黔西南州審計(jì)局審計(jì)信息工作管理、考核試行辦法

第一條

第二條 本辦法所指的審計(jì)信息是指由州審計(jì)局辦公室編發(fā)或組稿的《審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》和《審計(jì)動(dòng)態(tài)》等材料。

（一）《審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》主要反映審計(jì)工作動(dòng)態(tài)以及審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況，以及州縣(市)審計(jì)機(jī)關(guān)一般工作情況、審計(jì)工作成果、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和做法。

（二）《審計(jì)動(dòng)態(tài)》主要反映審計(jì)工作動(dòng)態(tài)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)與交流、審計(jì)技術(shù)與方法，達(dá)到互相學(xué)習(xí)交流、提高的目的。

第三條 審計(jì)信息工作應(yīng)堅(jiān)持準(zhǔn)確性、時(shí)效性、綜合性以及審慎性原則。即審計(jì)信息所揭示的問題和情況必須準(zhǔn)確無(wú)誤；信息發(fā)出應(yīng)當(dāng)及時(shí)，與審計(jì)工作的進(jìn)程協(xié)調(diào)一致；信息應(yīng)當(dāng)注重綜合分析和加工提煉；信息披露的問題應(yīng)當(dāng)審慎，綜合考慮信息的社會(huì)影響及保密要求。

第四條 審計(jì)信息工作由辦公室統(tǒng)一管理。辦公室設(shè)專職審計(jì)信息員，其工作職責(zé)為：制定年度審計(jì)信息工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)對(duì)各科室及縣(市)審計(jì)局提出的審計(jì)信息進(jìn)行修改、審核、編發(fā)；圍繞做好審計(jì)信息工作不定期的組織座談和研討活動(dòng)；負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)處理有關(guān)審計(jì)信息方面的工作；負(fù)責(zé)審計(jì)信息工作的考核評(píng)比及定期進(jìn)行情況通報(bào)。

第五條 審計(jì)信息應(yīng)按照以下程序進(jìn)行編發(fā)：

《審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》、《審計(jì)動(dòng)態(tài)》由各縣(市)審計(jì)局、州局各科（室）、局人員擬稿，經(jīng)單位、部門負(fù)責(zé)人審核、簽發(fā)，辦公室進(jìn)一步核稿，送州局分管局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

第六條 報(bào)送審計(jì)信息的具體要求：

（一）反映審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）查出的問題類信息應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)后以及審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出前及時(shí)上報(bào)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的亟需引起領(lǐng)導(dǎo)重視的問題，按審慎性原則靈活處理。

（二）全州統(tǒng)一組織的審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)報(bào)送2條審計(jì)信息。

（三）審計(jì)報(bào)告報(bào)出后或者已向州(縣)委、州(縣)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，原則上不再向同一單位報(bào)送與報(bào)告內(nèi)容相同的信息，應(yīng)以報(bào)送反映整改落實(shí)情況的信息為主。

第七條 審計(jì)信息的責(zé)任劃分如下：

（一）擬稿部門對(duì)審計(jì)信息反映問題的真性實(shí)、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）辦公室信息審核人員對(duì)審計(jì)信息的語(yǔ)言邏輯、文字表述和格式負(fù)責(zé)。

（三）州局分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照第五條要求對(duì)審計(jì)信息的報(bào)送進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，并負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)信息中問題定性，確定審計(jì)信息發(fā)送范圍。

第八條 對(duì)違反上述規(guī)定報(bào)送信息或?qū)徲?jì)信息因事實(shí)不清、數(shù)據(jù)有誤、定性不準(zhǔn)給有關(guān)單位和審計(jì)工作帶來(lái)被動(dòng)或造成不良影響的，視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 實(shí)行審計(jì)信息考核辦法

（一）各縣(市)審計(jì)局全年報(bào)送的信息采用數(shù)不得少于10篇；州局各科室、審核中心不少于2篇。

（二）年度審計(jì)信息工作先進(jìn)集體的評(píng)選以完成任務(wù)數(shù)為基本依據(jù)，并要符合以下條件：

1.全年至少有1條信息被州委、州政府、審計(jì)廳采用。

2.年內(nèi)沒有錯(cuò)報(bào)信息的現(xiàn)象。

3.通過遠(yuǎn)程通訊以電子郵件報(bào)送信息。

第十條 通報(bào)、表彰、獎(jiǎng)勵(lì)

(一)州局每年進(jìn)行一次考評(píng)，對(duì)全州審計(jì)系統(tǒng)信息工作先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人，予以通報(bào)表彰，并給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。

(二)文稿采用獎(jiǎng)勵(lì):

1.審計(jì)工作研究方面：凡撰寫審計(jì)論文，被省廳或省級(jí)報(bào)刊采用者，州局按稿酬給予撰稿人同等金額的獎(jiǎng)勵(lì)。無(wú)稿酬者，州局一次性給予50元獎(jiǎng)勵(lì)；被審計(jì)署或國(guó)家級(jí)報(bào)刊采用者，州局按稿酬給予撰稿人雙陪金額的獎(jiǎng)勵(lì)。無(wú)稿酬者，州局一次性給予100元獎(jiǎng)勵(lì)。

2.審計(jì)信息方面: 被州局《審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》和《審計(jì)動(dòng)態(tài)》采用一篇, 獎(jiǎng)勵(lì)20元。同一稿件被審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部逐級(jí)采用的,以累計(jì)疊加法計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)。

3、凡與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的文字材料,不予獎(jiǎng)勵(lì)；州級(jí)以下(不含州級(jí))報(bào)刊、廣播、電視采用的也不予獎(jiǎng)勵(lì)。

第十一條 本辦法由州局辦公室負(fù)責(zé)解釋。

黔西南州審計(jì)局

本管理辦法適用于咸寧市審計(jì)局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目(以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行。

一、審計(jì)計(jì)劃階段

(一)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

1.計(jì)劃編制總體原則

緊緊圍繞黨委、政府工作中心，有明確的審計(jì)工作目標(biāo)和重點(diǎn);堅(jiān)持全面覆蓋，加大對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計(jì)力度，消除監(jiān)督盲區(qū);堅(jiān)持成果導(dǎo)向，增強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的針對(duì)性和有效性;合理安排審計(jì)資源，防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

2.計(jì)劃編制具體步驟

一是綜合科于每年12月上旬開展審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議征求工作，主要征求市直相關(guān)職能部門、各縣市區(qū)審計(jì)局和各科(室、局)意見建議。財(cái)政科負(fù)責(zé)提出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排、經(jīng)責(zé)局提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議、政府投資局提出政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議、人事科提出下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議、其他業(yè)務(wù)科局根據(jù)科室職能提出專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議。

二是綜合科匯總審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議征求意見和省廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中咸寧實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，評(píng)估審計(jì)機(jī)關(guān)可用審計(jì)資源，形成年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃初稿，報(bào)局黨組研究確定。

三是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)市委審計(jì)委員會(huì)議審議決定，形成正式審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下發(fā)。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，要嚴(yán)格按要求執(zhí)行，不得擅自變更，確需調(diào)整按原審批程序辦理。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):秘書科、綜合科分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:秘書科、綜合科，配合科室:各科、室、局，檢查督辦單位:秘書科)

(二)編制審計(jì)工作方案

全市審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組共同實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目或者分別實(shí)施同一類審計(jì)項(xiàng)目的，業(yè)務(wù)科室應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)一步調(diào)查，對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和項(xiàng)目組織實(shí)施等進(jìn)行確定，編制審計(jì)工作方案。審計(jì)工作方案的內(nèi)容主要包括:審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)工作組織安排以及審計(jì)工作要求。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目和政府投資審計(jì)項(xiàng)目及專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目(即全市統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目)應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案及相關(guān)表格，充分發(fā)揮好審計(jì)工作方案指導(dǎo)作用。牽頭業(yè)務(wù)科局應(yīng)在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的實(shí)施審計(jì)起始時(shí)間之前，編制好審計(jì)工作方案并報(bào)經(jīng)局黨組會(huì)議審定后發(fā)各審計(jì)組和綜合科。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):相關(guān)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:相關(guān)業(yè)務(wù)科室，檢查督辦科室:綜合科)

二、審計(jì)實(shí)施階段

嚴(yán)格貫徹落實(shí)審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，按照《湖北省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

審計(jì)實(shí)施階段主要工作包括:組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書、進(jìn)行審前公示;進(jìn)行調(diào)查了解;編制審計(jì)實(shí)施方案;按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄;檢查重大違法行為。

(一)組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組，審計(jì)組由審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員組成，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)由審計(jì)機(jī)關(guān)確定，審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計(jì)組組長(zhǎng)委托履行的其他職責(zé)。

一是建立審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)組在審計(jì)通知書發(fā)出前1日以上到綜合科建立審計(jì)項(xiàng)目，包括審計(jì)組成員、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)通知書代擬稿報(bào)法規(guī)科審理同時(shí)上傳審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)。審計(jì)組填寫《咸寧市審計(jì)局網(wǎng)站信息公開審批表》，報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)綜合科按規(guī)定在局機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站公開。

二是送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書要提前3日送達(dá)被審計(jì)單位，按要求召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，進(jìn)點(diǎn)后3日內(nèi)獲取被審計(jì)單位書面承諾，并在被審計(jì)單位張貼審計(jì)公示、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告。審計(jì)文書統(tǒng)一由審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

三是審計(jì)組廉政管理。審計(jì)組成立時(shí)，明確一名廉政監(jiān)監(jiān)督員，督促審計(jì)組成員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定。外出審計(jì)組黨員人數(shù)超過3人的成立臨時(shí)黨支部，按要求開展支部活動(dòng)并填寫臨時(shí)黨支部工作臺(tái)賬。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:綜合科、法規(guī)科、機(jī)關(guān)黨辦)

(二)進(jìn)行調(diào)查了解

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位及相關(guān)情況，包括單位基本情況、內(nèi)部控制情況、信息系統(tǒng)控制情況等。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(三)編制審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)組應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括:審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)范圍，審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施;審計(jì)工作要求，包括審計(jì)進(jìn)度安排、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工等。審計(jì)項(xiàng)目可單獨(dú)編制數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施方案或?qū)⒋髷?shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)內(nèi)容編入審計(jì)實(shí)施方案。

一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定，報(bào)業(yè)務(wù)科室備案;重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定。審計(jì)實(shí)施方案要在進(jìn)點(diǎn)后5日內(nèi)報(bào)法規(guī)科審理，法規(guī)科收到上傳資料2日內(nèi)完成審理，審計(jì)實(shí)施方案(電子版)同步報(bào)送綜合科備案，并上傳審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)。

審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間從審計(jì)進(jìn)點(diǎn)之日起至審計(jì)組審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)送被審計(jì)單位簽收之日止?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間規(guī)定:部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目原則30日結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)，部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目原則40日結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)，專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目原則45日結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)，投資審計(jì)項(xiàng)目分類確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間(竣工財(cái)務(wù)決算類原則120日，結(jié)算監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行類原則90日)，“經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ”審計(jì)項(xiàng)目原則55日結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)，統(tǒng)籌組合實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、個(gè)數(shù)、人員組成等要素折算工作量來(lái)確定。確需延長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間的，由審計(jì)組主審書面提出申請(qǐng)并填寫《審計(jì)項(xiàng)目調(diào)整現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間審批表》，不超過5日(含)的，報(bào)審計(jì)組長(zhǎng)同意批準(zhǔn);超過5日的報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?！秾徲?jì)項(xiàng)目調(diào)整現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間審批表》復(fù)印件報(bào)綜合科備案。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科、綜合科)

(四)獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)，進(jìn)行審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿、進(jìn)行重要管理事項(xiàng)記錄。審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查等方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)。按要求編制審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄。審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿進(jìn)行復(fù)核。

被審計(jì)單位在進(jìn)點(diǎn)7日內(nèi)未完整提供審計(jì)組所需審計(jì)資料的，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，同時(shí)報(bào)告審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)，確屬故意拖延或隱瞞事實(shí)的報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采取相應(yīng)措施;被審計(jì)單位收到審計(jì)取證單超過5日未簽證的，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并向?qū)徲?jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)，確屬故意拖延的報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采取相應(yīng)措施。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(五)檢查重大違法行為

審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大違法行為或問題的線索，按照規(guī)定及時(shí)收集相關(guān)審計(jì)證據(jù)，報(bào)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核同意后提交法規(guī)科審理，法規(guī)審理通過后報(bào)法規(guī)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，事項(xiàng)重大或復(fù)雜的，召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。審定同意辦理移送的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)后15日內(nèi)向紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安機(jī)關(guān)等移送，并提供相關(guān)材料。情況緊急的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)問題線索后經(jīng)法規(guī)審理部門審理、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后立即移送。

審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)10日后，召開審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)會(huì)，由牽頭業(yè)務(wù)科局組織，審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任科室分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)和主審參加，匯報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況、交流相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。每季度由電子數(shù)據(jù)科對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料上傳信息管理系統(tǒng)情況進(jìn)行通報(bào)。

外出審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)總結(jié)審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況，填寫《審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況登記表》《審計(jì)組廉政情況反饋卡》交機(jī)關(guān)黨辦。自查外勤經(jīng)費(fèi)管理情況，填寫《審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)開支自查報(bào)告表》，并在被審計(jì)單位公示。

機(jī)關(guān)黨辦對(duì)外出審計(jì)組開展廉政巡查，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交廉政巡查結(jié)果報(bào)告。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:相關(guān)業(yè)務(wù)科局、辦公室、電子數(shù)據(jù)科、機(jī)關(guān)黨辦)

三、審計(jì)報(bào)告階段

(一)編制、復(fù)核、審理審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)

審計(jì)組召開審計(jì)組會(huì)議，并形成審計(jì)組會(huì)議紀(jì)要;審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)，審計(jì)組長(zhǎng)審核、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(全市統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目由業(yè)務(wù)科局)進(jìn)行復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，審計(jì)項(xiàng)目資料上傳審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審理，送被審計(jì)單位征求意見。

審計(jì)組應(yīng)要求被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)10日內(nèi)回復(fù)意見，10日內(nèi)未回復(fù)，視同無(wú)意見。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(二)編制、復(fù)核、審理審計(jì)報(bào)告

審計(jì)組按照被審計(jì)對(duì)象反饋的書面意見進(jìn)行核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，并對(duì)采納被審計(jì)對(duì)象反饋意見情況作出書面說(shuō)明。

審計(jì)組代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等，并將審計(jì)項(xiàng)目資料報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(全市統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目由業(yè)務(wù)科局)復(fù)核;審計(jì)組根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)行再次修改;修改后報(bào)法規(guī)科審理(提前2日溝通)，送審資料不符合要求的補(bǔ)充后再報(bào)送，法規(guī)科在收到完整送審資料后3日出具審理意見書，重大、疑難、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目可以延長(zhǎng)2日。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)自收到審理意見書之日起1日內(nèi)向法規(guī)科反饋審理意見采納和落實(shí)情況，并將修改后審計(jì)報(bào)告一并送法規(guī)科。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)、主管業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)部門分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組、主管業(yè)務(wù)部門、法規(guī)科，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(三)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議

審計(jì)項(xiàng)目審理后2日內(nèi)，審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議由審計(jì)組提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后召開，主要審定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送事項(xiàng)、審慎評(píng)判事項(xiàng)等。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議參加人員為項(xiàng)目主管業(yè)務(wù)科局分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目實(shí)施科局分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)審理科分管領(lǐng)導(dǎo)、主管業(yè)務(wù)科局、項(xiàng)目實(shí)施科局、法規(guī)科、綜合科等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，參與項(xiàng)目實(shí)施與審理的人員等。涉及重大審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科局分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)科分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(四)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)和送達(dá)

審計(jì)組按照審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定2日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送等進(jìn)行修改，按程序報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

審計(jì)報(bào)告簽發(fā)后2日內(nèi)印發(fā)，并送被審計(jì)對(duì)象。審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書各報(bào)送綜合科1份，法規(guī)科1份。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:法規(guī)科)

(五)填報(bào)審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬

審計(jì)組在審計(jì)期間于每月底報(bào)告當(dāng)月審計(jì)工作量，綜合科每月5日前(節(jié)假日順延5日)通報(bào)上月審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。審計(jì)報(bào)告正式形成后，主審在次月25日前到綜合科填報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科局分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:綜合科)

(六)公布審計(jì)結(jié)果

審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。由相關(guān)業(yè)務(wù)科局起草審計(jì)結(jié)果公告代擬稿，由業(yè)務(wù)科局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。綜合科按要求在局機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站公布。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):業(yè)務(wù)主管科局分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:業(yè)務(wù)主管科局，檢查督辦單位:綜合科)

(七)審計(jì)專報(bào)和審計(jì)信息

業(yè)務(wù)主管科局應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃按類別、分專題以綜合報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告形式向市委審計(jì)委員會(huì)、本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

業(yè)務(wù)科局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要審計(jì)情況的，可以采用專題報(bào)告、審計(jì)信息等方式向市委審計(jì)委員會(huì)、本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):業(yè)務(wù)主管科局分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:業(yè)務(wù)主管科局和業(yè)務(wù)科局，檢查督辦單位:秘書科)

(八)檢查審計(jì)整改

1.審計(jì)組應(yīng)督促被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起60日(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)90日)內(nèi)提交審計(jì)整改情況報(bào)告。審計(jì)組在收到被審計(jì)單位整改情況報(bào)告后次月25日前到綜合科填報(bào)審計(jì)整改情況。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:綜合科)

2.審計(jì)機(jī)關(guān)指定的部門牽頭負(fù)責(zé)審計(jì)整改檢查，審計(jì)組負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位整改情況開展檢查核實(shí)，檢查整改情況報(bào)牽頭負(fù)責(zé)部門匯總，牽頭負(fù)責(zé)部門向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出匯總檢查報(bào)告。檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括:檢查工作開展情況(檢查時(shí)間、范圍、對(duì)象和方式等);被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況;沒有整改或者沒有完全整改事項(xiàng)的原因和建議。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)沒有整改或者沒有完全整改事項(xiàng)，依法采取通報(bào)有關(guān)主管部門，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行等必要措施。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):各分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各業(yè)務(wù)科局，檢查督辦單位:秘書科)

(九)審計(jì)檔案整理

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告出具后90日(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目120日)內(nèi)整理審計(jì)項(xiàng)目檔案，并送檔案室歸檔;項(xiàng)目資料(含審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等)上傳OA系統(tǒng)歸檔，相關(guān)電子數(shù)據(jù)交電子數(shù)據(jù)審計(jì)科備份留存。辦公室、電子數(shù)據(jù)審計(jì)科每年4月份對(duì)上年度審計(jì)項(xiàng)目檔案和電子數(shù)據(jù)歸檔情況進(jìn)行通報(bào)。

(責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):審計(jì)組長(zhǎng)或主審所在科室分管領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任單位:各審計(jì)組，檢查督辦單位:辦公室、電子數(shù)據(jù)審計(jì)科)

本辦法自印發(fā)之日起試行，試行期兩年。 2100433B

鄭州市審計(jì)局辦公地址

地址：鄭州市中原區(qū)嵩山北路10號(hào)。

鄭州市審計(jì)局辦公時(shí)間

工作時(shí)間：08:30-12:00，2:30-6:00

各責(zé)任單位的匯報(bào)材料要全面，要實(shí)事求是?？己藰?biāo)準(zhǔn)涉及的內(nèi)容必須有文件、材料作為依據(jù)，落實(shí)情況以抽查了解的情況為準(zhǔn)?？己私Y(jié)果經(jīng)州政府審定后，由州安委會(huì)進(jìn)行通報(bào)。