陽光下的納稅籌劃：個人所得稅篇

第1章

個人所得稅的管理及要求

個人所得稅的概念

納稅義務人

扣繳義務人

個人所得稅的特點

個人所得稅的征稅范圍

個人所得稅的計稅依據(jù)

個人所得稅的稅率

個人所得稅應納稅的計算

個人所得稅納稅籌劃的案例

第2章

個人所得稅納稅人的納稅籌劃

個人所得稅納稅人的管理及要求

個人所得稅納稅人籌劃的案例

第3章

工資、薪金所得的納稅籌劃

工資、薪金所得的管理及要求

工資、薪金所得納稅籌劃的案例

第4章

個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅籌劃

個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的管理及要求

個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅籌劃的案例

第5章

第6章

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅籌劃

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的管理及要求

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得納稅籌劃的案例

第6章

勞務報酬所得的納稅籌劃

勞務報酬所得的管理及要求

勞務報酬所得納稅籌劃的案例

第7章

稿酬、特許使用權所得的納稅籌劃

稿酬、特許使用權所得的管理及要求

稿酬、特許使用權所得納稅籌劃的案例

第8章

利息、股息、紅利所得的納稅籌劃

利息、股息、紅利所得的管理及要求

利息、股息、紅利所得納稅籌劃的案例

第9章

財產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃

財產(chǎn)租賃所得的管理及要求

財產(chǎn)租賃所得納稅籌劃的案例

第10章

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的管理及要求

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅籌劃的案例

第11章

偶然所得的納稅籌劃

偶然所得的管理及要求

偶然所得納稅籌劃的案例

第12章

轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得的納稅籌劃

個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得的管理及要求

個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得納稅籌劃的案例

第13章

納稅時間的納稅籌劃

納稅時間的管理及要求

納稅時間納稅籌劃的案例

第14章

特殊項目的納稅籌劃

公司高管股權激勵的納稅籌劃

保險營銷員所得的納稅籌劃

建筑安裝業(yè)個人所得的納稅籌劃

第15章

征收管理的納稅籌劃

自行申報納稅的管理及要求

自行申報納稅籌劃的案例

代扣代繳納稅的管理及要求

代扣代繳納稅籌劃的案例

核定征收的管理及要求

核定征收納稅籌劃的案例

個人所得稅的管理及要求

納稅評估納稅籌劃的案例

在稅法允許的范圍內(nèi)，如何少納個人所得稅，是本書所闡述的主題。不同的自然人面對不同的個稅，如員工，需要面對工資、獎金、社會保險、住房補貼、差旅費、電話補貼、餐費、偶然所得、捐贈以及股票期權等節(jié)稅事項；如非員工，需要面對股息紅利投資、經(jīng)營利潤、勞動報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、著作權、專利權等節(jié)稅事項。這些都是比較現(xiàn)實而有意義的事情。本書猶如個稅的字典，對每一個有關個稅的事項進行了全過程、全方位的注釋，豐富的節(jié)稅思路能為您實現(xiàn)個人所得稅的節(jié)稅愿望。

個人節(jié)稅是對員工的工資薪金、補貼、獎金所得節(jié)稅，還是對個人所得稅身份(居民納稅人、非居民納稅人)所得節(jié)稅？是對稿酬、特許權使用費所得節(jié)稅，還是對財產(chǎn)租賃費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得節(jié)稅？是對利息、股息、紅利所得節(jié)稅，還是對偶然所得節(jié)稅等，對于每一個納稅事項，本書都列舉了多個實際案例，分別從節(jié)約型納稅籌劃和優(yōu)惠型納稅籌劃進行考量，從稅務機關的角度、從注冊稅務師的角度、從個人納稅人的角度，給予了納稅籌劃指引。案例分別來自《中國稅務報》、注冊稅務師們的咨詢事項和企業(yè)總會計師們籌劃的個稅事項。

本書基本囊括了所有個人的納稅事項，是個人所得的納稅籌劃的工具書。對于注冊稅務師來說，可以為咨詢單位和個人進行個人所得稅的納稅籌劃咨詢，不必為個人所得稅法掌握不詳、不熟、不當而煩惱；對于單位會計人員來說，不再為如何使員工個人所得稅稅負最小而束手無策；對于自然人個人來說，不僅可以使個人獨資、合伙、聯(lián)營的稅負最低，還能就股權激勵、財產(chǎn)租賃等稅項稅負最小化。

非常感謝參與本書編寫的8位注冊稅務師和12位總會計師，同時還要感謝北京財富陽光稅務師事務所的15位員工，因為他們對此書的完善提供了很多寶貴的建議，有了他們的努力與支持，才有了本書的誕生。

莊富怡

2012年8月20日2100433B

陽光下的納稅籌劃：個人所得稅篇內(nèi)容簡介

《陽光下的納稅籌劃:個人所得稅篇》由石油工業(yè)出版社出版。

陽光下的納稅籌劃：個人所得稅篇作者簡介

莊富怡，中國注冊稅務師、中國注冊會計師、中國注冊資產(chǎn)評估師。北方工業(yè)大學經(jīng)濟管理學院兼職教授，財政部企業(yè)內(nèi)部控制委員會咨詢專家。中央電視臺證券資訊頻道《公告質(zhì)詢》欄目內(nèi)控專家、注冊會計師嘉賓?，F(xiàn)任北京財富陽光稅務師事務所有限公司、北京富友嘉華會計咨詢有限公司總經(jīng)理，中喜會計師事務所有限責任公司、中和誼資產(chǎn)評估有限責任公司、中喜大華工程造價咨詢有限公司副總經(jīng)理。2003年主編《陽光下的納稅籌劃》（石油工業(yè)出版社），2009年參與編寫《企業(yè)內(nèi)部控制理論與實踐》（中國財政經(jīng)濟出版社），2010年主編《內(nèi)控體系建設——拓荒者》（石油工業(yè)出版社），2011年著《莊富怡詩集——歷史新篇》（作家出版社）。期間在雜志上發(fā)表過財務會計、納稅籌劃、內(nèi)控體系建設等多篇論文。

（注：目錄排版順序為從左列至右列）

《納稅籌劃（第5版）》共9章，主要內(nèi)容包括納稅籌劃認知、納稅籌劃的風險及其防范、增值稅的納稅籌劃、消費稅的納稅籌劃、企業(yè)所得稅的納稅籌劃、個人所得稅的納稅籌劃、其他稅種的納稅籌劃、跨國經(jīng)營中的納稅籌劃、納稅籌劃的風險管理等。其中，還涉及150多個納稅籌劃案例。該教材從籌劃案例、工作要求、稅法依據(jù)、籌劃思路、籌劃過程、籌劃結(jié)論、籌劃點評這7個方面對納稅籌劃案例進行分析點評，突出了納稅籌劃的實用性和應用性。

上篇納稅籌劃基礎理論

第一章納稅籌劃概述

第一節(jié)納稅籌劃的概念

第二節(jié)納稅籌劃的特征

第三節(jié)納稅籌劃的原則

一. 事前籌劃原則

二. 保護性原則

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