邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法第二章組織領導

第四條 成立縣項目工程建設稅收征收管理領導小組，由縣長任組長，常務副縣長任常務副組長，分管項目工程建設工作的副縣長、分管財稅工作的人大副主任、政協(xié)副主席任副組長，縣人大財經委、縣政協(xié)預工委、縣政府辦、縣監(jiān)察局、縣政務中心、縣財政局、縣地稅局、縣國稅局和有項目建設的協(xié)稅護稅單位負責人為領導小組成員，領導小組下設辦公室和考核辦，辦公地點設縣地稅局，由縣政府辦副主任張國榮同志任辦公室和考核辦主任。

第五條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場要成立相應的組織領導機構，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、場）長負總責，協(xié)助本級稅務部門做好項目稅收征收管理工作。

第一條 為切實加強項目工程建設稅收管理，統(tǒng)一管理模式，規(guī)范管理行為，實現(xiàn)項目工程建設稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 及其實施細則、《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 及其實施細則、《 湖南省稅收保障辦法》 以及各稅種實體法等相關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于2014年1月1日后在我縣范圍內從事財政投融資工程建設項目、技術改造項目、國家、省、市重點工程建設項目的單位和個人（包括2014年1月1日后已完工未付款或未付清款項的、在建的工程建設項目），對已納入房地產稅收一體化管理的建設項目，按縣房地產稅收一體化管理辦法執(zhí)行。

第三條 本縣行政區(qū)域內的項目工程建設稅收管理堅持“政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會參與”的原則，按照“職責明確、源頭控管、信息共享、以票控稅”的管理制度進行管理。

第六條 凡本縣行政區(qū)域內的項目工程建設要根據(jù)項目工程預（決）算書或施工合同注明的工程總造價開具合法有效的地稅建安發(fā)票或地稅代開發(fā)票。施工（建設）單位對項目工程建設中耗用的磚、沙、石等建筑材料必須取得合法有效的國稅發(fā)票，施工（建設）單位能提供合法有效的項目工程預（決）算書的，按照工程預（決）算書列明的建筑材料品名、數(shù)量、金額確定應取得建筑材料發(fā)票的品名、數(shù)量、金額；施工（建設）單位不能提供合法有效的項目工程預（決）算書的，按照工程款項總額的50%確定項目工程耗用材料價款。

第七條 凡本縣項目工程建設單位或項目工程建設資金管理單位，在支付項目工程款時，應當按照項目工程總造價取得合法有效的地稅建安發(fā)票或地稅代開發(fā)票，不得以借據(jù)、領據(jù)及白條領取工程款，也不得以材料發(fā)票、人工工資發(fā)放表代替地稅建安發(fā)票或地稅代開發(fā)票領取工程款。項目工程建設單位、項目資金報賬單位、財政部門應加強項目資金監(jiān)管力度，對未按照規(guī)定取得合法有效的地稅建安發(fā)票或地稅代開發(fā)票的，不得撥付項目工程款。實際撥付項目工程款時，項目工程建設單位應按撥付資金的1.5%預留建筑材料增值稅待結算資金，施工方在項目工程竣工決算前或項目完工之日起30日內，主動到縣國稅局辦理建筑材料發(fā)票審核查驗手續(xù)，對未按規(guī)定取得發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條規(guī)定進行處理；無發(fā)票違法違規(guī)行為或者雖存在發(fā)票違法違規(guī)但已受到國稅部門相應處理的，憑縣國稅局出具的《稅收管理證明單》，到項目工程建設單位辦理預留的增值稅待結算資金結算。

第八條 相關單位按月將有關涉稅信息以書面或者電子信息形式及時提供給財政、地稅、國稅部門，當月涉稅信息在次月5日前報送。

第九條 稅務部門應積極主動做好納稅輔導，公開項目工程建設涉及的適用稅種、計稅依據(jù)、申報辦法和發(fā)票管理等規(guī)定，并指導管理單位和納稅人辦理各種涉稅事項。

第十條 根據(jù)項目工程建設稅收征收管理需要，縣直相關單位應當履行行政協(xié)助職責，并明確一名工作人員為直接協(xié)稅責任人，專門負責日常協(xié)稅和涉稅信息傳遞工作。

（一）縣發(fā)展和改革局：將基本建設投資計劃表、投資建設項目立項批準文件、招商引資項目批復等相關涉稅資料按月傳遞給財政、地稅、國稅部門。

（二）縣項目工程建設各單位：項目單位〔 含項目主管單位）在建設項目批準之后，按月向財政、地稅、國稅部門提供以下資料：① 建設項目的政府或上級部門批準文件；② 建設項目的基本情況資料；③ 建設項目的工程預概算資料。督促納稅人先向地稅部門申報并繳納相關稅費，然后持地稅部門提供的 稅務發(fā)票、完稅憑證、（辦理竣工決算或者支付最后一筆工程款項時還必須同時持有縣地稅局開具的《稅收管理證明單》和項目工程相關資料）向財政局或項目建設單位申請報賬。項目工程建設單位應督促施工方按規(guī)定取得、保管項目工程建設耗用材料增值稅發(fā)票，按月將預留增值稅待結算資金情況通知縣國稅局，并配合縣國稅局做好預留資金的分戶臺賬和管理工作。

（三）縣地稅局：在接到項目單位和發(fā)改局提供的建設項目相關資料后進行稅源管理分析，定期向項目工程建設稅收征收管理領導小組辦公室和財政部門提供應繳納地方各稅的稅源表，在接到納稅人報送的稅款申報相關資料后，按建設項目稅收級次及所屬財政開具稅務發(fā)票、相關稅費完稅（費）憑證或“稅收管理證明單”，并對各有關單位提供的協(xié)稅護稅信息建立臺帳。

（四）縣國稅局：在接到項目單位（施工方）發(fā)票審核查驗申請之日起5個工作日內完成發(fā)票審核查驗工作，對應取得而未取得建筑材料發(fā)票，導致其他單位或個人未繳、少繳增值稅款的，除追繳流失的稅款外，另處流失稅款0.5倍至1倍的罰款，并在罰款入庫2個工作日內出具《稅收管理證明單》；對施工方未按規(guī)定時間申請發(fā)票審核查驗的，通知項目建設單位將該項目工程增值稅待結算資金劃繳國庫。

（五）財政局：及時向地稅部門反饋項目單位賬戶情況，建設項目稅收級次及所屬財政等相關信息；根據(jù)項目單位報送的有關項目工程資料、地稅部門開具的稅務發(fā)票、相關稅費完稅（費）憑證、“稅收管理證明單”等相關資料，審核工程款是否按進度及時足額繳納相關稅費，對未按工程款進度及時足額繳納相應稅費的，財政局應不予報賬，同時將情況向縣紀委、縣監(jiān)察局等有關部門通報。

各有關單位要認真履行本辦法規(guī)定的職責和義務，積極配合稅務部門做好稅收征管工作，定期相互提供有關涉稅信息。各部門提供的有關涉稅資料只作為納稅評估、分析和稅源監(jiān)控等的參考信息，不得用于稅收管理以外的其它目的。

第十一條 項目工程建設稅收征收管理工作納入全縣績效考核范圍，各有關項目主管部門和責任單位要與縣項目工程建設稅收征收管理領導小組簽訂責任狀。

第十二條 實行項目工程建設稅收目標考核，切實加強對縣財政局、地稅局、國稅局、發(fā)改局、教育局、扶貧辦、煙基辦、國土資源局、房產局、交通局、農業(yè)局、衛(wèi)生局、開發(fā)辦、住建局、林業(yè)局、水利局、城建投公司、移民局、公路局等工程項目建設稅收征收和責任單位考核。

（一）考核方式：考核辦每半年對各責任單位考核檢查一次，主要采取聽匯報、看資料、查憑證等方式，設定考核基礎分100分，采取倒扣分方式，按得分多少進行獎罰?？己藭r間為每年的7月和年未次月。每半年由考核工作領導小組常務副組長牽頭，考核領導小組成員參與考核，并及時通報考核結果?？己宿k對被考核單位進行考核時，被考核單位主要負責人必須對考核結果認可簽字。

（二）考核內容及計分標準（附后）

（三）考核要求：

1、被考核單位年初向縣項目工程建設稅收考核辦交納責任保證金20000元，按考核計分進行獎懲。

2、考核獎懲辦法如下：

⑴每半年考核得分為100分的單位，縣政府按半年給予該單位1萬元的獎勵。

⑵每半年考核得分為95分（含95分）以上的單位，縣政府按半年給予該單位0.5萬元的獎勵。

⑶每半年考核得分為95分以下90分以上（含90分）的單位，縣政府不予獎勵并扣除該單位0.5萬元的責任保證金。

⑷每半年考核得分為90分以下的單位，縣政府不予獎勵并扣除該單位1萬元的責任保證金。

⑸對縣直責任單位未按要求履行協(xié)稅護稅職責造成稅款流失的，由縣紀檢監(jiān)察部門對單位負責人、直接責任人員給予黨紀、政紀處分，情節(jié)嚴重的依法移送司法機關追究刑事責任，流失的稅款經核實后由縣財政局直接從下?lián)芙涃M中扣除。

（四）縣政府按項目工程建設稅收征收入庫稅款金額的1%撥付專項經費，由縣項目工程建設稅收征收管理考核領導小組辦公室設專戶進行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ茫_保日常工作的正常開展和考核工作的順利進行。超額完成年度目標任務的，縣政府給予相關工作人員重獎。

第十三條 縣項目工程建設稅收征收管理領導小組組織對各有關單位開展檢查、考核和講評，對積極協(xié)稅護稅作出重大貢獻的單位及相關責任人給予表彰和獎勵；對未按本辦法規(guī)定履行職責，殉私舞弊、濫用職權、玩忽職守造成稅款流失的單位和相關責任人進行誡勉談話、通報批評，并扣除責任保證金，取消年度考核評先評優(yōu)資格。

第十四條 項目建設單位或項目建設資金管理單位有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法依規(guī)給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）非法干撓、阻礙稅務部門依法履行職責進行稅款征收活動的；

（二）未履行本辦法規(guī)定職責并給國家稅收造成嚴重損失或對征管工作造成嚴重影響的；

（三）其它違法違規(guī)行為并給國家稅收征收造成嚴重后果的。

第十五條 有關單位未按本辦法規(guī)定履行職責和未按要求及時報送相關涉稅信息或徇私舞弊造成稅款流失的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進行處罰；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第十六條 本辦法由邵陽縣項目工程建設稅收管理領導小組及縣地稅局、國稅局負責解釋。本辦法自2014年1月1日起施行，邵政辦發(fā)〔2013〕20號文件同時廢止。

第一條　為了加強我縣房屋出租自營稅收征收管理，堵塞稅收漏洞，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規(guī)和《懷化市人民政府辦公室關于印發(fā)<懷化市房屋出租自營稅收管理暫行辦法>的通知》(懷政辦發(fā)〔2009〕37號)等有關規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條 凡在我縣轄區(qū)內出租房屋并取得收入（包括貨幣、實物、其他收益）和自有房產用于自已生產經營的單位和個人，均為納稅義務人（以下簡稱納稅人），應自房屋租賃行為或經營行為發(fā)生之日起三十日內持居民身份證、租賃合同、房產證等有關資料向主管地稅機關申請辦理稅務登記。地稅機關應當自收到申請之日起三十日內審核并發(fā)給稅務登記證件。

第三條　本辦法中的房屋出租、自營稅收，是指出租、自營房屋（包括門面、住房、倉庫等，下同）應當繳納的地方各稅。應繳納的地方各稅包括：營業(yè)稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和地方教育附加。第四條　本辦法中的納稅人是指出租、自營房屋的單位或個人，即房屋的產權所有人或承典人。一、產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者承租人繳納房屋出租稅收。二、有下列情形之一的，視為產權所有人、承典人不在房產所在地，房屋出租稅收則由房產代管人或承租人繳納：1、房產產權所有人、承典人超出主管地稅機關管轄范圍的。2、房產代管人或承租人拒不提供產權所有人、承典人的姓名、詳細地址及聯(lián)系方式或者提供的產權所有人、承典人姓名、詳細地址及聯(lián)系方式不實致使稅務機關無法找到產權所有人、承典人的。三、承租人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由承租人代繳房屋出租稅收。

第五條　本辦法中應繳納稅收的計稅依據(jù)及稅率為：一、房屋出租：1、房屋出租的計稅依據(jù)為租金收入。凡在縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內個人出租經營用房的，月租金收入1000元以下者（含1000元），綜合征收率為6%（只征6%的房產稅）；月租金收入1000元以上者，綜合征收率為12%（房產稅6%、營業(yè)稅5%、個人所得稅1%）。企業(yè)所得稅按應稅所得額的25%計算，分季預繳，年終匯算清繳。2、對個人出租住房，不分地區(qū)與用途，月租金收入1000元以下（含1000元），按4%的綜合征收率計征；月租金收入1000元以上，按6%的稅率征收。3、在縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內生產、經營的企業(yè)和單位及個人征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，其它范圍不征收；城鎮(zhèn)土地使用稅按湘財稅〔2008〕51號文件規(guī)定的單位稅額標準征收。二、房屋自營：對個人自用經營的房屋，納稅人能夠提供房產原值有效證明的，按實際房產原值的80%計征，否則一律按核定房產原值的80%計征，其應繳納的房產稅稅率為1.2%，城鎮(zhèn)土地使用稅按湘財稅〔2008〕51號文件規(guī)定的單位稅額標準征收；但其與營業(yè)執(zhí)照、身份證、房產證或戶口薄中的姓名（直系親屬除外）不一致的，一律從租計征；對房屋產權人以自己的名義辦理營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證，并在出租房屋收取租金時連同營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證一并租給他人，以假自營真出租的，一律按租計征。

第六條　對企業(yè)和單位財務制度健全，能夠準確核算收支的，按第五條所規(guī)定的適用稅率計算繳納稅款。

第七條　對帳證不全的單位和個人在房屋租賃經營中，采取不報、少報租金收入、轉租、名借實租等手段隱瞞收入的，實行按區(qū)段等級定額方法核定征收地方稅收。

第八條　本辦法所指房屋出租區(qū)段等級定額標準見附件。

第九條　房屋出租地方稅收納稅期限：一、單位的房屋出租稅收按月申報繳納，城鎮(zhèn)土地使用稅按季申報繳納。二、個人的房屋出租稅收納稅采取按季度（即3、6、9、12月10日前）申報繳納稅款，對納稅數(shù)額少，平時難以征管的，可采取一年一次性繳納，于當年的6月10日前一次繳清稅款。

第十條 從事生產、經營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，由地稅機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣地稅局局長批準，地稅機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產（含門面），以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以整體扣押、查封、拍賣?？垩?、查封、保管、拍賣等發(fā)生的費用，由被執(zhí)行人承擔。

第十一條 法律責任一、納稅人有將房屋租賃或轉給他人使用的業(yè)務，出租后未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由主管地稅機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。二、納稅人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納的稅款，經地稅機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，地稅機關除按本辦法第十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。三、納稅人隱瞞租金收入或者經主管地稅機關通知申報而拒不申報，或者以自己的名義辦理營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證并在出租房屋收取租金時連同營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證件一起租給他人等進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，系偷稅。對納稅人偷稅的，由主管地稅機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。四、納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由主管地稅機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由地稅機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。五、為納稅人提供虛假證明、虛假合同或者其他方便，導致其未繳、少繳稅款的，地稅機關可以處未繳、少繳的稅款一倍以下的罰款。

第十二條　當?shù)卣陀嘘P部門應積極支持地稅機關搞好房屋出租行業(yè)的稅收征收管理工作。

第十三條　地稅機關應精心安排、積極征收，確保稅收入庫。并建好稅源戶籍臺帳，納入日?；⒁?guī)范化管理。第十四條 本辦法自公布之日起施行。 2100433B

邵陽縣房產局的主要工作職責是：

二、負責房地產市場管理，規(guī)范房產市場行為。參與指導城鎮(zhèn)土地使用權有償轉讓和開發(fā)利用工作；負責縣本級各類房屋的轉讓、租賃、抵押、典當、贈與管理；負責房地產評估、中介、咨詢等市場服務體系的建設與管理；負責商品房預售、銷售管理及商品房標準購銷合同管理；負責房地產交易中收益金的收取與管理。

三、負責縣本級房屋產權產籍管理，依法保護房地產合法權益。統(tǒng)一對縣本級房屋進行產權登記發(fā)證和房產權屬檔案的管理，負責縣本級房產測量與房屋面積計算管理工作。

四、參與城鎮(zhèn)住房制度改革工作，研究制訂并組織實施直管公房住房制度改革方案，健全完善住房供應體系，制定并落實廉租住房制度，推動住房商品化。

五、參與住宅建設管理，組織城鎮(zhèn)住房解危解困，負責直管公房和危舊房屋的改造工作。

六、負責城鎮(zhèn)房產開發(fā)管理；培育、規(guī)范和發(fā)展住宅區(qū)物業(yè)管理，參與縣本級住宅竣工綜合驗收；負責住宅區(qū)房屋公有部分和共用設施設備維修資金的歸集和管理。

七、負責城、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)房屋拆遷管理工作。指導拆遷中的安置、補償、調處糾紛工作，依法維護拆遷當事人的合法權益。

八、管理城鄉(xiāng)房屋安全工作，指導城鄉(xiāng)房屋維修養(yǎng)護和公房售后服務工作，負責危舊房屋的安全鑒定工作。

九、負責原有房屋改（擴）建與裝飾裝修管理。

十、負責縣區(qū)異產毗連房屋管理；負責新建、改建、擴建房屋白蟻防治工作。

十一、負責物業(yè)管理、白蟻防治機構、房產中介服務機構、拆遷事務和房屋經營維修等機構資質審批和監(jiān)督管理，負責全縣房地產專業(yè)執(zhí)業(yè)資格初審工作。

十二、負責縣本級房產行政違法行為的查處；負責全縣房產管理行政復議工作。

十三、管理房產系統(tǒng)國有資產，負責直管公房的經營、修繕管理，保證國有資產保值增值；組織調處房產糾紛和落實私房政策；負責城鄉(xiāng)房屋的調查統(tǒng)計工作。

十四、承擔縣委、縣政府和上級主管部門交辦的其它事項。

本書旨在幫助廣大的納稅人、稅收干部以及注冊稅務師等財稅從業(yè)人員快捷、完整、方便地查閱和掌握我國稅收征收管理制度，及時了解最新政策變化，更好地執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，不斷地提高納稅服務水平?！抖愂照魇展芾碇贫取饭舶苏?，分別介紹了稅收征收管理制度概述、保障納稅人權利制度、稅務登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、稅務檢查以及其他制度等內容。

《稅收征收管理制度》內容豐富實用，法律法規(guī)翔實準確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務干部和財稅從業(yè)人員不可缺少的案頭工具書，也可作為財稅專業(yè)廣大師生的教學參考用書。