營(yíng)業(yè)稅改增值稅的稅務(wù)稽查與查賬內(nèi)容簡(jiǎn)介

《營(yíng)業(yè)稅改增值稅的稅務(wù)稽查與查賬》主要內(nèi)容包括：營(yíng)改增的進(jìn)程、、營(yíng)改增征稅對(duì)象制度、營(yíng)改增稅率制度、營(yíng)改增應(yīng)納稅額計(jì)算制度、營(yíng)改增稅收征管制度、營(yíng)改增稅收優(yōu)惠制度、稅務(wù)稽查概述、稅法稽查案件的選擇、稅務(wù)稽查案源管理與隨機(jī)抽查等。

第一章 增值稅基本制度

第一節(jié) 增值稅納稅人制度

第二節(jié) 增值稅征稅對(duì)象制度

第三節(jié) 增值稅稅率制度

第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算制度

第五節(jié) 增值稅稅收征管制度

第六節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠制度

第二章 營(yíng)改增基本制度

第一節(jié) 營(yíng)改增的進(jìn)程

第二節(jié) 營(yíng)改增納稅人制度

第三節(jié) 營(yíng)改增征稅對(duì)象制度

第四節(jié) 營(yíng)改增稅率制度

第五節(jié) 營(yíng)改增應(yīng)納稅額計(jì)算制度

第六節(jié) 營(yíng)改增稅收征管制度

第七節(jié) 營(yíng)改增稅收優(yōu)惠制度

第三章 稅務(wù)稽查基本制度

第一節(jié) 稅務(wù)稽查概述

第二節(jié) 稅法稽查案件的選擇

第三節(jié) 稅務(wù)稽查案源管理與隨機(jī)抽查

第四節(jié) 稅務(wù)稽查案件的實(shí)施

第五節(jié) 稅務(wù)稽查案件的審理

第六節(jié) 重大稅務(wù)案件審理制度

第七節(jié) 稅務(wù)稽查案件的執(zhí)行與案卷管理

第八節(jié) 稅務(wù)稽查案件復(fù)查、業(yè)務(wù)公開(kāi)與違法案件公告制度

第九節(jié) 稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)

第四章 稅務(wù)稽查查賬技巧與案例

第一節(jié) 稅務(wù)稽查通過(guò)查賬發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題技巧

第二節(jié) 稅務(wù)稽查中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審查技巧

第三節(jié) 稅務(wù)稽查中對(duì)賬外賬的審查技巧

第四節(jié) 稅務(wù)稽查中對(duì)往來(lái)科目的審查案例

第五節(jié) 稅務(wù)稽查中對(duì)固定資產(chǎn)造假手段的審查案例

第六節(jié) 稅務(wù)稽查中收集證據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

第五章 增值稅會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理

第一節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與賬務(wù)處理

第二節(jié) 營(yíng)改增后增值稅會(huì)計(jì)處理辦法

第三節(jié) 建筑業(yè)營(yíng)改增的賬務(wù)處理

第四節(jié) 稅務(wù)稽查后增值稅賬務(wù)處理

第六章 增值稅稽查與查賬技巧

第一節(jié) 增值稅日?；檗k法

第二節(jié) 增值稅日?；楣ぷ鹘?jīng)驗(yàn)

第三節(jié) 偷逃增值稅的主要手段與查賬方法

第四節(jié) 增值稅稽查中對(duì)存貨的審查技巧與案例

第五節(jié) 增值稅稽查中對(duì)往來(lái)賬戶的審查技巧與案例

第六節(jié) 增值稅檢查中生產(chǎn)要素分析法的運(yùn)用技巧與案例

第七節(jié) 營(yíng)改增之后各行業(yè)增值稅稽查的重點(diǎn)

第七章 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第一節(jié) 單獨(dú)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第二節(jié) 團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第三節(jié) 介紹虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第八章 取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第一節(jié) 通過(guò)協(xié)查對(duì)違法取得虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行稽查案例

第二節(jié) 通過(guò)日常檢查對(duì)違法取得虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行稽查案例

第三節(jié) 通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查對(duì)違法取得虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行稽查案例

第四節(jié) 善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽查案例

第九章 其他手段偷逃增值稅稽查案例

第一節(jié) 違規(guī)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稽查案例

第二節(jié) 不開(kāi)發(fā)票少申報(bào)增值稅收入稽查案例

第三節(jié) 設(shè)置賬外賬隱瞞增值稅收入稽查案例

第四節(jié) 利用價(jià)外收費(fèi)等其他方式隱瞞增值稅收入稽查案例 2100433B

如何做到學(xué)、會(huì)、用、巧，不但要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)功底，還要有一雙會(huì)抓住問(wèn)題的“火眼金睛”。在新的征管模式下，以申報(bào)納稅為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，把稅務(wù)稽查定為了稅收征管工作的重點(diǎn)。我們知道，稅務(wù)稽查的表現(xiàn)形式主要有三種，即調(diào)賬檢查、實(shí)地檢查、異地協(xié)查，無(wú)論是哪種稽查方式，都離不開(kāi)稅務(wù)查賬。換句話講，稅務(wù)查賬也是做好稅收征管工作的重點(diǎn)。

上篇稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧與實(shí)務(wù)

第一章稅務(wù)稽查基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié)稅務(wù)稽查基礎(chǔ)知識(shí)

一、稅務(wù)稽查的概念

二、稅務(wù)稽查的任務(wù)

三、稅務(wù)稽查的范圍

四、稅務(wù)稽查的對(duì)象

五、稅務(wù)稽查的職能

六、稅務(wù)稽查對(duì)象的立案

七、稅務(wù)稽查部門(mén)的權(quán)限

八、稅務(wù)稽查的實(shí)施

第二節(jié)稅務(wù)稽查的操作流程

一、選案階段

二、檢查階段

三、審理階段

四、執(zhí)行階段

第三節(jié)稅務(wù)稽查的基本方法

一、查賬法

二、分析法

三、調(diào)查法

四、電子查賬法

小提示：1—1稅務(wù)機(jī)關(guān)不能“以罰代刑”

小提示：1—2稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中回避事項(xiàng)

小提示：1—3稅務(wù)稽查的檢舉機(jī)制

小提示：1—4無(wú)須提前通知稽查對(duì)象的幾種情況

小提示：1—5稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中的回避制度

小提示：1—6查賬的基本方法

小提示：1—7稽查人員取證“三不準(zhǔn)”

小提示：1—8稽查取證要符合法律規(guī)定

小提示：1—9提示法取證注意事項(xiàng)

小提示：1—10不能作為定案依據(jù)的證據(jù)

小提示：1—11稅收保全措施的解除

小提示：1—12如何審理往年賬簿及相關(guān)手續(xù)是否完整？

小提示：1—13稅務(wù)稽查審理階段的三種處理程序

小提示：1—14審閱法需審閱資料及注意事項(xiàng)

小提示：1—15核對(duì)法需要核對(duì)的要點(diǎn)

小提示：1—16“檢查一時(shí)”與“管理一世”

法律知識(shí)鏈接：1—1《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中享有權(quán)限的法律規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：1—2《稅收違法行為檢舉管理辦法》

法律知識(shí)鏈接：1—3《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》

法律知識(shí)鏈接：1—4《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中對(duì)稅務(wù)案件定性處理的法律規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：1—5《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

法律知識(shí)鏈接：1—6《稅收?qǐng)?zhí)法督察規(guī)則》

法律知識(shí)鏈接：1—7稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)公開(kāi)制度（試行）

法律知識(shí)鏈接：1—8稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法

第二章企業(yè)應(yīng)稅收入的確定

第一節(jié)確定納稅義務(wù)人

一、納稅義務(wù)人的概念

二、納稅義務(wù)人的類(lèi)別

三、納稅人的權(quán)利

四、納稅人的義務(wù)

第二節(jié)稅務(wù)稽查中納稅人的權(quán)利和義務(wù)

一、稅務(wù)稽查中納稅人享有的權(quán)利

二、稅務(wù)稽查中納稅人承擔(dān)的義務(wù)

第三節(jié)企業(yè)所得稅納稅人范圍的確定

一、企業(yè)所得稅納稅人的主要類(lèi)別

二、企業(yè)所得稅納稅人需要滿足的基本條件

三、特殊情況下企業(yè)所得稅納稅人范圍的認(rèn)定

第四節(jié)企業(yè)收入劃分及應(yīng)稅收入確認(rèn)

一、企業(yè)收入的分類(lèi)

二、應(yīng)稅收入

三、不征稅收入

小提示：2—1納稅義務(wù)人的確定

小提示：2—2居民納稅人和非居民納稅人

小提示：2—3納稅人申請(qǐng)延期納稅的條件

小提示：2—4何為稅務(wù)代理人？

小提示：2—5納稅人在何種情況下可以要求行政賠償？

小提示：2—6逾期納稅處罰情況

小提示：2—7改變經(jīng)營(yíng)方式的納稅人，其企業(yè)所得稅的處理情況

小提示：2—8具備經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位也應(yīng)被納入企業(yè)所得稅征稅范圍

小提示：2—9企業(yè)所得稅法為何要求企業(yè)單位要具備獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的條件？

小提示：2—10企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（標(biāo)準(zhǔn)表）

法律知識(shí)鏈接：2—1《個(gè)體工商戶條例》對(duì)于個(gè)體工商戶定義的規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：2—2《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》關(guān)于稅務(wù)檢查范圍的規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：2—3《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅務(wù)檢查范圍的規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：2—4《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》

法律知識(shí)鏈接：2—5《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2008）151號(hào)）的相關(guān)規(guī)定

法律知識(shí)鏈接：2—6《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2008）151號(hào)）的相關(guān)規(guī)定

第三章企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的操作要點(diǎn)

第一節(jié)政府反避稅的主要策略

一、我國(guó)反避稅的法律依據(jù)

二、反避稅調(diào)查

三、企業(yè)避稅的主要方法

四、我國(guó)政府反避稅存在的問(wèn)題

第二節(jié)企業(yè)如何配合稅務(wù)稽查人員

一、企業(yè)被稅務(wù)稽查的幾種情況

二、企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的對(duì)策

第三節(jié)稅務(wù)稽查前的企業(yè)自查

一、稅務(wù)自查的“五步驟”

二、自查工作要點(diǎn)

第四節(jié)日常管理型稅務(wù)檢查

一、企業(yè)設(shè)立階段的日常稅務(wù)檢查

二、一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定及檢查

三、企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策資格的認(rèn)定檢查

四、對(duì)注銷(xiāo)企業(yè)的管理型檢查

小提示：3—1避稅、偷稅與逃稅的概念

小提示：3—2美國(guó)反避稅的成功措施

小提示：3—3何謂納稅評(píng)估？

小提示：3—4稅務(wù)自查報(bào)告范文

小提示：3—5何謂小規(guī)模納稅人？

法律知識(shí)鏈接：3—1《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》中關(guān)于反避稅管理的法律規(guī)定

……

第四章企業(yè)稅務(wù)稽查操作實(shí)務(wù)

第五章企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的自查方法

第六章企業(yè)對(duì)稽查結(jié)果的處理策略

第七章稅務(wù)稽查中的賬務(wù)調(diào)整

下篇

第一章企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避基礎(chǔ)

第二章不同類(lèi)型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)

第三章企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理角度因素

第四章企業(yè)稅務(wù)管理中的常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

第五章企業(yè)各稅種中的法律風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避技巧

第六章企業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)行為中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避技巧

第七章稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避技巧

(一)部分稽查人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。稅務(wù)稽查人員重視稅法而忽視了會(huì)計(jì)法，從而影響查賬水平;忽視稅收相關(guān)程序性法律，往往偏重于查賬技巧的學(xué)習(xí)研究，缺乏對(duì)《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《刑法》以及相關(guān)司法解釋的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致稽查人員取證不足、違法取證、越權(quán)取證，或取得的證據(jù)經(jīng)不起復(fù)議或訴訟的考驗(yàn)，從而導(dǎo)致稅務(wù)處理決定被撤銷(xiāo)或行政訴訟敗訴。

(二)部分稽查人員法紀(jì)觀念不強(qiáng)。法紀(jì)觀念淡薄、職業(yè)道德水平不高和價(jià)值觀念錯(cuò)位，將直接導(dǎo)致稅務(wù)稽查人員放松思想警惕，忽視世界觀改造，成為導(dǎo)致稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)最根本的動(dòng)因。作為稅務(wù)稽查人員，如果不能擺正自己的位置，經(jīng)受不住種種誘惑甚至以身試法，將大大增加稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

(三)部分納稅人依法納稅意識(shí)淡薄。受傳統(tǒng)稅收文化和社會(huì)不良風(fēng)氣的影響，部分納稅人依法納稅意識(shí)薄弱。為了達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，極力對(duì)稅負(fù)避重就輕，在財(cái)務(wù)賬、證上做文章。面對(duì)稅務(wù)檢查則可能通過(guò)非法途徑逃避、抵制，如找關(guān)系、行賄、威脅、暴力抗稅等，客觀上促使稅務(wù)稽查人員走上違法違紀(jì)之路。

(四)稅務(wù)稽查有效監(jiān)管制度缺失。稅務(wù)稽查部門(mén)缺乏執(zhí)法監(jiān)督的有效監(jiān)管制度，缺乏守法守紀(jì)的制度環(huán)境和人文環(huán)境，上級(jí)監(jiān)督太遠(yuǎn)，同級(jí)監(jiān)督太軟，社會(huì)監(jiān)督太淺，對(duì)違法違紀(jì)情況懲罰不力，對(duì)守法守紀(jì)表率表彰不夠，日常宣傳和培訓(xùn)教育不足，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的誘惑和個(gè)人缺乏思想修煉，以致少數(shù)干部出現(xiàn)世界觀、人生觀、價(jià)值觀蛻變，成為個(gè)別稽查人員違法違紀(jì)的重要誘因。

(五)行政干預(yù)導(dǎo)致稽查人員無(wú)所適從。由于“官本位”思想的影響，稅收法治與人治并存的局面仍然客觀存在。個(gè)別行政領(lǐng)導(dǎo)特權(quán)意識(shí)很強(qiáng)，在缺乏有效監(jiān)督制約和行政倫理失范的情況下，他們常常以招商引資、優(yōu)化環(huán)境等為由，或者對(duì)重點(diǎn)納稅戶采取保護(hù)政策，或者為親友說(shuō)情，干預(yù)稅務(wù)稽查執(zhí)法，致使稅務(wù)稽查人員工作被動(dòng)，無(wú)所適從，無(wú)法正常行使稽查權(quán)利。由此造成的風(fēng)險(xiǎn)，成為稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的重大隱患。以補(bǔ)代罰、以罰代刑等情形的出現(xiàn)，除了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部利益因素驅(qū)使以外，主要還是受外界力量特別是行政力量干預(yù)所致。