建筑業(yè)在營改增稅制改革下如何進(jìn)行納稅籌劃

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展要求進(jìn)行稅務(wù)制度的改革完善,以其中營改增稅制為典型代表,其對(duì)各行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展具有極大的影響。尤其當(dāng)前服務(wù)行業(yè)發(fā)展中受營改增政策影響,要求在管理水平方面不斷提高,通過相關(guān)稅收籌劃工作使經(jīng)營管理活動(dòng)中稅收負(fù)擔(dān)得以減緩,為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。本文主要對(duì)現(xiàn)行營改增的背景、部分服務(wù)業(yè)受營改增的影響分析以及服務(wù)業(yè)發(fā)展中可采取的稅收籌劃措施進(jìn)行探析。

我國進(jìn)行營改增稅制的改革,主要是針對(duì)企業(yè)稅制內(nèi)容的完善和對(duì)企業(yè)重復(fù)征稅的內(nèi)容的減少,使其能夠?qū)崿F(xiàn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷發(fā)展和對(duì)我國出口貿(mào)易環(huán)境的改善。文章主要針對(duì)營改增稅制的改革對(duì)企業(yè)的影響進(jìn)行分析和討論,提出營改增稅制相關(guān)政策實(shí)施的策略。

\"營業(yè)稅改征增值稅\"簡(jiǎn)稱\"營改增\

\"營改增\"是我國\"十二五\"期間財(cái)政稅務(wù)體制改革的重要措施之一,作為國家減稅政策主要內(nèi)容,不但利于完善增值稅抵扣系統(tǒng),同時(shí)還能減少重復(fù)性征稅的情況,便于輔助國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。2016年5月1日營改增試點(diǎn)擴(kuò)大至建筑行業(yè),將施工企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。隨著營改增政策的全面實(shí)施,施工企業(yè)在營改增的現(xiàn)狀下完善自身的納稅籌劃工作是非常必要的。我國實(shí)行營改增稅收體制改革的主要目的是逐步完善我國稅收體系結(jié)構(gòu),同時(shí)借助稅收的調(diào)控功能對(duì)建筑業(yè)進(jìn)行全行業(yè)調(diào)整,從而促使我國國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重心的調(diào)整。建筑施工企業(yè)通過此次營改增模式的實(shí)施,恰好可以趁此次機(jī)遇對(duì)自身的納稅籌劃進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,以便在以后的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)過程中搶占先機(jī),提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

近幾年來,我國全面的進(jìn)入\"營改增\"階段,所謂的營改增,就是把繳納營業(yè)稅改成繳納增值稅,并且營改增的試點(diǎn)也大幅度提高,主要有金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè).建筑業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱行業(yè),在最開始的時(shí)候,把營業(yè)稅作為使用稅種,但是隨著社會(huì)的發(fā)展,科技的進(jìn)步,營業(yè)稅開始跟不上時(shí)代的腳步,于是慢慢向營改增方向邁步.本文以建筑業(yè)為討論對(duì)象,結(jié)合實(shí)際情況,根據(jù)新的稅收政策給予建筑業(yè)合理化的建議,來如何籌劃稅收,并且制定可行的方案,這樣才能降低建筑業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn),達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo).

“營改增”改革作為我國財(cái)務(wù)體制改革的一個(gè)重要內(nèi)容，自2012年試點(diǎn)實(shí)施以來取得了比較滿意的效果，對(duì)國家的稅制改革有著長(zhǎng)遠(yuǎn)影響。但是由于很多企業(yè)對(duì)于“營改增”內(nèi)容不太了解，對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也沒有一個(gè)合理的評(píng)估，使以后的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)很大困擾。本文對(duì)“營改增”模式下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，希望能給涉事企業(yè)一些幫助。

在2011年,國家財(cái)政部和稅務(wù)總局開展了\"營改增\"的稅務(wù)改革先導(dǎo),到了2013年,部分服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸部門也進(jìn)行入了稅務(wù)改革的行列,事業(yè)單位也首次被納入到稅務(wù)改革的范圍里。國家實(shí)行\(zhòng)"營改增\"的稅務(wù)改革,對(duì)國家和社會(huì)而言是具有非常重要意義的。本文以研究\"營改增\"稅務(wù)改革對(duì)事業(yè)單位的影響為研究?jī)?nèi)容,針對(duì)稅務(wù)改革對(duì)事業(yè)單位的影響,結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況提出相關(guān)的建議和解決措施。

對(duì)于國家稅收改革而言,營改增稅制是其中不可或缺的組成部分。營改增稅制的制定和實(shí)施,將會(huì)對(duì)我國稅收體制的健全起到一個(gè)明顯的推動(dòng)作用,進(jìn)而促進(jìn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。然而,營改增稅制并非完美無缺,其本身也有利弊的存在,本文其中的利弊展開探究,并提出了相應(yīng)的改革建議。

自2016年5月1日起,國家將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等納入營業(yè)稅改為繳納增值稅的試點(diǎn)范圍,標(biāo)志著我國全面推進(jìn)營改增的稅制改革.這四個(gè)行業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)豐富、利益調(diào)整復(fù)雜,被稱為營改增中的硬骨頭.各行業(yè)各企業(yè)也表現(xiàn)出幾家歡樂幾家愁的態(tài)勢(shì).本文就全面推行營改增稅制改革的理論與現(xiàn)實(shí)意義進(jìn)行較詳細(xì)的分析,并對(duì)營改增過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行了探討,希望為我國完善稅制改革提供一定的參考.

在我國長(zhǎng)期的稅收制度中，營業(yè)稅與增值稅一直是并列存在的，營業(yè)稅主要是以征收第三產(chǎn)業(yè)的稅金為主，增值稅則是征收除了建筑行業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)的稅金，但隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革，這兩種稅收并存的現(xiàn)象已經(jīng)凸現(xiàn)出種種的弊端，不能適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要，并且這種重復(fù)收稅的方式嚴(yán)重制約著我國第二、三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而在新的社會(huì)形勢(shì)下所提出的“營改增”稅收制度可以幫助企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收減負(fù)，為企業(yè)節(jié)約成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。

文章通過分析\"營改增\"對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響及\"營改增\"后建筑業(yè)面臨的涉稅難題,提出納稅籌劃的一些建議,以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

對(duì)建筑業(yè)來說,營改增是機(jī)遇也是挑戰(zhàn),執(zhí)行營改增之后,雖然采購環(huán)節(jié)的增值稅滿足條件可以抵扣,但是由于相關(guān)行業(yè)特征,會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)不減反增的現(xiàn)象,所以納稅籌劃對(duì)于建筑業(yè)來說就非常必要。本文從租賃業(yè)務(wù)、epc合同、選擇供應(yīng)商和運(yùn)費(fèi)等角度出發(fā),有效的進(jìn)行納稅籌劃,幫助建筑企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減輕稅負(fù)。

我國人口一直是世界第一大國,所以每年能創(chuàng)造大量就業(yè)崗位和經(jīng)濟(jì)效益的建筑行業(yè)一直是我國的重要產(chǎn)業(yè)。但是建筑行業(yè)一般具有施工工期長(zhǎng)、資金花費(fèi)巨大、各個(gè)環(huán)節(jié)多而且復(fù)雜等特點(diǎn)。在\"營改增\"全面實(shí)行之后,控制建筑行業(yè)稅收下降,成了建筑行業(yè)內(nèi)必須要解決的一個(gè)問題。為了建筑行業(yè)的更好發(fā)展,利用\"營改增\"這一政策完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度。在合法的前提下進(jìn)行稅收的籌劃,減少稅收成本,從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

我國人口一直是世界第一大國,所以每年能創(chuàng)造大量就業(yè)崗位和經(jīng)濟(jì)效益的建筑行業(yè)一直是我國重要產(chǎn)業(yè)。但是建筑行業(yè)一般具有施工工期長(zhǎng)、資金花費(fèi)巨大、各種環(huán)節(jié)多而且復(fù)雜等特點(diǎn)。在去年5月營改增全面實(shí)行之后,控制建筑行業(yè)稅收下降,成了建筑行業(yè)內(nèi)必須要解決的一個(gè)問題。為了建筑行業(yè)的更好的發(fā)展,利用營改增這一政策完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度。在合法的前提下進(jìn)行稅收的籌劃,減少稅收成本,從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,而營業(yè)稅是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人,就其所取得的營業(yè)額為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。兩種都是一種流轉(zhuǎn)稅,但是其計(jì)稅依據(jù)有著很大的不同,所以企業(yè)在使用不同的的稅種以后,對(duì)其所交稅費(fèi)會(huì)有很大的影響,建筑業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱行業(yè),最初使用的稅種是營業(yè)稅,但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,該稅種已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展,所以箭鏃也開始了\"營改增\"的業(yè)務(wù),本文將從建筑業(yè)\"營改增\"的現(xiàn)狀和問題出發(fā),分析建筑業(yè)\"營改增\"過程所遇到的問題,總結(jié)問題,提出適應(yīng)性戰(zhàn)略,以供參考。

文章通過分析\"營改增\"對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響及\"營改增\"后建筑業(yè)面臨的涉稅難題,提出納稅籌劃的一些建議,以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān).

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,稅制體制改革也在緊鑼密鼓地展開著,尤其是當(dāng)前的"營改增"項(xiàng)目做為稅制改革中的一個(gè)重要的舉措,改變了我國稅收結(jié)構(gòu)的框架,為促進(jìn)我國的結(jié)構(gòu)性的減稅,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用。自2014年6月1日起,現(xiàn)已將原營業(yè)稅范圍的交通運(yùn)輸業(yè)(含鐵路運(yùn)輸)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及郵電通信業(yè)都納入營改增業(yè)務(wù)范圍中。而對(duì)于建筑業(yè),雖然目前暫時(shí)沒有列入營改增的范圍,但建筑業(yè)做為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要產(chǎn)業(yè)支柱之一,因其經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜,既有營業(yè)稅的勞務(wù),也涉及到增值稅的貨物,尚在營改增的籌劃范圍之內(nèi)。本文就未來的營改增后對(duì)建筑業(yè)的項(xiàng)目的影響做出一些探析。

\"營改增\"是我國稅務(wù)制度改革的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),可以有效降低重復(fù)征稅的問題。建筑行業(yè)在實(shí)施了\"營改增\"稅制后,企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)率發(fā)生了很大的改變,雖然在理論上降低了建筑行業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)率,但實(shí)際上卻是增加了建筑行業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)率。本文主要就\"營改增\"給現(xiàn)代建筑行業(yè)帶來的影響進(jìn)行分析,并提出具體的納稅籌劃對(duì)策,以期有效降低建筑企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)率。

“營改增”稅制改革后，對(duì)于建筑行業(yè)的影響較為深遠(yuǎn)，建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于新的稅收政策不進(jìn)行仔細(xì)的研讀，有可能使其對(duì)于新稅制下建筑業(yè)的納稅籌劃工作變得無從下手，從而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并最終使得企業(yè)無形中提高了納稅成本。本文將從“營改增”后對(duì)于建筑行業(yè)的稅務(wù)影響入手，并提出“營改增”后建筑行業(yè)納稅籌劃的對(duì)策，并輔以相應(yīng)的案例進(jìn)行有效的分析，最終提出納稅籌劃過程中應(yīng)該防范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以期達(dá)到為建筑行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后的納稅籌劃工作提供一些較為淺顯的理論基礎(chǔ)。

\"營改增\"對(duì)建筑行業(yè)形成巨大沖擊,使得建筑行業(yè)稅務(wù)受到深遠(yuǎn)影響,要想推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展,需要對(duì)\"營改增\"的稅務(wù)改革進(jìn)行積極分析和研究,認(rèn)真研讀稅收政策,積極探究如何在新稅制下進(jìn)行納稅籌劃,確保企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營,有效規(guī)避相關(guān)納稅風(fēng)險(xiǎn),有效減少納稅成本支出.因此,建筑行業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)\"營改增\"的研究,充分了解這一稅制改革對(duì)于整個(gè)行業(yè)的稅務(wù)影響,并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際以及國家的相關(guān)政策條件恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行納稅籌劃,建立完善的納稅籌劃工作機(jī)制.

從1979年起,我國開始推廣增值稅,并根據(jù)其應(yīng)用情況進(jìn)行改革,2016年5月提出全面推進(jìn)\"營改增\".進(jìn)行增值稅革新不但能夠適應(yīng)當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r,而且能夠完善現(xiàn)有的稅收制度.文章主要的研究對(duì)象為小微企業(yè)和服務(wù)業(yè),通過研究發(fā)現(xiàn)\"營改增\"減緩了營業(yè)稅征收壓力,并能減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),加快小微企業(yè)發(fā)展,提升服務(wù)業(yè)水平.

營改增始于2008年金融危機(jī)爆發(fā)后政府推出的大范圍，具有很強(qiáng)針對(duì)性的結(jié)構(gòu)性減稅政策，屬于整個(gè)宏觀調(diào)控的一部分，目的在于促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，減輕中小第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)其專業(yè)分工?！盃I改增”的試點(diǎn)實(shí)施健全了我國的稅務(wù)制度，并且優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，在一定程度上降低了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也有所轉(zhuǎn)變，“營改增”的實(shí)施同時(shí)促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，它是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。