稅法基礎(chǔ)知識(shí)

第一章　稅法概述

第一節(jié)　稅收的基本含義

第二節(jié)　企業(yè)涉稅事務(wù)

第三節(jié)　稅制構(gòu)成的基本要素

第四節(jié)　稅收的分類

第二章　稅務(wù)登記

第一節(jié)　設(shè)立登記

第二節(jié)　變更登記

第三節(jié)　停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

第四節(jié)　注銷登記

第五節(jié)　外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記和非正常戶管理

第六節(jié)　法律責(zé)任

第三章　賬證、發(fā)票管理

第一節(jié)　賬簿、憑證管理

第二節(jié)　發(fā)票管理

第三節(jié)　法律責(zé)任

第四章　申報(bào)繳納稅款

第一節(jié)　納稅申報(bào)

第二節(jié)　稅款繳納

第三節(jié)　法律責(zé)任

第五章　增值稅

第一節(jié)　增值稅概述

第二節(jié)　增值稅的計(jì)算

第三節(jié)　增值稅的申報(bào)繳納

第四節(jié)　專用發(fā)票的使用和管理

第六章　消費(fèi)稅

第一節(jié)　消費(fèi)稅概述

第二節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算

第三節(jié)　消費(fèi)稅的申報(bào)繳納

第七章　營業(yè)稅

第一節(jié)　營業(yè)稅概述

第二節(jié)　營業(yè)稅的計(jì)算

第三節(jié)　營業(yè)稅的申報(bào)繳納

第八章　其他銷售稅金

第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅

第二節(jié)　資源稅

第三節(jié)　土地增值稅

第九章　費(fèi)用性稅種

第十章　企業(yè)所得稅

第十一章　個(gè)人所得稅

第十二章　資本性稅種

第十三章　規(guī)費(fèi)和基金2100433B

該書是為適應(yīng)高中等會(huì)計(jì)職業(yè)教育的需要，滿足廣大在職會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)信息使用者學(xué)習(xí)掌握財(cái)會(huì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)的要求，我們組織編寫了《稅法基礎(chǔ)知識(shí)》。

本教材的編寫，力求體現(xiàn)以下特點(diǎn)：

內(nèi)容新穎。本系列教材闡述的內(nèi)容與新法規(guī)保持一致，從專業(yè)術(shù)語的表達(dá)到具體方法的應(yīng)用都體現(xiàn)了新法規(guī)的要求。

實(shí)用性、針對性強(qiáng)。本教材對理論性問題不作深入探討，不介紹高深學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，主要從企業(yè)的角度介紹稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理。力求直觀清晰、深入淺出、通俗易懂。適合多層次財(cái)會(huì)從業(yè)人員的學(xué)習(xí)需要。

本教材共分十三章。

第一章　早知道早受益——稅法基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié)　小型企業(yè)的概念和界定標(biāo)準(zhǔn)...............................................................................1

第二節(jié)　小企業(yè)稅收的構(gòu)成要素......................................................................................3

第三節(jié)　節(jié)稅、避稅與偷稅.............................................................................................9

第四節(jié)　節(jié)稅者必須具備的素質(zhì)....................................................................................14

第五節(jié)　納稅需遵循一定的原則....................................................................................16

第六節(jié)　節(jié)稅的意義不同一般........................................................................................20

第二章　低成本創(chuàng)高收入——增值稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　增值稅的概述..................................................................................................23

第二節(jié)　增值稅納稅的節(jié)稅設(shè)計(jì)....................................................................................30

第三章　打?qū)λ惚P出高利——消費(fèi)稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　消費(fèi)稅的概述..................................................................................................39

第二節(jié)　消費(fèi)稅的節(jié)稅設(shè)計(jì)...........................................................................................45

第四章　避稅沒有國界——關(guān)稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　關(guān)稅的概述.....................................................................................................51

第二節(jié)　確定關(guān)稅完稅價(jià)格的節(jié)稅設(shè)計(jì)..........................................................................54

第三節(jié)　有關(guān)關(guān)稅的其他納稅節(jié)稅設(shè)計(jì)..........................................................................56

第五章　利潤最大化是目標(biāo)——企業(yè)所得稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　企業(yè)所得稅的概述...........................................................................................59

第二節(jié)　企業(yè)所得稅的節(jié)稅設(shè)計(jì)....................................................................................62

第三節(jié)　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的節(jié)稅設(shè)計(jì).....................................................................69

第四節(jié)　從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)選擇方面進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)............................................................73

第五節(jié)　從財(cái)務(wù)管理角度看納稅節(jié)稅設(shè)計(jì)......................................................................77

第六章　不當(dāng)家不知柴米貴——個(gè)人所得稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　個(gè)人所得稅的概述..........................................................................................83

第二節(jié)　個(gè)人所得稅的節(jié)稅設(shè)計(jì)...................................................................................85

第七章　土地增值稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　土地增值稅概述..............................................................................................97

第二節(jié)　土地增值稅納稅節(jié)稅設(shè)計(jì)................................................................................98

第八章　十八般武藝樣樣精通——其他稅種納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)

第一節(jié)　城建稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................................................107

第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)................................................................109

第三節(jié)　印花稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................................................111

第四節(jié)　房產(chǎn)稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................................................118

第五節(jié)　資源稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................................................123

第六節(jié)　契稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì).................................................................................127

第七節(jié)　車輛購置稅納稅節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì).......................................................................130 2100433B

第1章　為什么要納稅——稅法基礎(chǔ)知識(shí)

1.1　稅收與稅法......................................1

1.2　稅法的構(gòu)成要素...............................2

1.3　我國現(xiàn)行各稅種簡介........................7

第2章　商品流通要納稅——增值稅

2.1　認(rèn)識(shí)增值稅......................................9

2.2　納稅人..........................................10

2.3　增值稅的征稅范圍.........................13

2.4　增值稅的稅率................................16

2.5　 一般納稅人應(yīng)納增值稅額應(yīng)該如何計(jì)算.......................................18

2.6　 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額應(yīng)該如何計(jì)算............................22

2.7　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算...........22

2.8　特殊情況下應(yīng)納增值稅的計(jì)算........23

2.9　 如何享受增值稅的減稅、免稅優(yōu)惠待遇................................24

2.10　出口貨物退（免）增值稅的計(jì)算....26

2.11　增值稅專用發(fā)票的使用和管理......29

2.12　增值稅如何繳納申報(bào)....................34

第3章　寓禁于征——消費(fèi)稅

3.1　認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅....................................41

3.2　消費(fèi)稅的納稅人.............................42

3.3　消費(fèi)稅的稅目................................42

3.4　納稅環(huán)節(jié)與計(jì)算方法......................46

3.5　稅率..............................................47

3.6　消費(fèi)稅的計(jì)算................................49

3.7　 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理.......................................51

3.8　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算....53

3.9　 消費(fèi)稅的退（免）政策及退（免）稅額的計(jì)算.........................54

3.10　消費(fèi)稅的繳納..............................55

第4章　國之大計(jì)——營業(yè)稅改征增值稅

4.1　營改增的征稅范圍及納稅義務(wù)人....59

4.2　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理....................................62

4.3　營改增稅率與征收率...............63

4.4　應(yīng)納稅額的計(jì)算.............................64

4.5　特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理...............79

4.6　稅收優(yōu)惠.......................................80

4.7　征收管理.......................................88

第5章　常見附加稅——城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

5.1　認(rèn)識(shí)城市維護(hù)建設(shè)稅......................91

5.2　征稅范圍和納稅人.........................92

5.3　稅率..............................................92

5.4　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算..................93

5.5　征收管理.......................................94

5.6　教育費(fèi)附加和地方教育附加...........95

第6章　以利分成——企業(yè)所得稅

6.1　認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅.............................99

6.2　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率............................................100

6.3　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算....................103

6.4　資產(chǎn)的稅務(wù)處理...........................111

6.5　企業(yè)重組的所得稅處理................116

6.6　應(yīng)納稅額的計(jì)算...........................121

6.7　稅收優(yōu)惠.....................................123

6.8　征收管理.....................................128

第7章　人人有責(zé)——個(gè)人所得稅

7.1　認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅...........................131

7.2　征稅對象.....................................132

7.3　納稅人........................................137

7.4　稅率............................................139

7.5　應(yīng)納稅額的計(jì)算...........................141

7.6　減免稅優(yōu)惠..................................157

7.7　申報(bào)和繳納..................................161

7.8　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者如何繳納個(gè)人所得稅....................163

第8章　房市調(diào)控新武器——房產(chǎn)稅

8.1　認(rèn)識(shí)房產(chǎn)稅.................................171

8.2　房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人.........172

8.3　房產(chǎn)稅的計(jì)算..............................173

8.4　房產(chǎn)稅的申報(bào)繳納.......................175

第9章　立約啟賬要納稅——印花稅

9.1　印花稅的納稅人...........................179

9.2　印花稅的征稅范圍.......................181

9.3　印花稅的納稅人...........................183

9.4　印花稅的計(jì)算..............................183

9.5　印花稅的繳納..............................189

第10章　養(yǎng)車要交車船稅——車船稅

10.1　車船稅基本知識(shí)........................193

10.2　車船稅的納稅人、征稅范圍和稅額..........................................194

10.3　計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算.......196

10.4　減免稅優(yōu)惠...............................197

10.5　申報(bào)和繳納...............................198

第11章　依法納稅很重要——稅收征收管理

11.1　稅收征收管理概述.....................203

11.2　稅務(wù)登記...................................204

11.3　納稅人的賬簿、憑證管理...........209

11.4　納稅申報(bào)管理............................212

11.5　稅務(wù)檢查...................................215

11.6　涉稅雙方的法律責(zé)任..................215

附錄　營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 2100433B

本書是在營改增指導(dǎo)政策出臺(tái)后編寫的一本關(guān)于企業(yè)如何納稅的書，對常見稅種、稅款計(jì)算、稅收優(yōu)惠、納稅程序等均給予全面闡釋。立足解決實(shí)際問題，幫助企業(yè)納稅人員在較短時(shí)間內(nèi)掌握最新的稅收法規(guī)知識(shí)。內(nèi)容包括稅法基礎(chǔ)知識(shí)、增值稅、消費(fèi)稅、營改增、城市維護(hù)建設(shè)、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。