營改增后房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實務(wù)深度解析作者簡介

許明，北京財稅研究院研究員，注冊稅務(wù)師，注冊會計師。北京納稅人俱樂部、中國稅網(wǎng)、中稅網(wǎng)等培訓(xùn)機構(gòu)和網(wǎng)站特聘講師，“稅法直通車”稅法解讀專家，北大東奧注冊稅務(wù)師考前培訓(xùn)專職教師，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業(yè)涉稅風險防范經(jīng)驗。主要研究成果：先后在《人民日報》、《中國稅務(wù)報》、《中國稅務(wù)》等報刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《模擬征稅查賬》、《新企業(yè)所得稅法解讀》等專著。

《營改增后房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實務(wù)深度解析/財稅人員全行業(yè)營業(yè)稅改增值稅培訓(xùn)系列叢書二》通過大量的調(diào)研，針對房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的重點和難點問題進行細致的剖析。

對實際工作中發(fā)現(xiàn)的一些特殊業(yè)務(wù)，在目前國家層面的法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的前提下，從法理角度并結(jié)合地方性法律法規(guī)，提出意見。

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圖書書號/ISBN：978-7-5429-5201-1

出版日期：2017/1/1 開本：16開

印次：1 圖書裝訂：平裝

印刷時間：2017/1/1 版次：1

市場價格： ￥58.00元

第1章 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅政策解析

1．1 房地產(chǎn)增值稅納稅人

1．1．1 納稅人的劃分原則

1．1．1．1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分原則

1．1．1．2 一般納稅人年銷售額標準的界定原則

1．1．1．3 超過一般納稅人標準沒有辦理一般納稅人登記的法律后果

1．1．1．4 一般納稅人的登記規(guī)定

1．1．1．5 經(jīng)營地點發(fā)生遷移時一般納稅人資格的銜接

1．1．1．6 承包、承租、掛靠經(jīng)營納稅人的確定原則

1．1．2 一般納稅人的資格登記制度

1．1．3 一般納稅人輔導(dǎo)期管理制度

1．1．4 合并納稅與匯總納稅

1．2 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率或征收率

1．2．1 一般納稅人增值稅稅率或征收率

1．2．1．1 一般計稅方法

1．2．1．2 簡易計稅方法

1．2．1．3 一般計稅方法項目與簡易計稅方法項目的界定原則

1．2．2 小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1．2．3 物業(yè)管理收取自來水水費適用稅率

1．3 房地產(chǎn)增值稅適用范圍

1．3．1 適用范圍的基本規(guī)定

1．3．2 接收爛尾項目

1．4 房地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額的確定

1．4．1 營改增前后銷售額概念的變化對納稅的影響

1．4．2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售額的計算

1．4．2．1 土地價款的扣除時間

1．4．2．2 準予扣除的土地價款的金額

1．4．2．3 準予扣除的土地價款應(yīng)當取得的票據(jù)

1．4．2．4 一次拿地，分期開發(fā)項目如何扣除土地價款

1．4．2．5 總機構(gòu)競拍的土地交由分支機構(gòu)開發(fā)，土地價款的扣除問題

1．4．2．6 房地產(chǎn)企業(yè)清盤時，尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積所對應(yīng)的土地價款扣除問題

1．4．2．7 土地價款扣除的臺賬管理要求

1．4．3 價外費用的概念

1．5 房地產(chǎn)企業(yè)進項稅額的確定

1．5．1 進項稅額的概念

1．5．2 進項稅額抵扣的憑證

1．5．3 增值稅專用發(fā)票相關(guān)政策

1．5．3．1 抵扣時間要求

1．5．3．2 取得第三方開具專用發(fā)票抵扣問題

1．5．3．3 丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣程序

1．5．4 海關(guān)進口增值稅專用繳款書

1．5．4．1 沒有付款的海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣問題

1．5．4．2 先比對后抵扣

1．5．5 農(nóng)產(chǎn)品收購抵扣憑證

1．5．5．1 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

1．5．5．2 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

1．5．5．3 從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進項稅額抵扣

1．5．5．4 增值稅專用發(fā)票

1．5．5．5 進口農(nóng)產(chǎn)品

1．5．6 通行費發(fā)票

1．5．7 差旅費票據(jù)

1．5．8 不得抵扣的進項稅額

1．5．8．1 不得抵扣的基本規(guī)定

1．5．8．2 房地產(chǎn)企業(yè)兼營簡易計稅方法與一般計稅方法項目不得抵扣進項稅額的計算

1．5．8．3 停止抵扣進項稅額期間的進項稅額不允許抵扣

1．5．9 不動產(chǎn)進項稅額抵扣

1．5．9．1 購進不動產(chǎn)進項稅額抵扣

1．5．9．2 新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)進項稅額抵扣

1．5．9．3 已抵扣進項稅額的購進貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程

1．5．9．4 已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失或改變用途

1．5．9．5 不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)用于可以抵扣項目

……

第2章 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析

第3章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的涉稅政策解析

第4章 房地產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)稅及行為稅涉稅政策解析

第5章 房地產(chǎn)企業(yè)個人所得稅稅涉稅政策解析

編后語 2100433B

《房地產(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》是作者在進行廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上撰寫而成的，是國內(nèi)第一本全面解析房地產(chǎn)行業(yè)涉稅疑難問題的圖書。《房地產(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》涉及了與房地產(chǎn)行業(yè)有關(guān)的各類問題，既有涉稅票據(jù)和涉稅會計核算問題，又有稅收政策及相關(guān)稅種的征管、稽查問題，還有部分房地產(chǎn)行業(yè)的專業(yè)知識?！斗康禺a(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》對每個問題的解答都注重準確性、可操作性和政策的時效性，并一一提供了相應(yīng)的政策依據(jù)?！斗康禺a(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》涉及的問題有的是作者在多年的稅收征管和稽查調(diào)研與實踐中遇到的，這些問題是財稅人員和教學(xué)工作者普遍關(guān)注的，《房地產(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》有針對性加以解答，用以指導(dǎo)解決問題。

《會計稅收一本通：會計科目核算及涉稅解析實務(wù)》的編寫，以工作需求為導(dǎo)向，堅持力求簡化、突出實務(wù)的原則，將稅收與會計有機結(jié)合。旨在從稅收角度，分析會計信息，規(guī)范會計核算，有效防范涉稅風險；從會計角度，解讀稅收政策，分析稅收和會計(以下簡稱“稅會”)差異，提升財務(wù)管理水平。

《會計稅收一本通：會計科目核算及涉稅解析實務(wù)》共八章(書中政策文件截至2018年9月20日)。該書是在小企業(yè)會計準則核算制度下，以“會計科目核算 涉稅解析 差異分析 政策依據(jù) 現(xiàn)行稅費附加解析及會計核算”為主線，將稅會差異、企業(yè)所得稅和其他稅種差異(以下簡稱“稅稅”差異)、小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則差異(以下簡稱“會會”差異)，按現(xiàn)行財稅政策，用翔實案例進行解析；按稅費基本要素，對現(xiàn)行稅費及會計核算進行解讀。解析前有實例，關(guān)鍵點有提示，細節(jié)處有注釋，使讀者能方便快捷地掌握會計科目核算及涉稅處理，滿足國地稅機構(gòu)合并后財稅人員的業(yè)務(wù)需求。

《建筑業(yè)“營改增”最新操作實務(wù)解析》 一書，作為建筑業(yè)“營改增”實操業(yè)務(wù)的幫手，從政策宣貫，到基礎(chǔ)業(yè)務(wù)指點，到模擬實操，詳盡地給建筑企業(yè)講析了“營改增”前期及過程中企業(yè)應(yīng)對的關(guān)鍵點及方案策劃，幫助企業(yè)在稅改中能夠平穩(wěn)過渡，降低涉稅、管理和經(jīng)營風險，值得建筑企業(yè)學(xué)習和借鑒。