辰溪縣政府性投資項(xiàng)目管理暫行辦法

辰溪縣政府性投資項(xiàng)目管理暫行辦法

第一章　總　則

第一條為切實(shí)加強(qiáng)政府性投資項(xiàng)目管理，規(guī)范政府性投資行為，建立健全科學(xué)的政府性投資決策和組織實(shí)施程序，提高投資效益，控制投資成本，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》、省財(cái)政廳《湖南省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條政府性投資應(yīng)遵循“量力而行、因地制宜、綜合平衡”的原則和“保重點(diǎn)、保民生、促發(fā)展”的總體要求，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱政府性投資項(xiàng)目是指利用政府性資金進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目。其資金來(lái)源包括：

（一）財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)資金；

（二）各類專項(xiàng)管理資金；

（三）政府性基金；

（四）政府性融資；

（五）其他財(cái)政性資金。

本辦法所稱政府性投資項(xiàng)目管理是指對(duì)政府性投資項(xiàng)目建設(shè)、評(píng)審、資金、監(jiān)督等進(jìn)行全過(guò)程的管理。

第二章　建設(shè)管理

第四條政府性投資項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批制、項(xiàng)目法人責(zé)任制、工程質(zhì)量責(zé)任制、工程招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。

第五條政府性投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的審批權(quán)限和基本建設(shè)程序?qū)徟?。凡?yīng)急、救災(zāi)、除險(xiǎn)等特殊建設(shè)項(xiàng)目，按照特事特辦、急事急辦的原則，經(jīng)縣人民政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意后可先行組織實(shí)施，再按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

第六條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)選擇具有相應(yīng)造價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制工程清單和工程預(yù)算，工程預(yù)算不得超過(guò)發(fā)改部門核準(zhǔn)的投資額或上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)資金額度。

第七條政府性投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審的審批權(quán)限。投資額在50-100萬(wàn)元的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審批；投資額在100-500萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)審批；投資額在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)和常務(wù)副縣長(zhǎng)審核后報(bào)縣長(zhǎng)審批。

第八條嚴(yán)格控制工程預(yù)算變更。項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)節(jié)約的原則，建設(shè)單位在設(shè)計(jì)圖紙時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)的而沒(méi)有設(shè)計(jì)，原則上不得變更增加預(yù)算。在建設(shè)過(guò)程中因價(jià)格上漲、政策調(diào)整、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等其他因素確需變更的由項(xiàng)目建設(shè)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣審計(jì)、財(cái)政部門現(xiàn)場(chǎng)勘查簽署意見(jiàn)后報(bào)請(qǐng)縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第九條變更增加審批權(quán)限。變更增加投資額在20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審批；變更增加投資在20-100萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)審批；變更增加投資在100-500萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)和常務(wù)副縣長(zhǎng)審核后報(bào)縣長(zhǎng)審批；變更增加投資在500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目必須經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議集體審議決定。

第十條變更未按規(guī)定程序?qū)徟米栽黾油顿Y額的，財(cái)政部門不予評(píng)審、不予撥付資金。

第三章　評(píng)審管理

第十一條政府性投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審應(yīng)當(dāng)遵循“客觀公正、科學(xué)規(guī)范、績(jī)效優(yōu)先、細(xì)化預(yù)算、突出重點(diǎn)”的原則；財(cái)政投資評(píng)審中心應(yīng)按照統(tǒng)一組織、統(tǒng)一范圍、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一程序的要求，有計(jì)劃地組織評(píng)審。

第十二條政府性投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審的內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目設(shè)立依據(jù)、設(shè)計(jì)圖紙、項(xiàng)目預(yù)算、資金規(guī)模及資金來(lái)源渠道等基礎(chǔ)性審核；

（二）項(xiàng)目概算、預(yù)算準(zhǔn)確性、合規(guī)性審查；

（三）《湖南省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》的執(zhí)行情況；

（四）其他需要評(píng)審的內(nèi)容。

第十三條政府性投資項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審程序：

（一）項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)縣發(fā)改部門的審批（核準(zhǔn)）文件向縣政府提出評(píng)審申請(qǐng)，經(jīng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)審簽；

（二）項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)縣政府領(lǐng)導(dǎo)簽署的意見(jiàn)，向縣財(cái)政投資評(píng)審中心提供評(píng)審所需的文件、圖紙、預(yù)算及相應(yīng)的電子文檔等資料；

（三）縣財(cái)政投資評(píng)審中心收到資料后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目任務(wù)制定評(píng)審計(jì)劃，安排具有相應(yīng)資格的專業(yè)評(píng)審人員實(shí)施評(píng)審；

（四）縣財(cái)政投資評(píng)審中心將評(píng)審初步意見(jiàn)向縣財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

（五）縣財(cái)政投資評(píng)審中心向項(xiàng)目建設(shè)單位出具項(xiàng)目的評(píng)審意見(jiàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)審意見(jiàn)簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；

（六）縣財(cái)政投資評(píng)審中心根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)及項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見(jiàn)出具評(píng)審結(jié)論，對(duì)重大項(xiàng)目或重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)審結(jié)論，應(yīng)當(dāng)按程序呈報(bào)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)及常務(wù)副縣長(zhǎng)、縣長(zhǎng)。

第十四條評(píng)審額度。投資額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的新建和其變更增加項(xiàng)目的預(yù)算由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)評(píng)審；投資額在20-50萬(wàn)元的改（擴(kuò)）建和其變更增加項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)評(píng)審。投資額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上項(xiàng)目的結(jié)算、決算由縣審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。投資額在50萬(wàn)元以下新建項(xiàng)目和20萬(wàn)元以下的改（擴(kuò)）建項(xiàng)目的資金結(jié)算由縣財(cái)政部門和建設(shè)單位共同審核。

第十五條預(yù)算評(píng)審時(shí)限：投資額500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以下的，自送達(dá)之日起7個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)評(píng)審結(jié)論；投資額在500-1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）的，10個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)評(píng)審結(jié)論；投資額在1000-5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）的，15個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)評(píng)審結(jié)論；投資額在5000萬(wàn)元以上的，20個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)評(píng)審結(jié)論（特大型建設(shè)項(xiàng)目，評(píng)審工作可適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過(guò)30個(gè)工作日）。

第十六條建設(shè)單位在財(cái)政投資評(píng)審工作中應(yīng)履行的主要職責(zé)：

（一）建設(shè)單位要積極配合縣財(cái)政投資評(píng)審中心開(kāi)展評(píng)審工作；

（二）建設(shè)單位應(yīng)對(duì)所有送審資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；

（三）建設(shè)單位應(yīng)按評(píng)審結(jié)論開(kāi)展后續(xù)相關(guān)工作。

第十七條財(cái)政投資評(píng)審中心應(yīng)履行的主要職責(zé)：

（一）依法開(kāi)展預(yù)算評(píng)審工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)；

（二）及時(shí)向縣財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告評(píng)審工作中遇到的問(wèn)題；

（三）管理評(píng)審檔案；

（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)以預(yù)算評(píng)審結(jié)論為上限確定工程招標(biāo)控制價(jià)。工程招標(biāo)控制價(jià)確定后，招標(biāo)時(shí)總價(jià)和單價(jià)均不得突破。項(xiàng)目未經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心預(yù)算評(píng)審的，建設(shè)單位不得進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)。

第四章　資金管理

第十九條建設(shè)單位對(duì)政府性投資項(xiàng)目建設(shè)資金應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門賬戶，按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

第二十條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金規(guī)定的用途使用項(xiàng)目資金，專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金，不得列支與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。

第二十一條政府性投資項(xiàng)目資金的撥付遵循“按計(jì)劃、按預(yù)算、按程序、按進(jìn)度、按合同”的原則。

第二十二條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工單位付款請(qǐng)求、實(shí)際完成的工程量、合同條款、監(jiān)理單位的工程款支付意見(jiàn)等填報(bào)辰溪縣政府性投資項(xiàng)目資金直接支付申請(qǐng)表?？h財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到資金直接支付申請(qǐng)表后7個(gè)工作日內(nèi)撥款。

第二十三條建設(shè)期間支付工程進(jìn)度款不得超過(guò)完成工程量?jī)r(jià)款的70%，其余部分按審計(jì)結(jié)論支付。

工程決（結(jié)）算未經(jīng)縣審計(jì)部門審計(jì)，縣財(cái)政部門、建設(shè)單位不得支付工程款余款。

撥付項(xiàng)目資金余款時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)留不低于工程價(jià)款5%的質(zhì)量保證金，在建設(shè)工程合同約定的缺陷責(zé)任期滿后支付。

第二十四條建設(shè)單位項(xiàng)目結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：

（一）財(cái)政預(yù)算安排項(xiàng)目資金和上級(jí)專項(xiàng)資金的結(jié)余資金按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)；

（二）融資項(xiàng)目的結(jié)余資金留存項(xiàng)目建設(shè)單位；

（三）拼盤項(xiàng)目結(jié)余資金按資金比例計(jì)算并做出相應(yīng)處理。

第五章　監(jiān)督管理

第二十五條縣財(cái)政投資評(píng)審中心應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)財(cái)政投資評(píng)審中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)接受審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門及全社會(huì)的監(jiān)督。

第二十六條項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的全程監(jiān)督。

第二十七條縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同縣發(fā)改、審計(jì)、監(jiān)察以及其他相關(guān)部門對(duì)政府性投資重大項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

第二十八條政府性投資項(xiàng)目管理實(shí)行信息公示制度。政府性投資年度項(xiàng)目計(jì)劃和年度項(xiàng)目資金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在辰溪縣門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。

第六章　責(zé)任追究

第二十九條對(duì)在財(cái)政投資評(píng)審中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位違反財(cái)政法規(guī)的行為，由縣財(cái)政部門按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。縣財(cái)政部門、財(cái)政投資評(píng)審中心工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由所在單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章　附　則

第三十條國(guó)務(wù)院、省政府及其有關(guān)部門對(duì)使用中央和省財(cái)政性資金的政府性投資項(xiàng)目管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起生效。 2100433B

辰溪縣政府性投資項(xiàng)目工程變更管理暫行辦法

第一條為規(guī)范政府性投資項(xiàng)目工程變更行為，合理控制工程造價(jià)，保證項(xiàng)目竣工決(結(jié))算真實(shí)準(zhǔn)確，依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《湖南省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱辰溪縣政府性投資項(xiàng)目，是指以《辰溪縣政府性投資項(xiàng)目管理暫行辦法》第三條所規(guī)定的資金來(lái)源投資建設(shè)的工程項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱變更工程簽證，是指按程序經(jīng)縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的工程現(xiàn)場(chǎng)簽證，包括：合同約定可以發(fā)生變更的情況以及非承包方原因造成的工程內(nèi)容、工程量增減的現(xiàn)場(chǎng)簽證。

第四條嚴(yán)格控制工程預(yù)算變更。政府投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，因調(diào)整建設(shè)方案、變更設(shè)計(jì)、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價(jià)款等原因，確需變更工程預(yù)算的，按本辦法第七條、第八條程序辦理審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、改變建設(shè)用途。

第五條工程變更的限額。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算和工程量清單制，工程量偏差和工程變更等原因?qū)е鹿こ淘靸r(jià)超過(guò)合同價(jià)15%以內(nèi)的，按原合同執(zhí)行；超過(guò)15%以上(含15%)的，必須編制變更預(yù)算，經(jīng)財(cái)政評(píng)審后，建設(shè)單位和施工單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議，作為結(jié)算的依據(jù)；超過(guò)合同價(jià)30%以上（含30%）的，且增加工程部分造價(jià)達(dá)到200萬(wàn)元以上（系單體項(xiàng)目，可以進(jìn)行單體設(shè)計(jì)、單體施工），并符合公開(kāi)招標(biāo)規(guī)定的，建設(shè)單位必須重新招標(biāo)。簽訂施工合同時(shí)，必須將該條內(nèi)容作為必要條款在合同中進(jìn)行明確。

第六條變更工程簽證按以下權(quán)限辦理審批手續(xù)：

(一)變更增加投資額累計(jì)在20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，報(bào)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審批；

(二)變更增加投資額累計(jì)在20—100萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)以內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)審批；

(三)變更增加投資額累計(jì)在100—500萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)以內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)和常務(wù)副縣長(zhǎng)審核后，報(bào)縣長(zhǎng)審批；

(四)變更增加投資額累計(jì)在500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)以上的項(xiàng)目，必須經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議集體審議決定，并報(bào)縣委常委會(huì)研究通過(guò)；

(五)因事發(fā)突然，須緊急處理且總額不超過(guò)5000元的項(xiàng)目，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)代表可口頭請(qǐng)示建設(shè)單位負(fù)責(zé)人同意，事后按正常程序補(bǔ)辦審批手續(xù)；

(六)工程簽證項(xiàng)目涉及工程造價(jià)增減數(shù)額不明確時(shí)，由工程造價(jià)人員暫估價(jià)格，按本條(一)、(二)、(三)、(四)項(xiàng)規(guī)定審批。

第七條所有涉及變更的工程實(shí)行先審批、再實(shí)施、后簽證的程序。

(一)變更工程的審批。工程確需變更，由施工單位提交“變更工程報(bào)審單”，建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位對(duì)其論證并進(jìn)行預(yù)算，經(jīng)縣財(cái)政、縣審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)勘查簽署意見(jiàn)后報(bào)請(qǐng)縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。變更工程經(jīng)審批后，建設(shè)單位將變更工程的預(yù)算相關(guān)資料送縣財(cái)政投資評(píng)審中心進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，增加變更預(yù)算。

(二)變更工程的實(shí)施。監(jiān)理單位向施工單位下達(dá)指令，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)代表、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理員監(jiān)督施工單位按審批內(nèi)容施工落實(shí)，并制作好施工過(guò)程中的影像資料；

(三)簽證流程。施工單位根據(jù)“變更工程報(bào)審單”提出變更申請(qǐng)→建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)代表以及監(jiān)理單位、施工單位、財(cái)政、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人實(shí)地查驗(yàn)、確定工程量→監(jiān)理單位依據(jù)實(shí)物工作量，對(duì)工程完成質(zhì)量及價(jià)格進(jìn)行復(fù)查→建設(shè)單位審查→資料歸檔(建設(shè)、監(jiān)理、施工單位各一份)。

第八條工程簽證必須及時(shí)，盡量不影響工程施工，簽證涉及相關(guān)人員不得以任何借口推諉、拖延。

(一)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、財(cái)政評(píng)審部門在接到施工單位提交的《變更工程報(bào)審單》后5個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，7個(gè)工作日內(nèi)按本辦法完成審批，審批后由監(jiān)理單位下發(fā)給施工單位實(shí)施；

(二)施工單位在完成變更工程審批后，能當(dāng)天簽證的應(yīng)當(dāng)天簽證確認(rèn)，不能當(dāng)天簽證的，必須在完成之日起3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)《變更工程簽證單》。監(jiān)理單位在接到《變更工程簽證單》后1個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)，建設(shè)單位在接到《變更工程簽證單》后2個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)；

(三)施工單位對(duì)建設(shè)單位確認(rèn)結(jié)果有異議的，必須在5個(gè)工作日內(nèi)提出，否則視同認(rèn)可。

第九條變更工程簽證時(shí)各級(jí)審核意見(jiàn)不得簡(jiǎn)化為“同意”、“屬實(shí)”、“工程量屬實(shí)”、“以審計(jì)核實(shí)為準(zhǔn)”等詞語(yǔ)或無(wú)任何審核意見(jiàn)而只作簽名。變更工程簽證內(nèi)容應(yīng)符合下列要求，同時(shí)必須遵守有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

(一)變更工程簽證必須簽明發(fā)生的原始狀況，反映事件的真實(shí)、全面和關(guān)聯(lián)有效性；

(二)“變更工程簽證單”填寫(xiě)時(shí)必須注明具體簽證原因、位置等，同時(shí)注明簽證提交日期、簽證事實(shí)發(fā)生時(shí)間、簽證事實(shí)及完成情況簡(jiǎn)述、執(zhí)行簽證事實(shí)的書(shū)面依據(jù)等，簽證涉及的工程數(shù)量應(yīng)有邏輯關(guān)系、清晰的計(jì)算式及計(jì)算依據(jù)；

(三)變更工程簽證時(shí)，相關(guān)人員要認(rèn)真研究施工合同、招投標(biāo)文件及相關(guān)定額，明確變更工程發(fā)生的事實(shí)及圖紙上不能標(biāo)識(shí)清楚的工程量和尺寸，做到簽證工程量準(zhǔn)確、字跡清晰、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、原因清楚、計(jì)量單位與定額或清單相符；

(四)所有簽證均應(yīng)避免以點(diǎn)工或臺(tái)班計(jì)算。如確需以點(diǎn)工或臺(tái)班計(jì)算，則審核意見(jiàn)必須說(shuō)明工人人數(shù)、每日工作起止時(shí)間、機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間及數(shù)量，或者對(duì)所完成的工作作定量描述；

(五)所有簽證應(yīng)在簽署時(shí)給予編號(hào)并由建設(shè)單位在編號(hào)處蓋章，以避免重復(fù)簽證；

(六)設(shè)計(jì)變更工程簽證必須由設(shè)計(jì)單位簽字并加蓋單位公章。

第十條變更工程價(jià)款按以下辦法調(diào)整：

(一)合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款；

(二)合同中只有類似于變更工程的價(jià)格，可以參照類似的價(jià)格變更合同價(jià)款；

(三)合同中沒(méi)有適用或類似于變更工程的價(jià)格，由施工單位提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，建設(shè)單位審查并報(bào)財(cái)政評(píng)審后再按財(cái)政評(píng)審的價(jià)格執(zhí)行；

(四)變更工程項(xiàng)目涉及的材料價(jià)格應(yīng)執(zhí)行縣相關(guān)部門發(fā)布的信息指導(dǎo)價(jià)，縣相關(guān)部門沒(méi)有發(fā)布信息指導(dǎo)價(jià)的，參考懷化市的信息指導(dǎo)價(jià)及地方實(shí)際市場(chǎng)價(jià)；

(五)除上述(一)、(二)、(三)項(xiàng)外，確實(shí)無(wú)法確定計(jì)價(jià)的，由建設(shè)單位會(huì)同縣財(cái)政、住建、發(fā)改、監(jiān)察、審計(jì)部門通過(guò)調(diào)查會(huì)商確定。

第十一條隱蔽工程完工后由施工單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)，建設(shè)單位按國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)組織建設(shè)行政管理部門、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、審計(jì)等相關(guān)單位進(jìn)行驗(yàn)收，并形成隱蔽工程記錄和影像資料。如隱蔽工程按設(shè)計(jì)要求發(fā)生工程量增減變化，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

第十二條政府性投資項(xiàng)目的建設(shè)單位在與施工單位簽訂施工合同時(shí)，應(yīng)在合同條款中明確注明執(zhí)行本辦法的相關(guān)內(nèi)容，否則不能作為辦理工程決(結(jié))算的依據(jù)。

第十三條簽證相關(guān)單位和工程簽證人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和崗位職責(zé)意識(shí)，監(jiān)控投資管理，做到實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤。工程簽證人員有下列情形之一的，責(zé)令改正，對(duì)其單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或撤職處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(一)簽證人員相互串通弄虛作假、提供虛假資料的；

(二)因簽證記錄不全面、不準(zhǔn)確、不及時(shí)產(chǎn)生異議，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，造成惡劣影響的；

(三)建設(shè)單位的工程管理人員未執(zhí)行本辦法或執(zhí)行不到位造成損失和嚴(yán)重影響的。

第十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。 2100433B

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、國(guó)家審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第三條本縣政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督?？辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第四條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括下列投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目：（一）財(cái)政性資金占項(xiàng)目投資50%以上的；（二）政府投資者實(shí)質(zhì)上擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)控制權(quán)的；（三）接受或者使用社會(huì)捐贈(zèng)、國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款的；（四）社會(huì)公益性資金投資的；（五）其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的。

第二章審計(jì)的范圍

第五條縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍：縣本級(jí)所屬政府投資建設(shè)項(xiàng)目；共同投資中縣本級(jí)投資比例在50%以上的項(xiàng)目；由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目；建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行業(yè)主制的，其業(yè)主歸屬縣本級(jí)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目?？h審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

其他有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督工作。

第三章審計(jì)的內(nèi)容

第六條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行和項(xiàng)目管理情況；

（二）建設(shè)資金來(lái)源渠道的合法性，已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合規(guī)性；

（三）建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷、補(bǔ)償政策執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)、合同制和工程監(jiān)理制等制度的執(zhí)行落實(shí)情況；

（五）依法需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第七條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）預(yù)（概）算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法性，設(shè)計(jì)變更內(nèi)容、程序的合法性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理在工程實(shí)施中的有效性情況；

（三）建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性，與項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性，特別是征地、拆遷費(fèi)用支出和設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用情況；

（四）項(xiàng)目資金到位及管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性；

（五）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的真實(shí)性、合法性；

（六）有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立、落實(shí)及可行性、有效性；

（七）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的資質(zhì)以及與政府公共工程直接相關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第八條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表和說(shuō)明書(shū)以及竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（二）建設(shè)規(guī)模及總投資控制的有效性，項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位結(jié)算工程款的真實(shí)性、合法性；

（三）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目實(shí)際完成總投資情況、建設(shè)資金到賬情況，未到賬資金對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

（五）項(xiàng)目所用設(shè)備、物質(zhì)、材料采購(gòu)程序的合法性，定價(jià)的合理性，質(zhì)量控制的有效性，使用管理的規(guī)范性；

（六）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（七）建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和有關(guān)稅費(fèi)的提繳、留成使用情況的真實(shí)性、合法性；

（八）尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實(shí)性、合法性；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)?？⒐Q算審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)其投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第九條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，跟蹤問(wèn)效。

第四章審計(jì)程序

第十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的指令、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施?？h審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目名單抄送縣財(cái)政部門。

第十一條縣審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十二條凡列入我縣全面審計(jì)的政府投資項(xiàng)目開(kāi)工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)項(xiàng)目前期審計(jì)，并報(bào)送有關(guān)審批文件資料?？h審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將審查結(jié)論送達(dá)被審計(jì)單位、項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門。

第十三條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)，申請(qǐng)縣審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，在具備審計(jì)條件的情況下，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)的時(shí)間不計(jì)入審計(jì)時(shí)限。

第十四條縣審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。出具的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位以及有關(guān)部門和單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。縣審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的落實(shí)。

第十五條建設(shè)單位以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位，應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供下列資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）項(xiàng)目報(bào)告書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、初步設(shè)計(jì)總體說(shuō)明、初步設(shè)計(jì)及概算、概算調(diào)整、預(yù)算編制資料、開(kāi)工報(bào)告等資料以及政府部門的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目的年度計(jì)劃以及建設(shè)用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等許可證明；

（三）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、咨詢、代理、征地拆遷等招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料和合同、協(xié)議文本；

（四）設(shè)計(jì)、施工圖紙、施工方案、施工圖審查文件和設(shè)計(jì)變更等資料；

（五）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收記錄、材料檢驗(yàn)報(bào)告、設(shè)備檢驗(yàn)報(bào)告及工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、工程進(jìn)度、計(jì)量支付、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

（六）內(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；

（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料；

（八）工程質(zhì)量驗(yàn)收文件、工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等資料；

（九）縣財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算文件、決算報(bào)表；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第十六條縣發(fā)改、建設(shè)單位自建設(shè)項(xiàng)目和投資計(jì)劃批準(zhǔn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，將建設(shè)項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送縣審計(jì)機(jī)關(guān)；建設(shè)單位自建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工后30個(gè)工作日內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和資金來(lái)源等基本情況報(bào)縣審計(jì)機(jī)關(guān)。屬上級(jí)審批的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位自收到上級(jí)審批文件后30個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)送縣審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十七條　本縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)全部納入縣審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第十八條　依照本辦法規(guī)定必須接受審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)項(xiàng)目，其工程決算必須經(jīng)縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)?？h審計(jì)機(jī)關(guān)未列入當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的竣工項(xiàng)目，其工程決算可委托有資質(zhì)的社會(huì)中介組織進(jìn)行審核審計(jì)驗(yàn)證，出具審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告，并報(bào)縣審計(jì)部門備案，作為建設(shè)單位辦理竣工決算的依據(jù)；必要時(shí)，縣財(cái)政部門、縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介組織的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十九條屬于審計(jì)監(jiān)督的政府投資項(xiàng)目應(yīng)在承發(fā)包合同中約定以下條款：

（一）由縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)結(jié)論為工程決算依據(jù)；

（二）工程竣工決算審計(jì)結(jié)束之前，項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)付比例不超過(guò)合同價(jià)款的70%。

第二十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由縣人民政府予以保障。

第二十一條縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，在自身力量不足的情況下，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介組織和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)的人員參加。

第五章法律責(zé)任

第二十二條縣審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料。被審計(jì)單位或者依照本辦法應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)提供資料的有關(guān)部門、單位和個(gè)人，違反國(guó)家審計(jì)法規(guī)，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由縣審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、處罰。

第二十三條縣審計(jì)機(jī)關(guān)在建設(shè)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金，虛列、隱匿工程資金，多計(jì)、多付工程款，或者私設(shè)“小金庫(kù)”、私分建設(shè)資金等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)依法作出處理。相關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予處分的審計(jì)建議書(shū)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決算中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)予以調(diào)整。投資項(xiàng)目法人已簽證多付的工程款，建設(shè)單位應(yīng)予以追回。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并通報(bào)有關(guān)部門追究責(zé)任單位或直接責(zé)任人員的法律責(zé)任；對(duì)施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)查明責(zé)任，依法責(zé)成責(zé)任人承擔(dān)賠償和修復(fù)責(zé)任。

第二十五條對(duì)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)督促有關(guān)責(zé)任人補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二十六條縣審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和國(guó)家審計(jì)署《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十七條對(duì)被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院予以強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十八條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承辦建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)、審核業(yè)務(wù)，有下列行為之一的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)核查后向社會(huì)公告核查結(jié)果，并建議有關(guān)部門依法給予行政處罰：

（一）故意少算或者高估冒算工程造價(jià)的；

（二）為建設(shè)單位出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）其他的違法違紀(jì)違規(guī)行為。

第二十九條縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，將所有政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀公正地向社會(huì)公告。

第三十條縣審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三十一條審計(jì)人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避造成嚴(yán)重后果的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位重大違法違紀(jì)違規(guī)行為的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）其他影響公正執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重后果的。

第六章附則

第三十二條本辦法自印發(fā)之日起施行。

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政投資項(xiàng)目管理，規(guī)范財(cái)政投資行為，建立健全科學(xué)的政府財(cái)政投資決策和組織實(shí)施程序，控制投資成本，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指財(cái)政資金，主要包括縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外安排的資金、政府性融資資金、財(cái)政承諾還本付息各類項(xiàng)目借款及自籌資金、上級(jí)部門安排的專項(xiàng)資金，以及其它各類用于建設(shè)項(xiàng)目的資金。本辦法所指縣財(cái)政投資項(xiàng)目是指財(cái)政以全額投資或部分投資、資本金投入等形式投資的項(xiàng)目。主要包括：①城建、市政、交通、水利、環(huán)保、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；②文化、教育、衛(wèi)生、體育、福利院等公益性建設(shè)項(xiàng)目；③其它財(cái)政性資金安排的項(xiàng)目。

第三條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目嚴(yán)格堅(jiān)持“概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”的原則，嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目審批制、項(xiàng)目法人責(zé)任制、工程質(zhì)量責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。

第四條 縣發(fā)展和改革局（以下簡(jiǎn)稱縣發(fā)改局）是財(cái)政投資項(xiàng)目的綜合管理部門，負(fù)責(zé)財(cái)政投資項(xiàng)目的計(jì)劃編制、審核審批、協(xié)調(diào)監(jiān)督等綜合管理工作；縣財(cái)政局負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理和投資評(píng)審及績(jī)效評(píng)價(jià)工作；縣審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)職能部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)相關(guān)監(jiān)督管理工作。

第五條 財(cái)政資金投資應(yīng)遵循“量力而行、盡力而為、綜合平衡”的原則和“保重點(diǎn)、保民生、保發(fā)展”的總體要求，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目。

第六條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的審批權(quán)限和基本建設(shè)程序?qū)徟?。審批?quán)限屬縣審批的項(xiàng)目，經(jīng)行業(yè)主管部門初審后，報(bào)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，由縣發(fā)改局按本辦法規(guī)定程序?qū)徟?；審批?quán)限屬縣以上投資綜合管理部門審批的項(xiàng)目，由縣發(fā)改局按上級(jí)有關(guān)規(guī)定審核后上報(bào)審批。凡應(yīng)急、救災(zāi)、除險(xiǎn)等特殊建設(shè)項(xiàng)目，按照特事特辦、急事急辦的原則，經(jīng)縣人民政府主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后可先行組織實(shí)施，再按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

第七條 本辦法適用于全縣所有行政企事業(yè)單位組織實(shí)施的新建項(xiàng)目投資額在20萬(wàn)元以上，改（擴(kuò)）建、裝修（飾）及其他投資額在10萬(wàn)元以上的縣財(cái)政投資項(xiàng)目。投資額度在限額以下的縣財(cái)政投資項(xiàng)目，可簡(jiǎn)化相關(guān)程序，按現(xiàn)行基本建設(shè)有關(guān)程序和規(guī)定執(zhí)行，由縣財(cái)政投資評(píng)審中心進(jìn)行評(píng)審核實(shí)。

第二章 項(xiàng)目計(jì)劃、立項(xiàng)與審批

第八條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目計(jì)劃和立項(xiàng)必須符合縣政府年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和城市總體規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃，并實(shí)行年度計(jì)劃報(bào)批制度。

第九條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目年度計(jì)劃包括下列內(nèi)容：①年度政府投資總額；②具體項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目總投資、項(xiàng)目建設(shè)周期以及項(xiàng)目年度投資額度等；③擬安排的縣財(cái)政投資前期建設(shè)及項(xiàng)目前期費(fèi)用；④待安排的預(yù)備項(xiàng)目。

第十條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目年度計(jì)劃應(yīng)按照下列程序申報(bào)：①建設(shè)單位或行業(yè)主管部門于每年10月底前向縣發(fā)改局、縣財(cái)政局提出經(jīng)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核的下年度財(cái)政投資項(xiàng)目計(jì)劃建議；②縣發(fā)改局會(huì)同有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃審核評(píng)估后，編制年度政府投資項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃建議書(shū)，報(bào)縣人民政府審定；③經(jīng)縣人民政府審定同意后，項(xiàng)目建設(shè)單位按有關(guān)規(guī)定和程序，分別報(bào)送縣發(fā)改局批準(zhǔn)立項(xiàng)和縣財(cái)政部門預(yù)算立項(xiàng)。

第十一條　縣財(cái)政投資項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)行限時(shí)辦理制度。項(xiàng)目建設(shè)單位備齊資料申報(bào)立項(xiàng)，屬縣內(nèi)審批的，縣發(fā)改局應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)給予批復(fù)；屬市級(jí)以上審批的，縣發(fā)改局應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)、跟蹤，及時(shí)取得批復(fù)。

第十二條 縣發(fā)改局、縣財(cái)政局根據(jù)縣人民政府確定的投資項(xiàng)目，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、投資預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等進(jìn)行審核，提出審核結(jié)果和資金安排建議，報(bào)縣人民政府審定并按相關(guān)程序通過(guò)后，分別下達(dá)年度項(xiàng)目投資計(jì)劃和年度項(xiàng)目資金計(jì)劃，并在政府門戶網(wǎng)站予以發(fā)布。

第十三條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃一經(jīng)確定，任何單位和個(gè)人不得擅自突破核定的建設(shè)規(guī)模和投資額。未經(jīng)縣人民政府審批同意的項(xiàng)目變更或新增支出，一律由項(xiàng)目建設(shè)單位自行負(fù)責(zé)，縣財(cái)政不予承擔(dān)。

第十四條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，確需變更設(shè)計(jì)、增加投資額或擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的，由項(xiàng)目建設(shè)主管部門提出申請(qǐng)，做好調(diào)整方案和預(yù)算，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)，并送縣發(fā)改局備案、縣財(cái)政投資評(píng)審中心審核確認(rèn)后方可實(shí)施；對(duì)未納入年度財(cái)政投資計(jì)劃，確需新增的建設(shè)項(xiàng)目，由項(xiàng)目建設(shè)主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)，并送縣發(fā)改局備案立項(xiàng)、縣財(cái)政投資評(píng)審中心審核確認(rèn)后方可實(shí)施。

第三章 項(xiàng)目評(píng)審、建設(shè)及資金管理

第十五條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政投資評(píng)審制度。財(cái)政投資評(píng)審方式：①對(duì)項(xiàng)目概算、預(yù)算、決（結(jié)）算進(jìn)行全過(guò)程評(píng)審；②對(duì)項(xiàng)目概算、預(yù)算、決（結(jié)）算進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)審；③對(duì)財(cái)政建設(shè)性資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查；④對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行跟蹤評(píng)審。

第十六條 項(xiàng)目建設(shè)單位在接受財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：①向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提供投資評(píng)審所需相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；②對(duì)評(píng)審中涉及需要核實(shí)或取證的問(wèn)題，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；③對(duì)評(píng)審中心出具的評(píng)審初步結(jié)論，自收到之日起5個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并由建設(shè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字，逾期不簽署意見(jiàn)的，視為同意評(píng)審結(jié)論。

第十七條 評(píng)審的實(shí)施程序、質(zhì)量控制、評(píng)審報(bào)告（結(jié)論）及完成時(shí)間嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》執(zhí)行，不得收取任何費(fèi)用。項(xiàng)目建設(shè)單位申請(qǐng)?jiān)u審，縣財(cái)政投資評(píng)審中心在接到完整評(píng)審資料后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)組織實(shí)施，一般項(xiàng)目應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成評(píng)審，重大項(xiàng)目應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)完成評(píng)審，情況特殊確需延長(zhǎng)的不得超過(guò)10個(gè)工作日。

第十八條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。對(duì)于財(cái)政單項(xiàng)投資在30萬(wàn)元以下的城市建設(shè)項(xiàng)目、50萬(wàn)元以下的交通建設(shè)項(xiàng)目及總投資額50萬(wàn)元以下且各級(jí)配套資金低于10萬(wàn)元的其他項(xiàng)目（特殊項(xiàng)目除外），只需填報(bào)投資項(xiàng)目申報(bào)表，經(jīng)縣人民政府審批后，按計(jì)劃執(zhí)行。

第十九條 項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)（含投資概算），由項(xiàng)目建設(shè)單位或委托有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制，并按有關(guān)規(guī)定和程序分別報(bào)縣發(fā)改局和相關(guān)主管部門審批。

第二十條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目必須按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、投標(biāo)，嚴(yán)格按照招標(biāo)、投標(biāo)管理程序組織實(shí)施。項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)活動(dòng)由縣政府招（投）標(biāo)辦公室統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)管，具體由縣發(fā)改局牽頭，縣財(cái)政局、監(jiān)察局和審計(jì)局共同參與，項(xiàng)目業(yè)主單位組織實(shí)施。對(duì)因情況特殊需要直接發(fā)包的項(xiàng)目，須報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后方可實(shí)施。招標(biāo)、投標(biāo)活動(dòng)必須遵循“公開(kāi)、公平、公正、誠(chéng)實(shí)、信用”的原則，任何單位或個(gè)人不得將需依法進(jìn)行招標(biāo)的工程化整為零或以其他方式規(guī)避招標(biāo)。

第二十一條 嚴(yán)格實(shí)行縣財(cái)政投資項(xiàng)目投資額度審批制度。其中：?jiǎn)雾?xiàng)工程投資額在50萬(wàn)元以下的，由業(yè)主單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心評(píng)審后，報(bào)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)審定；單項(xiàng)工程投資額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）—500萬(wàn)元的，由業(yè)主單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心評(píng)審，報(bào)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)審定；單項(xiàng)工程投資額在500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以上的重大投資項(xiàng)目，需報(bào)縣人民政府常務(wù)會(huì)議集體研究決定。未經(jīng)審核審定的工程投資，縣財(cái)政一律不予撥付資金。

第二十二條　縣財(cái)政投資項(xiàng)目支出涉及政府采購(gòu)的大宗材料、設(shè)備等，必須按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

第二十三條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政直接撥付制度，嚴(yán)格專戶管理，?？顚Ｓ?。資金撥付遵循“按計(jì)劃、按預(yù)算、按進(jìn)度、按程序、按合同”的原則，由施工單位填報(bào)付款申請(qǐng)表，經(jīng)工程監(jiān)理和業(yè)主確認(rèn)，項(xiàng)目主管部門和財(cái)政審核后予以撥付。

第二十四條　縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金撥付按工程合同進(jìn)度撥款，每次支付額度不超過(guò)付款期內(nèi)實(shí)際完成工程量的70%，其余的工程預(yù)留款，待工程完成竣工驗(yàn)收，項(xiàng)目通過(guò)財(cái)政結(jié)算評(píng)審或?qū)徲?jì)部門決算審計(jì)后，項(xiàng)目建設(shè)單位方可與施工方辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)政部門在撥付工程總資金時(shí)，須預(yù)留總造價(jià)的5%—10%作為工程質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后再予以撥付。

第二十五條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)原則上不實(shí)行經(jīng)濟(jì)簽證。項(xiàng)目建設(shè)單位在施工過(guò)程中，確因不可抗力等原因造成損失的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，并與項(xiàng)目單位、監(jiān)理單位、施工單位共同簽證認(rèn)可。

第二十六條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中確需變更設(shè)計(jì)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模增加投資額的，按本辦法第十四條有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行，其中：①投資額增加在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，由項(xiàng)目單位做好調(diào)整方案，經(jīng)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按程序報(bào)縣發(fā)改局、財(cái)政局進(jìn)行審核確認(rèn)；②投資額增加在3—20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的，項(xiàng)目單位必須做好調(diào)整方案，經(jīng)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)后報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)審批，再由縣發(fā)改局、財(cái)政局進(jìn)行審核確認(rèn)；③投資額增加在20萬(wàn)元—100萬(wàn)元以下的，由項(xiàng)目單位做好調(diào)整方案，經(jīng)縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)和常務(wù)副縣長(zhǎng)把關(guān)后報(bào)縣長(zhǎng)審批，再由縣發(fā)改局、財(cái)政局審核確認(rèn)；④對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中變更增加單項(xiàng)工程投資額在100萬(wàn)元以上的（含100萬(wàn)元），提交縣人民政府常務(wù)會(huì)議集體研究決定，并按程序依法重新進(jìn)行招投標(biāo)。未按程序?qū)徟?，在竣工結(jié)算時(shí)財(cái)政部門一律不予確認(rèn)。

第二十七條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。項(xiàng)目建設(shè)完工后，項(xiàng)目業(yè)主編制工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部門評(píng)審。審計(jì)部門對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目概（預(yù)）算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。未按規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算和辦理工程結(jié)算審核手續(xù)的，縣發(fā)改、財(cái)政部門不得審批、撥付預(yù)留工程款。

第二十八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于工程竣工驗(yàn)收批準(zhǔn)后30日內(nèi)，向縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

第二十九條 對(duì)投資額在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的重大項(xiàng)目，必須成立專門的項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并制定具體的管理辦法和措施，實(shí)行“四個(gè)一”機(jī)制，即“一個(gè)重大項(xiàng)目，一名領(lǐng)導(dǎo)牽頭，一套班子專抓，一套辦法管理”。

第四章　責(zé)任追究

第三十條 建設(shè)單位有下列行為之一的，由縣發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門按照各自職責(zé)，依法依規(guī)給予處理；對(duì)構(gòu)成違紀(jì)的直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員，由監(jiān)察部門依照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分：①未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)工建設(shè)的；②未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模的；③依法應(yīng)實(shí)行招標(biāo)的建設(shè)工程未實(shí)行招標(biāo)的；④未經(jīng)竣工驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格即交付使用的；⑤轉(zhuǎn)移、侵占或挪用建設(shè)資金的；⑥其他違規(guī)行為。

第三十一條 縣發(fā)改局、財(cái)政局等相關(guān)職能部門及其工作人員，在財(cái)政投資項(xiàng)目審批、建設(shè)施工、資金撥付、工程監(jiān)管、竣工驗(yàn)收等過(guò)程中，有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為的，依法依紀(jì)追究直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第三十二條 縣財(cái)政投資項(xiàng)目出現(xiàn)重大質(zhì)量安全問(wèn)題或發(fā)生安全生產(chǎn)事故的，依法追究有關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章　附 則

第三十三條　使用中央、省、市財(cái)政性資金的投資項(xiàng)目，上級(jí)對(duì)其管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十四條　本辦法自發(fā)布之日起施行。 2100433B