中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程規(guī)程全文

中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為進一步規(guī)范中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)程序和行為，保證工作質(zhì)量，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號）等規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程為財政部、中央項目主管部門（含一級預(yù)算單位和中央企業(yè)，以下簡稱主管部門）審核批復(fù)中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的行為規(guī)范和參考依據(jù)。

第三條 本規(guī)程所稱中央基本建設(shè)項目（以下簡稱項目），是指財務(wù)關(guān)系隸屬于中央部門（或單位）的項目,以及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目。

第四條 國家有關(guān)文件規(guī)定的項目竣工財務(wù)決算（以下簡稱項目決算）批復(fù)范圍劃分如下:

（一）財政部直接批復(fù)的范圍

1.主管部門本級的投資額在3000萬元（不含3000萬元，按完成投資口徑）以上的項目決算。

2.不向財政部報送年度部門決算的中央單位項目決算。主要是指不向財政部報送年度決算的社會團體、國有及國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目決算。

（二）主管部門批復(fù)的范圍

1.主管部門二級及以下單位的項目決算。

2.主管部門本級投資額在3000萬元（含3000萬元）以下的項目決算。

由主管部門批復(fù)的項目決算，報財政部備案（批復(fù)文件抄送財政部），并按要求向財政部報送半年度和年度匯總報表。

國防類項目、使用外國政府及國際金融組織貸款項目等，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二章 決算審核批復(fù)原則和程序

第五條 項目決算批復(fù)部門應(yīng)按照“先審核后批復(fù)”原則，建立健全項目決算評審和審核管理機制，以及內(nèi)部控制制度。

由財政部批復(fù)的項目決算，一般先由財政部委托財政投資評審機構(gòu)或有資質(zhì)的中介機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“評審機構(gòu)”）進行評審，根據(jù)評審結(jié)論，財政部審核后批復(fù)項目決算。

由主管部門批復(fù)的項目決算參照上述程序辦理。

第六條 評審機構(gòu)進行了決（結(jié)）算評審的項目決算，或已經(jīng)審計署進行全面審計的項目決算，財政部或主管部門審核未發(fā)現(xiàn)較大問題，項目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報告內(nèi)容詳實、事實反映清晰、符合決算批復(fù)要求以及發(fā)現(xiàn)的問題均已整改到位的，可依據(jù)評審報告及審核結(jié)果批復(fù)項目決算。

第七條 未經(jīng)評審或?qū)徲嬍鹑鎸徲嫷捻椖繘Q算，以及雖經(jīng)評審或?qū)徲?，但主管部門、財政部審核發(fā)現(xiàn)存在以下問題或情形的，應(yīng)開展項目決算評審：

（一）評審報告內(nèi)容簡單、附件不完整、事實反映不清晰且未達到?jīng)Q算批復(fù)相關(guān)要求。

（二）決算報表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯誤、表間勾稽關(guān)系不清晰、不正確，以及決算報告和報表數(shù)據(jù)不一致。

（三）項目存在嚴(yán)重超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概算，擠占、挪用項目建設(shè)資金，待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資無依據(jù)、不合理等問題。

（四）評審報告或有關(guān)部門歷次核查、稽查和審計所提問題未整改完畢，存在重大問題未整改或整改落實不到位。

（五）建設(shè)單位未能提供審計署的全面審計報告。

（六）其他影響項目竣工財務(wù)決算完成投資等的重要事項。

第八條 主管部門、財政部可對評審機構(gòu)的工作質(zhì)量實行報告審核、報告質(zhì)量評估和質(zhì)量責(zé)任追究制度。主管部門、財政部可對評審機構(gòu)實行“黑名單”制度，將完成質(zhì)量差、效率低的評審機構(gòu)列入“黑名單”，3年內(nèi)不得再委托其業(yè)務(wù)。

第九條 委托評審機構(gòu)實施項目竣工財務(wù)決算評審時，應(yīng)當(dāng)要求其遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。

項目建設(shè)單位可對評審機構(gòu)在實施評審過程中的違法行為進行舉報。

第十條 主管部門、財政部收到項目竣工財務(wù)決算，一般可按照以下工作程序開展工作：

（一）條件和權(quán)限審核。

1.審核項目是否為本部門批復(fù)范圍。不屬于本部門批復(fù)權(quán)限的項目決算，予以退回。

2.審核項目或單項工程是否已完工。尾工工程超過5%的項目或單項工程，予以退回。

（二）資料完整性審核。

1.審核項目是否經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行決（結(jié)）算評審，是否附有完整的評審報告。

對未經(jīng)決（結(jié)）算評審（含審計署審計）的，委托評審機構(gòu)進行決算審核。

2.審核決算報告資料的完整性，決算報表和報告說明書是否按要求編制、項目有關(guān)資料復(fù)印件是否清晰、完整。

決算報告資料報送不完整的，通知其限期補報有關(guān)資料，逾期未補報的，予以退回。

需要補充說明材料或存在問題需要整改的，要求主管部門在限期內(nèi)報送并督促項目建設(shè)單位進行整改，逾期未報或整改不到位的，予以退回。

屬于本規(guī)程第七條規(guī)定情形的，委托評審機構(gòu)進行評審。

（三）符合本規(guī)程第六條規(guī)定情形的，進入審核批復(fù)程序。

審核中，評審發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)管理存在嚴(yán)重問題并需要整改的，要及時督促項目建設(shè)單位限期整改；存在違法違紀(jì)的，依法移交有關(guān)機關(guān)處理。

（四）審核未通過的，屬評審報告問題的，退回評審機構(gòu)補充完善；屬項目本身不具備決算條件的，請項目建設(shè)單位（或報送單位）整改、補充完善或予以退回。

第三章 決算審核方式、依據(jù)和主要內(nèi)容

第十一條 審核工作主要是對項目建設(shè)單位提供的決算報告及評審機構(gòu)提供的評審報告、社會中介機構(gòu)審計報告進行分析、判斷，與審計署審計意見進行比對，并形成批復(fù)意見。

（一）政策性審核。重點審核項目履行基本建設(shè)程序情況、資金來源、到位及使用管理情況、概算執(zhí)行情況、招標(biāo)履行及合同管理情況、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的合規(guī)性、尾工工程及預(yù)留費用的比例和合理性等。

（二）技術(shù)性審核。重點審核決算報表數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系、待攤投資支出情況、建筑安裝工程和設(shè)備投資支出情況、待攤投資支出分攤計入交付使用資產(chǎn)情況以及項目造價控制情況等。

（三）評審結(jié)論審核。重點審核評審結(jié)論中投資審減（增）金額和理由。

（四）意見分歧審核及處理。對于評審機構(gòu)與項目建設(shè)單位就評審結(jié)論存在意見分歧的，應(yīng)以國家有關(guān)規(guī)定及國家批準(zhǔn)項目概算為依據(jù)進行核定，其中：

評審審減投資屬工程價款結(jié)算違反承發(fā)包雙方合同約定及多計工程量、高估冒算等情況的，一律按評審機構(gòu)評審結(jié)論予以核定批復(fù)。

評審審減投資屬超國家批準(zhǔn)項目概算、但項目運行使用確實需要的，原則上應(yīng)先經(jīng)項目概算審批部門調(diào)整概算后，再按調(diào)整概算確認和批復(fù)。若自評審機構(gòu)出具評審結(jié)論之日起3個月內(nèi)未取得原項目概算審批部門的調(diào)整概算批復(fù)，仍按評審結(jié)論予以批復(fù)。

第十二條 審核工作依據(jù)以下文件：

（一）項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、文件規(guī)定。

（二）國家、地方以及行業(yè)工程造價管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）財政部頒布的基本建設(shè)財務(wù)管理及會計核算制度。

（四）本項目相關(guān)資料：

1.項目初步設(shè)計及概算批復(fù)和調(diào)整批復(fù)文件、歷年財政資金預(yù)算下達文件。

2.項目決算報表及說明書。

3.歷年監(jiān)督檢查、審計意見及整改報告。

必要時，還可審核項目施工和采購合同、招投標(biāo)文件、工程結(jié)算資料，以及其他影響項目決算結(jié)果的相關(guān)資料。

第十三條 審核的主要內(nèi)容包括工程價款結(jié)算、項目核算管理、項目建設(shè)資金管理、項目基本建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理、概（預(yù)）算執(zhí)行、交付使用資產(chǎn)及尾工工程等。

第十四條 工程價款結(jié)算審核。主要包括評審機構(gòu)對工程價款是否按有關(guān)規(guī)定和合同協(xié)議進行全面評審；評審機構(gòu)對于多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格等問題是否予以審減；單位、單項工程造價是否在合理或國家標(biāo)準(zhǔn)范圍，是否存在嚴(yán)重偏離當(dāng)?shù)赝谕悊挝还こ?、單項工程造價水平問題。

第十五條 項目核算管理情況審核主要包括執(zhí)行《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》及相關(guān)會計制度情況。具體包括：

（一）建設(shè)成本核算是否準(zhǔn)確。對于超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出、不符合合同協(xié)議的支出、非法收費和攤派，以及無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責(zé)任人員簽字的支出和因設(shè)計單位、施工單位、供貨單位等原因，造成的工程報廢損失等不屬于本項目應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的支出，是否按規(guī)定予以審減。

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理合規(guī)。

（三）待核銷基建支出有無依據(jù)、是否合理合規(guī)。

（四）轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)、是否已落實接收單位。

（五）決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確。

（六）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

（七）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)之間是否存在錯誤。

（八）與財務(wù)管理和會計核算有關(guān)的其他事項。

第十六條 項目資金管理情況審核主要包括：

（一）資金籌集情況。

1.項目建設(shè)資金籌集，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

2.項目建設(shè)資金籌資成本控制是否合理。

（二）資金到位情況。

1.財政資金是否按批復(fù)的概算、預(yù)算及時足額撥付項目建設(shè)單位。

2.自籌資金是否按批復(fù)的概算、計劃及時籌集到位，是否有效控制籌資成本。

（三）項目資金使用情況。

1.財政資金情況。是否按規(guī)定?？顚Ｓ?，是否符合政府采購和國庫集中支付等管理規(guī)定。

2.結(jié)余資金情況。結(jié)余資金在各投資者間的計算是否準(zhǔn)確；應(yīng)上繳財政的結(jié)余資金是否按規(guī)定在項目竣工后3個月內(nèi)及時交回，是否存在擅自使用結(jié)余資金情況。

第十七條 項目基本建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理情況審核主要包括：

（一）項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審核項目決策程序是否科學(xué)規(guī)范，項目立項、可研、初步設(shè)計及概算和調(diào)整是否符合國家規(guī)定的審批權(quán)限等。

（二）項目建設(shè)管理情況。審核決算報告及評審或?qū)徲媹蟾媸欠穹从沉私ㄔO(shè)管理情況：建設(shè)管理是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求，是否建立和執(zhí)行法人責(zé)任制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制；是否制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否健全、完善、有效；招投標(biāo)執(zhí)行情況和項目建設(shè)工期是否按批復(fù)要求有效控制。

第十八條 概（預(yù)）算執(zhí)行情況。主要包括是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象，有無概算外項目和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模、未完成建設(shè)內(nèi)容等問題；項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；尾工工程及預(yù)留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。

第十九條 交付使用資產(chǎn)情況。主要包括項目形成資產(chǎn)是否真實、準(zhǔn)確、全面反映，計價是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實；是否正確按資產(chǎn)類別劃分固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；交付使用資產(chǎn)實際成本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全。

第四章 決算批復(fù)的主要內(nèi)容

第二十條 主管部門、財政部批復(fù)項目決算主要包括以下內(nèi)容：

（一）批復(fù)確認項目決算完成投資、形成的交付使用資產(chǎn)、資金來源及到位構(gòu)成，核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等。

（二）根據(jù)管理需要批復(fù)確認項目交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。

（三）批復(fù)確認項目結(jié)余資金、決算評審審減資金，并明確處理要求。

1.項目結(jié)余資金的交回時限。按照財政部有關(guān)基本建設(shè)結(jié)余資金管理辦法規(guī)定處理，即應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)交回國庫。項目決算批復(fù)時，應(yīng)確認是否已按規(guī)定交回，未交回的，應(yīng)在批復(fù)文件中要求其限時繳回，并指出其未按規(guī)定及時交回問題。

2.項目決算確認的項目概算內(nèi)評審審減投資，按投資來源比例歸還投資方，其中審減的財政資金按要求交回國庫；決算審核確認的項目概算內(nèi)審增投資，存在資金缺口的，要求主管部門督促項目建設(shè)單位盡快落實資金來源。

（四）批復(fù)項目結(jié)余資金和審減投資中應(yīng)上繳中央總金庫的資金，在決算批復(fù)后30日內(nèi)，由主管部門負責(zé)上繳。上繳的方式如下：

對應(yīng)繳回的國庫集中支付結(jié)余資金，請主管部門及時將結(jié)余調(diào)整計劃報財政部，并相應(yīng)進行賬務(wù)核銷。

對應(yīng)繳回的非國庫集中支付結(jié)余資金，請主管部門由一級預(yù)算單位統(tǒng)一將資金匯總后上繳中央總金庫。上繳時填寫匯款單，“收款人全稱”欄填寫“財政部”，“賬號”欄填“170001”，“匯入行名稱”欄填“國家金庫總庫”，“用途”欄填應(yīng)沖減的支出功能分類、政府支出經(jīng)濟分類科目名稱及編碼。上述工作完成以后，將匯款單印送財政部（部門預(yù)算管理對口司局、經(jīng)濟建設(shè)司）備查。

（五）要求主管部門督促項目建設(shè)單位按照批復(fù)及基本建設(shè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定及時辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，加強對固定資產(chǎn)的管理，更好地發(fā)揮項目投資效益。

（六）批復(fù)披露項目建設(shè)過程存在的主要問題，并提出整改時限要求。

（七）決算批復(fù)文件涉及需交回財政資金的，應(yīng)當(dāng)抄送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

第二十一條 主管部門和財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處應(yīng)對項目決算批復(fù)執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

第五章 附 則

第二十二條 財政部將進一步加強對主管部門批復(fù)項目竣工財務(wù)決算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，對由主管部門批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算，隨機進行抽查復(fù)查。

第二十三條 主管部門可依據(jù)本規(guī)程并視本部門或行業(yè)情況進一步細化操作規(guī)程。

第二十四條 本規(guī)程依據(jù)的國家有關(guān)政策文件如出臺新規(guī)定的，以新規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十五條 本規(guī)程由財政部（經(jīng)濟建設(shè)司）負責(zé)解釋。 2100433B

關(guān)于印發(fā)《中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》的通知

財辦建〔2018〕2號

黨中央有關(guān)部門辦公廳（室），國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)辦公廳（室），全國人大常委會辦公廳秘書局，全國政協(xié)辦公廳秘書局，高法院辦公廳，高檢院辦公廳，各民主黨派中央辦公廳，有關(guān)人民團體辦公廳（室），有關(guān)中央管理企業(yè)：

為進一步規(guī)范中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)管理工作，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號）等規(guī)定，制定了《中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，請及時反饋。

附件：中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程

財政部辦公廳

2018年1月4日

1 總則

2 編制依據(jù)

3 編制要求

4 編制內(nèi)容

5 編制方法

附錄A 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面

附錄B 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表格式

附錄C 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制說明

條文說明

《鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制指南》由李雅主編，本書內(nèi)容共分十章四十六節(jié)，共五個層次：

第一層次(第一章)是鐵路基本建設(shè)項目概述。

第二層次(第二章、第三章、第四章)是鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算概述。

第三層次(第五章、第六章、第七章、第八章)是鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制工作的內(nèi)容。

第四層次(第九章)是鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批及監(jiān)督管理。

第五層次(第十章)是鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)部控制設(shè)計。

竣工財務(wù)決算編制流程進行梳理，以流程控制為切人點，對編制流程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險點進行詳細分析，并針對風(fēng)險提出了相應(yīng)的控制措施。

前 言

第一章 鐵路基本建設(shè)項目概述

第一節(jié) 鐵路基本建設(shè)項目特點

第二節(jié) 鐵路基本建設(shè)項目分類

第三節(jié) 鐵路基本建設(shè)項目投資控制

第四節(jié) 鐵路基本建設(shè)項目財務(wù)管理

第二章 鐵路基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算概述

第一節(jié) 編制竣工財務(wù)決算的作用和意義

第二節(jié) 竣工財務(wù)決算理論基礎(chǔ)及發(fā)展趨勢

第三節(jié) 竣工財務(wù)決算編制的依據(jù)

第四節(jié) 竣工財務(wù)決算編制的條件

第五節(jié) 竣工財務(wù)決算編制的特點

第六節(jié) 竣工財務(wù)決算編制的責(zé)任主體

第七節(jié) 竣工結(jié)算與竣工財務(wù)決算編制關(guān)系

第八節(jié) 竣工資產(chǎn)交付與竣工財務(wù)決算編制關(guān)系

第九節(jié) 財務(wù)核算與竣工財務(wù)決算編制關(guān)系

第三章 竣工財務(wù)決算編制基本要求

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算編制質(zhì)量要求

第二節(jié) 竣工財務(wù)決算編制格式和時限要求

第三節(jié) 委托代建項目竣工財務(wù)決算編制要求

第四節(jié) 未完工程及預(yù)留費用編制要求

第五節(jié) 竣工財務(wù)決算會計檔案管理要求

第四章 竣工財務(wù)決算編制內(nèi)容

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算費用組成

第二節(jié) 竣工財務(wù)決算編制內(nèi)容

第五章 竣工財務(wù)決算編制工作流程

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算編制各階段工作流程

第二節(jié) 竣工財務(wù)決算編制各階段主要工作環(huán)節(jié)和工作內(nèi)容

第六章 竣工財務(wù)決算編制準(zhǔn)備階段

第一節(jié) 編制竣工財務(wù)決算實施工作方案

第二節(jié) 竣工項目驗收與竣工資產(chǎn)清點交付

第三節(jié) 竣工項目結(jié)算審核及完工價款結(jié)算

第四節(jié) 竣工項目決算前的各項清理工作

第七章 竣工財務(wù)決算編制實施階段

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算編制單元費用歸集與整理

第二節(jié) 編制鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表

第三節(jié) 編制鐵路項目待攤投資分攤明細表

第四節(jié) 編制鐵路項目竣工資產(chǎn)移交表

第五節(jié) 編制鐵路項目轉(zhuǎn)出投資移交表

第六節(jié) 復(fù)核及匯總委托代建項目竣工決算報表

第七節(jié) 編制鐵路項目未完工程及預(yù)留費用明細表

第八節(jié) 編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

第九節(jié) 編寫基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算說明

第十節(jié) 編制鐵路項目資產(chǎn)移交清冊(財固一5表)

第八章 竣工財務(wù)決算編制完成階段

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算報告審核

第二節(jié) 審核報告復(fù)核及決算報批要求

第九章 竣工財務(wù)決算審批(或批轉(zhuǎn))及監(jiān)管管理

第一節(jié) 竣工財務(wù)決算審批管理要求及原則

第二節(jié) 竣工財務(wù)決算審查要點及程序

第三節(jié) 竣工財務(wù)決算批復(fù)(或批轉(zhuǎn))內(nèi)容及監(jiān)督管理

第十章 竣工財務(wù)決算編報內(nèi)部控制建設(shè)

第一節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)對竣工財務(wù)決算編報的意義

第二節(jié) 鐵路建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編報控制體系的建設(shè)

第三節(jié) 竣工財務(wù)決算編報內(nèi)部控制設(shè)計

第四節(jié) 竣工財務(wù)決算編報內(nèi)控制度檢查和評價

附錄：

附錄1 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表封面

附錄2 基本建設(shè)項目概況表

附錄3 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表

附錄4 鐵路竣工項目投資及支出情況表

附錄5 基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表

附錄6 鐵路竣工項目交付資產(chǎn)分接收單位匯總表

附錄7 鐵路竣工項目轉(zhuǎn)出投資匯總表

附錄8 鐵路竣工項目待核銷基建支出表

附錄9 鐵路竣工項目外資使用情況表

附錄10 鐵路項目未完工程及預(yù)留費用匯總表

附錄11 鐵路項目竣工資產(chǎn)移交表(封面)

附錄12 鐵路項目竣工交付資產(chǎn)匯總表

附錄13 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(路基)

附錄14 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(隧道及明洞)

附錄15 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(橋梁)

附錄16 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(涵洞)

附錄17 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(軌道)

附錄18 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(房屋及建筑物)

附錄19 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(通信)

附錄20 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(信號)

附錄21 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(信息)

附錄22 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(電力)

附錄23 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(電氣化)

附錄24 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(給排水)

附錄25 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(其他設(shè)備)

附錄26 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(機車車輛)

附錄27 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(無形資產(chǎn))

附錄28 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(流動資產(chǎn))

附錄29 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)明細表(遞延資產(chǎn))

附錄30 鐵路項目轉(zhuǎn)出投資移交表

附錄31 待攤投資明細表

附錄32 待攤投資分攤率計算表

附錄33 待攤投資分攤明細表(路基)

附錄34 待攤投資分攤明細表(隧道及明洞)

附錄35 待攤投資分攤明細表(橋梁)

附錄36 待攤投資分攤明細表(涵洞)

附錄37 待攤投資分攤明細表(軌道)

附錄38 待攤投資分攤明細表(房屋及建筑物)

附錄39 待攤投資分攤明細表(通信)

附錄40 待攤投資分攤明細表(信號)

附錄41 待攤投資分攤明細表(信息)

附錄42 待攤投資分攤明細表(電力)

附錄43 待攤投資分攤明細表(電氣化)

附錄44 待攤投資分攤明細表(給排水)

附錄45 待攤投資分攤明細表(其他設(shè)備)

附錄46 待攤投資分攤明細表(轉(zhuǎn)出投資一××專業(yè))

附錄47 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(匯總)

附錄48 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(路基)

附錄49 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(隧道及明洞)

附錄50 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(橋梁)

附錄51 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(涵洞)

附錄52 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(軌道)

附錄53 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(房屋及建筑物)

附錄54 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(通信)

附錄55 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(信號)

附錄56 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(信息)

附錄57 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(電力)

附錄58 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(電氣化)

附錄59 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(給排水)

附錄60 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(其他設(shè)備)

附錄61 鐵路項目竣工交付使用資產(chǎn)基礎(chǔ)表(轉(zhuǎn)出投資一××專業(yè))

附錄62 (××標(biāo)段)完工結(jié)算表

附錄63 合同及賬務(wù)成本清理表

附錄64 單元費用劃分明細表

附錄65 單元費用歸集明細表(第××單元)

附錄66 單元間接費用分攤明細表(第××單元)

附錄67 竣工項目資產(chǎn)初驗記錄表

附錄68 甲供設(shè)備清單

附錄69 非甲供設(shè)備清單

附錄70 統(tǒng)一里程與施工里程對照表

附錄71 車站數(shù)量核對表

附錄72 路基工程數(shù)量核對表(區(qū)間/站場)

附錄73 路基附屬工程數(shù)量核對表(加固防護工程)

附錄74 路基附屬工程數(shù)量核對表(支擋結(jié)構(gòu))

附錄75 橋梁核對表

附錄76 涵洞核對表

附錄77 隧道及明洞核對表

附錄78 正線線路上部建筑鋪設(shè)材料核對表

附錄79 站線線路上部建筑鋪設(shè)材料核對表

附錄80 通信工程竣工數(shù)量核對表

附錄81 信號工程竣工數(shù)量核對表

附錄82 信息工程竣工數(shù)量核對表

附錄83 綜合布線工程數(shù)量核對表

附錄84 電力工程竣工數(shù)量核對表

附錄85 電力工程送配電線路數(shù)量核對表(傳導(dǎo)設(shè)備)

附錄86 接觸網(wǎng)工程竣工數(shù)量核對表

附錄87 接觸網(wǎng)主要工程數(shù)量核對表

附錄88 牽引變電工程竣工數(shù)量核對表

附錄89 電力牽引工程線路數(shù)量核對表

附錄90 房屋總清冊

附錄91 電梯、環(huán)保、安全、醫(yī)藥衛(wèi)生、空調(diào)設(shè)備核對表

附錄92 給水工程數(shù)量核對表

附錄93 排水工程數(shù)量核對表

附錄94 機務(wù)設(shè)備核對表

附錄95 機務(wù)建筑物清冊

附錄96 車輛設(shè)備核對表

附錄97 車輛建筑物清冊

附錄98 動車設(shè)備核對表

附錄99 動車建筑物清冊

附錄100 站場設(shè)備核對表

附錄101 站場建筑物清冊

附錄102 旅客天橋、地道核對表

附錄103 平(立)交道核對表

附錄104 工務(wù)設(shè)備核對表

附錄105 工務(wù)建筑物清冊

附錄106 標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備核對表(其他)

附錄107 新建(購置)固定資產(chǎn)驗收交接記錄(財固一5表)

附錄108 鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)分類目錄2100433B