季度編制一次，每次向后滾動一次；五年計(jì)劃每年編制一次，每年向后滾動_年。編制滾動計(jì)劃時(shí)，采用近細(xì)遠(yuǎn)粗的原則，即把近期較細(xì)的計(jì)劃和遠(yuǎn)期較粗的計(jì)劃結(jié)合在一起。滾動法具有以下優(yōu)點(diǎn)：①使計(jì)劃更切合實(shí)際，增加了計(jì)劃的準(zhǔn)確性，提高了計(jì)劃工作的質(zhì)量；②使長期、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃三者相互銜接，保證了長期計(jì)劃的指導(dǎo)性；③體現(xiàn)了計(jì)劃的彈性，特別是在劇烈變化的環(huán)境中，提高了組織的抗變化能力。但是，滾動計(jì)劃的編制工作比較復(fù)雜，特別是那些時(shí)間比較長的滾動計(jì)劃，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考慮過去的計(jì)劃項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法。零基法的基本特征是不受以往計(jì)劃安排和計(jì)劃執(zhí)行情況的影響，一切計(jì)劃收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。用零基法編制的預(yù)算有利于提高員工的“投入—產(chǎn)出”意識，有利于合理分配資金，有利于發(fā)揮基層單位參與計(jì)劃編制的創(chuàng)造性。但由于一切工作從“零”做起，因此采用零基法編制預(yù)算工作量大、費(fèi)用相對較高。2100433B