房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅風險管理指南

屈震，1985年生，現(xiàn)任北京市豐臺區(qū)國家稅務局所得稅科副科長。自2009年以來，一直負責房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策的管理與納稅評估工作。期間，曾在某知名房地產(chǎn)上市公司和稅務中介公司學習。最近3年來，圍繞房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險管理，建立了房地產(chǎn)企業(yè)風險防控體系，并得到稅務機關、稅務中介和房地產(chǎn)企業(yè)三方的認可與推廣；曾先后編寫《涉稅第三方信息助力房地產(chǎn)企業(yè)管理》《豐臺區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險管理指引》和《企業(yè)所得稅納稅評估的實踐與探索》。

第1章行業(yè)特點及會計核算

1.1開發(fā)經(jīng)營流程

1.1.1 開發(fā)流程

1.1.2 主要開發(fā)環(huán)節(jié)取得的證書

1.1.3行業(yè)主要特點

1.2會計核算

1.2.1 開發(fā)成本

1.2.2 收入

1.2.3 費用

1.2.4 后續(xù)經(jīng)營

1.3 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)會計核算中會計與稅法的差異

1.3.1 預售收入上的差異

1.3.2 主營業(yè)務成本的差異分析

1.3.3 借款費用的差異分析

1.3.4 開發(fā)產(chǎn)品轉作固定資產(chǎn)或用于捐贈、贊助等

第2章房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營行業(yè)企業(yè)所得稅處理

2.1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅政策的特點

2.2收人的稅務處理

2.2.1 銷售收入的范圍

2.2.2 銷售收入的確認時間

2.2.3 視同銷售

2.2.4其他收入

2.2.5 銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務處理

2.2.6 開發(fā)產(chǎn)品完工后的稅務處理

2.3成本費用的稅務處理

2.3.1一般規(guī)定

2.3.2計稅成本的核算

2.3.3 開發(fā)產(chǎn)品計稅成本的內(nèi)容

2.3.4 企業(yè)計稅成本核算的一般程序

2.3.5 開發(fā)產(chǎn)品的計量與核算方法

2.3.6特定成本的分配方法

2.3.7 以非貨幣交易方式取得土地使用權成本的確定

2.3.8 計入計稅成本的預提（應付）費用

2.3.9停車場所的稅務處理

2.3.10稅前扣除憑證

2.3.1 1 計稅成本核算終止日的確定

2.3.12 已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本的計算

2.3.13 開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的稅務處理

2.3.14費用扣除

2.3.15 稅金扣除

2.3.16資產(chǎn)損失的扣除

2.4特定事項的稅務處理

2.4.1 合作或合資開發(fā)的稅務處理

2.4.2 以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權投資其他

企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的稅務處理

2.5經(jīng)營流程的稅務風險管理

2.5.1 企業(yè)設立、變更階段

2.5.2獲取土地使用權階段

2.5.3開發(fā)建設階段

2.5.4 轉讓及銷售房地產(chǎn)階段

2.5.5持有房地產(chǎn)階段

2.5.6項目注銷階段

2.5.7風險管理自查表

2.6納稅申報

2.6.1 企業(yè)取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時的填報

……

第3章風險防控體系的建立及應用

第4章房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)審核案例

第5章常見問題解答

附錄1：相關稅收政策法規(guī)

附錄2：行業(yè)相關政策法規(guī)

后記 2100433B

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅風險管理指 南》從稅收政策的實際應用出發(fā)，闡述房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng) 營的流程及特點，分析稅會差異，《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 所得稅風險管理指南》詳解稅收風險防控體系的建立 原理和運用，并通過引入真實案例詮釋稅務評估方法 與技巧，為稅務部門加強稅務管理，房地產(chǎn)企業(yè)化解 稅務風險提供參考和借鑒。

本書在風險理論研究的基礎上，基于對房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營特性的分析，闡述了房地產(chǎn)開發(fā)風險管理的必要性和緊迫性。

書中應用系統(tǒng)工程原理和方法，結合房地產(chǎn)開發(fā)特點，建立了房地產(chǎn)開發(fā)風險管理系統(tǒng)；利用風險識別、風險估計和風險評價方法，從投資決策、土地獲取、項目建設和租售管理四階段分析了房地產(chǎn)開發(fā)中存在的風險及產(chǎn)生根源，探討提出了風險估計的方法和指標，建立了房地產(chǎn)開發(fā)風險評價指標體系和多級模糊層次綜合評價數(shù)學模型。同時，針對各類風險，系統(tǒng)闡述了風險管理措施：風險回避、風險控制、風險轉移、保險、風險自留、風險分散、風險利用的原理和在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營中的應用、適用。全書內(nèi)容系統(tǒng)、全面，既有房地產(chǎn)開發(fā)風險管理理論的探討，又有實用風險管理方法的論述，還有開發(fā)實例剖析。本書適合房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營工作者學習，也適合于工程管理、工商管理、房地產(chǎn)和土地資源管理等專業(yè)高年級本專科生和研究生學習研究。

《稅收新政與企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》 由中國稅網(wǎng)組織國家稅務主管部門專家根據(jù)2015年企業(yè)所得稅匯算清繳新政策和企業(yè)所得稅年度申報表編寫，全書35萬字。該書根據(jù)新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）38個總分表序列，按報表結構就報表填報和邏輯關系分別給予了解讀和示例說明，并重點結合2015年新出臺的企業(yè)所得稅政策規(guī)范類文件，從會計處理角度就一些報表填報難點給予了重點解析，是稅務機關工作人員和各類企業(yè)財務人員掌握新納稅申報表必備的學習資料和培訓教材。

《電力業(yè)(2009年版)》內(nèi)容為：為幫助廣大稅務人員正確理解和掌握電力行業(yè)企業(yè)所得稅管理的有關內(nèi)容，編者編寫了《企業(yè)所得稅管理操作指南·電力業(yè)》一書?！峨娏I(yè)(2009年版)》主要適用于對電力生產(chǎn)和供應企業(yè)的所得稅管理。書中具體包括了：電力行業(yè)的特點和組織結構、應納稅所得額的確認和計算等內(nèi)容。