房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務（升級版）作者簡介

平準，中央財經(jīng)大學畢業(yè)，曾就職于北京中和正信會計師事務所，先后從事會計報表審計、稅務籌劃，管理咨詢等工作，2001獲得中國注冊會計師資格?，F(xiàn)擔任多家公司的財務顧問工作，曾出版財務類專著多部。

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》依據(jù)最新的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)編制，以特定行業(yè)——房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)為核心，集中介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從設立到銷售之間各個環(huán)節(jié)的會計處理和涉及的各個稅種及相關的稅務處理，在此基礎上，《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》還從稅收籌劃的角度出發(fā)，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營流程進行稅務籌劃方案設計，試圖勾畫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務籌劃的基本思路。全書共分為9章，第一章概括性的介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所涉及的會計科目和稅種，是對本書的概括性描述；第二至五章按照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務流程詳細介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立階段、獲取土地階段、開發(fā)建設階段和銷售階段的相關會計處理。第六至八章詳細闡述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各個環(huán)節(jié)涉及的稅種及相關稅務處理，第九章介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收規(guī)劃具有很好的指導作用?！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》既可以作為對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務處理與會計核算進行研究的參考用書，也可以作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計人員的指導用書。

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務（升級版）》依據(jù)新的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)編寫，以特定行業(yè)——房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)為核心，集中介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從設立到銷售之間各個環(huán)節(jié)的會計處理和涉及的所有稅種及相關的稅務處理事項，在此基礎上，本書還從稅收籌劃的角度出發(fā)，依據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營流程進行稅務籌劃方案設計，試圖勾畫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務籌劃的基本思路。全書共分為八章，第1章概括性地介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所涉及的會計科目和稅種，是對本書的概括性描述；第二至五章按照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務流程詳細介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立階段、獲取土地階段、開發(fā)建設階段和銷售階段的相關會計處理事項。第六至八章詳細闡述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各個環(huán)節(jié)涉及的稅種及相關稅務處理事項，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收規(guī)劃具有很強的指導作用。

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務（升級版）》既可以作為對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務處理與會計核算進行研究的參考用書，也可以作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計人員的指導用書。

第一章　總論　1

第一節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其主要業(yè)務　1

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)概述　1

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的主要環(huán)節(jié)　1

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營特點　2

第二節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計　3

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的會計科目　7

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計的特點　8

第三節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要涉稅事項　10

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各個環(huán)節(jié)涉及的主要稅種　10

二、納稅申報　11

三、稅款繳納　14

第二章　企業(yè)設立階段　15

第一節(jié)　企業(yè)設立條件的規(guī)定　15

一、《中華人民共和國公司法》對企業(yè)設立條件的規(guī)定　15

二、《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》對企業(yè)設立條件的規(guī)定　18

第二節(jié)　企業(yè)設立階段的會計處理　21

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的建賬　21

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立階段應設置的會計賬戶　24

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同的出資方式及相應的會計處理　24

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有者權益變動的會計處理　27

五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開辦費的核算　30

第三節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立階段的稅務處理　30

一、稅務登記　30

二、納稅處理　32

第三章　獲取土地階段　35

第一節(jié)　我國的土地制度概述　35

一、以出讓方式獲得土地使用權　35

二、以轉(zhuǎn)讓方式獲得土地使用權　40

三、以劃撥方式獲得土地使用權　40

第二節(jié)　獲取土地使用權的會計處理　42

一、用于土地開發(fā)的土地使用權　43

二、用于商品房開發(fā)的土地使用權　44

三、自建用房的土地使用權　45

四、暫時沒有確定使用用途的土地使用權　46

五、用于賺取租金的土地使用權　47

第三節(jié)　取得土地環(huán)節(jié)相應的稅務處理　48

一、契稅　48

二、印花稅　49

三、耕地占用稅　50

四、城鎮(zhèn)土地使用稅　52

五、接受土地使用權出資的涉稅問題　53

六、取得土地階段相關的稅收優(yōu)惠　55

第四章　開發(fā)建設階段　58

第一節(jié)　開發(fā)建設階段概述　58

一、房地產(chǎn)開發(fā)建設階段的“四證”　58

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用核算程序　61

第二節(jié)　開發(fā)建設階段會計核算　64

一、會計科目的設置　65

二、土地開發(fā)成本的核算　66

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)配套設施開發(fā)成本的核算　74

四、開發(fā)間接費用的核算　81

五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)期間費用的核算　83

第三節(jié)　特殊建房方式比較　84

一、合作建房模式　84

二、受托代建模式　86

第四節(jié)　開發(fā)建設階段的稅務處理　97

一、城鎮(zhèn)土地使用稅　98

二、印花稅　98

三、增值稅　101

第五節(jié)　BT及BOT會計核算與稅務處理　102

一、BT項目工程承包　102

二、BOT項目工程承包　104

第五章　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段　113

第一節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段的主要業(yè)務　113

一、商品房銷售的主要分類　113

二、房地產(chǎn)銷售的主要流程　114

第二節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段的會計核算　115

一、會計科目的設置　115

二、商品房銷售的會計處理　116

第三節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段的稅務處理　126

一、增值稅　127

二、城市維護建設稅和教育費附加　130

三、印花稅　131

四、企業(yè)所得稅　131

五、土地增值稅　135

第六章　投資性房地產(chǎn)　144

第一節(jié)　投資性房地產(chǎn)概述　144

一、投資性房地產(chǎn)的定義　144

二、投資性房地產(chǎn)的特征　148

第二節(jié)　投資性房地產(chǎn)的會計處理　149

一、會計賬戶的設置　149

二、投資性房地產(chǎn)的確認　149

三、投資性房地產(chǎn)的初始計量　150

四、與投資性房地產(chǎn)相關的后續(xù)支出　151

五、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量　152

六、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更　155

七、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置　156

第三節(jié)　投資性房地產(chǎn)的稅務處理　165

一、增值稅　166

二、印花稅　167

三、房產(chǎn)稅　167

四、城鎮(zhèn)土地使用稅　170

五、企業(yè)所得稅　171

第七章　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅　172

第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　172

一、納稅義務人　172

二、征稅對象　174

三、稅率與應納稅所得額的計算　174

第二節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅處理　175

一、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定　175

二、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的規(guī)定　179

三、收入總額中關于免稅收入的規(guī)定　180

四、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定　181

五、特定事項的稅務處理　191

六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理　192

第三節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳　193

一、企業(yè)所得稅納稅申報表的填報　193

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅年度匯算案例　202

第八章　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計報表　216

第一節(jié)　會計報表概述　216

一、會計報表　216

二、會計報表的作用　217

三、會計報表的分類　217

四、會計報表的結構　218

五、會計報表的編制要求　219

六、《企業(yè)會計準則》所要求的財務報表的組成　220

第二節(jié)　資產(chǎn)負債表　221

一、資產(chǎn)負債表的概念　221

二、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容與結構　222

三、資產(chǎn)負債表的填列方法　223

四、資產(chǎn)負債表項目的填列說明　224

五、資產(chǎn)負債表填制示例　230

第三節(jié)　利潤表　235

一、利潤表的概念和作用　235

二、利潤表編制　235

三、利潤表的編制示例　237

第四節(jié)　現(xiàn)金流量表　239

一、現(xiàn)金流量表的概念和作用　239

二、現(xiàn)金流量及其分類　239

三、現(xiàn)金流量表的編制　241

四、現(xiàn)金流量表的編制示例　243

第五節(jié)　所有者權益變動表　248

一、所有者權益變動表的內(nèi)容　248

二、所有者權益變動表的填列方法　248

三、所有者權益變動表的編制示例　249

第六節(jié)　一般企業(yè)報表附注　255

一、報表附注包含的主要內(nèi)容　255

二、報表重要項目的說明　2562100433B

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》依據(jù)最新的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)編制，以特定行業(yè)――房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)為核心，集中介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從設立到銷售之間各個環(huán)節(jié)的會計處理和涉及的各個稅種及相關的稅務處理，在此基礎上，《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》還從稅收籌劃的角度出發(fā)，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營流程進行稅務籌劃方案設計，試圖勾畫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務籌劃的基本思路。全書共分為9章，第一章概括性的介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所涉及的會計科目和稅種，是對本書的概括性描述；第二至五章按照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務流程詳細介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立階段、獲取土地階段、開發(fā)建設階段和銷售階段的相關會計處理。第六至八章詳細闡述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各個環(huán)節(jié)涉及的稅種及相關稅務處理，第九章介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收規(guī)劃具有很好的指導作用?！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算與納稅實務》既可以作為對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務處理與會計核算進行研究的參考用書，也可以作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計人員的指導用書。

《施工企業(yè)會計核算與納稅實務（升級版）》根據(jù)新的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)，從專業(yè)的角度針對施工企業(yè)的會計實務與稅務問題進行了具體分析并給出了解決方案。

本書的基本框架思路是根據(jù)施工企業(yè)的重要核算操作，詳細介紹每個業(yè)務流程存在的會計賬務處理問題，并將涉稅實務這一關乎企業(yè)收益的重要事項單獨進行了講解。由于施工企業(yè)會計賬務核算具有復雜性和特殊性，對其進行分類透徹的說明，將有助于會計人員迅速而又清晰地了解和掌握施工企業(yè)的會計實務工作。此外，本書在對每個知識點進行講解時，通過具有邏輯性的表格匯總列舉，同時搭配經(jīng)典案例，實現(xiàn)理論和實踐相結合的目的。

《施工企業(yè)會計核算與納稅實務（升級版）》可作為建筑施工企業(yè)的會計人員的指導工具書，也可供針對施工企業(yè)進行會計核算和稅務處理特點進行研究的人員參考。

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