電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制審計管理內(nèi)容簡介

《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材（試用）：電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制審計管理（C級）》共11章，內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計框架基本概念、內(nèi)部控制審計一般程序、內(nèi)部控制審計方法、資產(chǎn)管理內(nèi)容控制審計等。

題名頁

前言

編者的話

目錄

第一章內(nèi)部控制審計框架基本概念

第一節(jié)內(nèi)部控制基本概念

第二節(jié)內(nèi)部控制構(gòu)成要素

第三節(jié)內(nèi)部控制規(guī)范簡介

第四節(jié)內(nèi)部控制審計概述

第五節(jié)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制審計框架

復(fù)習(xí)思考題

第二章內(nèi)部控制審計一般程序

第一節(jié)編寫內(nèi)部控制審計實施方案

第二節(jié)內(nèi)部控制初步調(diào)查與記錄

第三節(jié)內(nèi)部控制初步評價

第四節(jié)內(nèi)部控制符合性測試

第五節(jié)內(nèi)部控制制度評價

第六節(jié)內(nèi)部控制審計報告

第七節(jié)內(nèi)部控制審計程序案例

復(fù)習(xí)思考題

第三章內(nèi)部控制審計方法

第一節(jié)內(nèi)部控制審計方法簡介

第二節(jié)詢問法

第三節(jié)實地觀察法

第四節(jié)書面文檔檢查法

第五節(jié)穿行測試法

第六節(jié)文字?jǐn)⑹龇?

第七節(jié)調(diào)查問卷法

第八節(jié)流程圖法

復(fù)習(xí)思考題

第四章資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計

第一節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制審計

第二節(jié)物資管理內(nèi)部控制審計

第三節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計

第四節(jié)某供電公司“收支兩條線”模式案例

復(fù)習(xí)思考題

第五章成本費(fèi)用與預(yù)算管理內(nèi)部控制審計

第一節(jié)成本費(fèi)用內(nèi)部控制審計

第二節(jié)全面預(yù)算管理內(nèi)部控制審計

第三節(jié)諫壁發(fā)電廠應(yīng)用FMIS系統(tǒng)控制案例

復(fù)習(xí)思考題

第六章營銷管理內(nèi)部控制審計

第一節(jié)營銷管理內(nèi)部控制概述

第二節(jié)電力營銷內(nèi)部控制審計的關(guān)鍵控制點

復(fù)習(xí)思考題

第七章工程項目管理內(nèi)部控制審計

第一節(jié)工程項目管理內(nèi)部控制概述

第二節(jié)工程項目管理內(nèi)部控制審計關(guān)鍵控制點

復(fù)習(xí)思考題

第八章信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計

第一節(jié)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述

第二節(jié)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計關(guān)鍵控制點

復(fù)習(xí)思考題

第九章其他內(nèi)部控制審計

第一節(jié)對外投資內(nèi)部控制審計

第二節(jié)籌資內(nèi)部控制審計

第三節(jié)擔(dān)保內(nèi)部控制審計

第四節(jié)人力資源政策內(nèi)部控制審計

第五節(jié)合同管理內(nèi)部控制審計

復(fù)習(xí)思考題

第十章內(nèi)部控制評價

第一節(jié)內(nèi)部控制評價概述

第二節(jié)內(nèi)部控制體系評價

第三節(jié)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)

第四節(jié)內(nèi)部控制評價案例

復(fù)習(xí)思考題

第十一章內(nèi)部控制審計報告及后續(xù)審計

第一節(jié)內(nèi)部控制審計報告

第二節(jié)內(nèi)部控制審計報告后續(xù)審計

第三節(jié)內(nèi)部控制審計報告案例

復(fù)習(xí)思考題

參考文獻(xiàn)

附表《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材（試用）》使用對照表2100433B

1．內(nèi)部控制審計的性質(zhì)

內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進(jìn)行審核。

2．內(nèi)部控制審計的范圍

內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。

3．相關(guān)責(zé)任

被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財務(wù)報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。

（一）內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況；

（二）相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果；

（三）測試內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果；

（四）對識別的控制缺陷的評價；

（五）形成的審計結(jié)論和意見；

（六）其他重要事項。

內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。

財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制審計的重要依據(jù)。依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告，并且同時披露負(fù)責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見。

一般地，由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計委員會、獨立董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計，也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。