江蘇省《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》施行細則

第一條　根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）第十三條規(guī)定，結合我省實際情況，制定本施行細則。

第二條　根據《暫行條例》第二條規(guī)定，凡在我省城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，使用土地的單位和個人，均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），都應當依照《暫行條例》和本施行細則的規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）。

第三條　根據《暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，其實際占用土地面積的確定，按土地使用證書確認的土地面積計算。

第四條　《暫行條例》第四條中的“城市”，是指經國務院批準設立的市。其大、中、小城市的劃分，以公安部門登記在冊的非農業(yè)人口數(shù)為依據，按照國務院發(fā)布的《城市規(guī)劃條例》規(guī)定的標準劃分。凡城市非農業(yè)人口數(shù)在五十萬以上的，為大城市；非農業(yè)人口數(shù)在二十萬以上不足五十萬的，為中等城市；非農業(yè)人口數(shù)不足二十萬的，為小城市。

縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；

建制鎮(zhèn)是指經省人民政府批準的城鎮(zhèn)；

工礦區(qū)是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外，工商企業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)的確定，由市、縣人民政府報經省人民政府批準。

城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍，依行政區(qū)劃確定，工礦區(qū)的范圍依省政府批準的為準。

第五條　根據《暫行條例》第四條規(guī)定，我省土地使用稅每平方米平均稅額暫定如下：

（一）大城市：南京、無錫不得低于0．70元，蘇州、徐州不得低于0．60元；

（二）中等城市不得低于0．50元；

（三）小城市不得低于0．40元；

（四）縣城、工礦區(qū)不得低于0．30元；

（五）建制鎮(zhèn)不得低于0．20元。

第六條　各市、縣人民政府，在不低于前條所列平均稅額的基礎上確定本地區(qū)的年平均稅額標準；并根據當?shù)氐氖姓ㄔO狀況，經濟繁榮程度，將本地區(qū)土地劃分為二至三個等級，分別確定各等級的單位稅額。省轄市（包括計劃單列市）報經省人民政府批準后執(zhí)行，縣及縣級市經所屬市人民政府批準后執(zhí)行，并報省人民政府備案。

第七條　需減免征收土地使用稅的，按《暫行條例》第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。

第八條　納稅人應在本施行細則公布之日起三十日內，持土地管理部門核發(fā)的土地使用證書或土地權屬登記文件，據實向所在地稅務機關辦理申報納稅手續(xù)，按照所在地稅務機關的納稅期限，繳納土地使用稅。

新征用的土地，憑土地管理部門的批準文件辦理申報納稅手續(xù)。

第九條　土地使用稅由土地所在地的稅務機關負責征收。土地管理機關應當向土地所在地稅務機關提供有關土地使用權屬資料。

第十條　土地使用稅按年計征，分期繳納。繳納期限，企業(yè)按季繳納，個人按半年繳納。具體期限，由市、縣稅務機關按實際情況確定。

第十一條　本施行細則由江蘇省稅務局負責解釋。

第十二條　本施行細則自一九八九年一月一日起施行，各地自行制定的城鎮(zhèn)土地使用費辦法同時廢止。

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：

現(xiàn)將《江蘇省〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉實施辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

二00八年三月十九日

江蘇省《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》實施辦法

第一條　根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）規(guī)定，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條　凡在我省城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應按照《暫行條例》和本辦法的規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第三條　城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，其實際占用土地面積的確定，按土地使用證書確認的土地面積計算。

第四條　《暫行條例》第四條中的“城市”，是指經國務院批準設立的市。其大、中、小城市的劃分，以公安部門登記在冊的非農業(yè)人口數(shù)為依據，按照國務院發(fā)布的《城市規(guī)劃條例》規(guī)定的標準劃分。凡城市非農業(yè)人口數(shù)在50萬人以上的，為大城市；非農業(yè)人口數(shù)在20萬以上不足50萬的，為中等城市；非農業(yè)人口數(shù)不足20萬的，為小城市。

縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；

建制鎮(zhèn)是指經省人民政府批準設立的城鎮(zhèn)；

城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍，依行政區(qū)劃確定。

工礦區(qū)是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外，工商企業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)的確定，由市、縣人民政府報經省人民政府批準。

第五條　根據《暫行條例》第四條規(guī)定，我省城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額暫定如下：

（一）大城市：2.5元至30元；

（二）中等城市：2.5元至24元；

（三）小城市：1.5元至18元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)：1元至12元。

第六條　省人民政府在本辦法第五條規(guī)定的年稅額標準范圍內確定全省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額幅度調整方案。各省轄市人民政府按照省人民政府確定的調整方案提出本地區(qū)具體適用稅額標準，并報省人民政府授權的省財政廳、地方稅務局核準后執(zhí)行。

第七條　需減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的，按《暫行條例》第六條、第七條執(zhí)行。

第八條　納稅人應按本辦法規(guī)定，持土地管理部門核發(fā)的土地使用證書或土地權屬登記文件，據實向所在地地方稅務機關辦理申報納稅手續(xù)，并按照所在地地方稅務機關規(guī)定的納稅期限，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

第九條　城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的地方稅務機關負責征收。土地管理機關應當向土地所在地地方稅務機關提供有關土地使用權屬資料。

第十條　城鎮(zhèn)土地使用稅按年計征，企業(yè)按季繳納，個人按半年繳納。具體繳納期限由市、縣地方稅務機關按實際情況確定。

第十一條　本辦法所稱納稅年度，自公歷1月1日起，至12月31日止。

第十二條　本辦法由省地方稅務局、省財政廳負責解釋。

第十三條　本辦法自公布之日起施行。1989年3月9日省政府公布的《江蘇省〈城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉施行細則》同時廢止。

（1987年2月10日贛府發(fā)〔1987〕7號公布1998年2月17日江西省人民政府令第74號修正2015年12月16日江西省人民政府令第219號修正2018年11月2日江西省人民政府令第239號修正）

第一條 根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）第十條的規(guī)定，制定本施行細則。

第二條 房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

城市系指省轄市（不含市屬縣）、設區(qū)市所轄市；縣城系指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)系指經省人民政府批準的縣屬鎮(zhèn)；工礦區(qū)系指工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。

城市、縣城、縣屬鎮(zhèn)的具體范圍，以行政區(qū)劃的界限為準。工礦區(qū)的具體開征地區(qū)，由縣（市）人民政府提出意見，逐級報經省人民政府核準后執(zhí)行。

第三條 在房產稅開征范圍內的所有房產，不論房產自用、出租、出借、出典等，除《條例》和本細則規(guī)定免稅者外，一律由房產產權所有人、經營管理單位或承典人繳納房產稅；產權所有人、承典人不在當?shù)?，或者產權未確定以及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。

第四條 房產稅依照房產原值一次減除百分之三十后的余值計算繳納。

房產原值，應包括土地征用費和拆遷費以及與房屋不可分割的各種附屬設備。

沒有房產原值可作依據的，可由稅務機關參考當?shù)赝惙慨a的結構、建造時間和建造標準進行核定。

房屋管理部門的公管房屋，代管、經租的房屋，均按實際租金收入，計征房產稅。

第五條 下列房產免納房產稅：

一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產。

二、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位，包括由國家財政部門撥付事業(yè)經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產。

三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，不包括其中用于生產經營的房產。

四、個人所有非營業(yè)用的房產。

五、經財政部批準免稅的其他房產。

第六條 納稅人按規(guī)定繳納房產稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，應當向主管稅務機關提出申請，由設區(qū)市或者縣（市、區(qū)）稅務機關按規(guī)定權限辦理。

第七條 納稅單位和免稅單位共同使用的房產，按各單位實際使用面積（公用部分，按定編人數(shù)或在職人數(shù)）劃分征免房產稅。

納稅單位的應稅房產，是指按財務會計制度規(guī)定應列入固定資產管理的房產。

納稅單位新建的房產，一律從建成驗收的下期起征稅。對未經驗收而提前使用的房產，應自使用的月份起征稅。

納稅單位房產價值發(fā)生增減時（如撥入、調出、買賣等），從增減的下期起調整稅額，當期稅款不退、不補。

第八條 房產稅的納稅期限為：房產管理部門按月繳納，企業(yè)及其它單位和個人按季繳納。

第九條 房產稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和本省的有關規(guī)定辦理。

第十條 根據《條例》第九條規(guī)定，房產稅由房產所在地的稅務機關征收。對城鎮(zhèn)居民應納的房產稅，由于稅源分散，當?shù)囟悇諜C關征收有困難的，可委托城鎮(zhèn)居民委員會代征，并按規(guī)定付給代征手續(xù)費。

第十一條 本細則具體應用中的問題，由省稅務機關負責解釋。

中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，1988年09月27日發(fā)布。

國務院關于修改《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的決定(2006)，2006年12月31日發(fā)布。

中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(2006修訂)，2006年12月31日發(fā)布。

國務院關于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定，2011年01月08日發(fā)布。

國務院關于修改部分行政法規(guī)的決定，2013年12月07日發(fā)布。

中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(2013修訂)，2013年12月07日發(fā)布。