輕松搞定房地產(chǎn)增值稅：全流程實務(wù)指南圖書目錄

贊譽

前言

第1章　總論　1

1.1　房地產(chǎn)行業(yè)概況　1

1.1.1　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簡述　1

1.1.2　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營情況　2

1.1.3　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)核算情況　3

1.2　增值稅業(yè)務(wù)概述　5

1.2.1　營改增改革歷程　5

1.2.2　營業(yè)稅和增值稅的差異分析　6

第2章　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅納稅實務(wù)處理　10

2.1　增值稅基本政策　10

2.1.1　納稅人和扣繳義務(wù)人　10

2.1.2　征稅范圍　11

2.1.3　稅率與征收率　11

2.1.4　納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間　11

2.1.5　納稅地點　12

2.1.6　納稅申報期限　13

2.1.7　差額扣除政策　13

2.1.8　應(yīng)交增值稅計算　14

2.1.9　預(yù)繳稅款　15

2.2　增值稅銷項稅額計算操作指引　17

2.2.1　銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的銷項稅額計算操作指引　17

2.2.2　轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷項稅額計算操作指引　23

2.2.3　以經(jīng)營租賃方式出租不動產(chǎn)的銷項稅額計算操作指引　25

2.2.4　處置使用過的固定資產(chǎn)稅額計算操作指引　28

2.2.5　集團委托貸款利息以及企業(yè)資金拆借取得的收入的銷項稅額計算操作指引　29

2.2.6　轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的銷項稅額計算操作指引　30

2.2.7　視同銷售的銷項稅額計算操作指引　31

2.2.8　免征增值稅和不征增值稅項目的納稅操作指引　31

2.2.9　銷項稅常見問題解析　32

2.3　進項稅額抵扣操作指引　35

2.3.1　準予抵扣的進項稅額　35

2.3.2　不得抵扣的進項稅額　39

2.3.3　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額　43

2.3.4　進項稅額常見問題解析　46

2.4　增值稅對房地產(chǎn)行業(yè)其他稅種的影響概述　50

2.4.1　增值稅對城市維護建設(shè)稅及兩附加稅費的影響　51

2.4.2　增值稅對印花稅的影響　52

2.4.3　增值稅對契稅的影響　53

2.4.4　增值稅對房產(chǎn)稅的影響　54

2.4.5　增值稅對土地增值稅的影響　55

2.4.6　增值稅對企業(yè)所得稅的影響　59

第3章　增值稅會計核算　62

3.1　增值稅會計核算特點概述　62

3.2　新舊增值稅會計核算科目體系對比　62

3.3　增值稅會計科目設(shè)置及賬務(wù)處理　66

3.3.1　“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　66

3.3.2　“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　78

3.3.3　“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　80

3.3.4　“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目　82

3.3.5　“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　82

3.3.6　“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　84

3.3.7　“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　85

3.3.8　“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目設(shè)置及賬務(wù)處理　86

3.3.9　“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目　88

3.3.10　“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目　88

3.3.11　期末會計處理　88

3.3.12　會計科目設(shè)置的特別建議　93

3.3.13　財務(wù)報表相關(guān)項目列示　95

3.4　全周期增值稅會計處理示例　95

3.4.1　獲取土地使用權(quán)的會計處理　96

3.4.2　房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的會計處理　96

3.4.3　房地產(chǎn)銷售階段的會計處理　102

3.4.4　房屋交付使用的會計處理　103

第4章　增值稅納稅申報管理　108

4.1　增值稅申報概述　109

4.1.1　納稅申報方式　109

4.1.2　申報流程　109

4.2　增值稅納稅申報有關(guān)資料填寫解析及示例　111

4.2.1　增值稅納稅申報有關(guān)資料填寫解析　111

4.2.2　增值稅預(yù)繳稅款表填寫解析　131

4.2.3　營改增稅負分析測算明細表填寫解析　133

4.2.4　全周期增值稅申報填寫示例　135

4.2.5　特殊事項申報填寫示例　144

4.3　增值稅納稅申報法律責任　156

4.3.1　未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料　156

4.3.2　拒不申報或者進行虛假的納稅申報　157

4.3.3　不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款　157

4.3.4　欠繳應(yīng)納稅款，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款　158

4.3.5　以暴力、威脅方法拒不繳納稅款　158

4.3.6　未按規(guī)定期限繳納稅款　158

4.3.7　在規(guī)定期限不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳稅款　159

4.3.8　扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款　159

第5章　增值稅發(fā)票管理　160

5.1　發(fā)票概述　160

5.1.1　稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理歷史沿革　161

5.1.2　發(fā)票的內(nèi)容和基本規(guī)定　161

5.2　發(fā)票的領(lǐng)用　171

5.2.1　初次領(lǐng)購發(fā)票流程　171

5.2.2　日常領(lǐng)購發(fā)票（除初次以外）　173

5.2.3　升級發(fā)票數(shù)量和版面　174

5.2.4　發(fā)票領(lǐng)購其他事項　175

5.2.5　發(fā)票領(lǐng)購熱點問答　176

5.3　發(fā)票的開具　181

5.3.1　增值稅發(fā)票開具的一般規(guī)定　181

5.3.2　如何使用編碼開具增值稅發(fā)票　186

5.3.3　房地產(chǎn)行業(yè)其他開票規(guī)定　189

5.3.4　發(fā)票作廢與退回　191

5.3.5　紅字發(fā)票的開具　192

5.3.6　發(fā)票開具其他事項熱點問答　196

5.4　存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集　198

5.4.1　常規(guī)存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集　198

5.4.2　非常規(guī)存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集　199

5.5　進項稅額的管理　200

5.5.1　能夠抵扣進項的票據(jù)類型　200

5.5.2　各類票據(jù)抵扣方式　200

5.5.3　增值稅專用發(fā)票進項數(shù)據(jù)采集方式　200

5.5.4　增值稅進項抵扣的熱點問題　202

5.6　發(fā)票的其他管理要求　209

5.6.1　增值稅發(fā)票的保管要求　209

5.6.2　增值稅發(fā)票被盜、丟失處理　210

5.6.3　發(fā)票真?zhèn)尾轵灐?10

5.6.4　發(fā)票違法違章處罰　213

后記　220 2100433B

營改增全面鋪開已有一段時間，但由于稅收政策的不斷出臺和對執(zhí)行時實際問題的爭議，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)離駕輕就熟還有一段不小的距離。

本書作者團隊匯集了稅務(wù)人員和房地產(chǎn)會計一線工作者，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的增值稅政策進行了系統(tǒng)梳理，既包括傳統(tǒng)政策，又涵蓋新近規(guī)定。同時，從稅務(wù)系統(tǒng)管理和企業(yè)執(zhí)行兩個角度全面搜集了當前企業(yè)執(zhí)行增值稅政策容易產(chǎn)生的盲點和問題，結(jié)合政策一一解答。

本書全面涵蓋了房地產(chǎn)增值稅的納稅處理、會計核算、申報管理、發(fā)票管理，通過房地產(chǎn)開發(fā)全周期處理案例，呈現(xiàn)房地產(chǎn)項目在完整的開發(fā)經(jīng)營流程中如何進行會計及涉稅處理。讀者可以系統(tǒng)學習，也可以在需要時按圖索驥，將本書作為了解房地產(chǎn)增值稅的“導(dǎo)航儀”。

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