稅收優(yōu)惠政策匯編內(nèi)容簡介

稅收是國家實施宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段，稅收優(yōu)惠政策又是稅收發(fā)揮經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用的主要形式。稅收優(yōu)惠政策能否有效發(fā)揮作用依賴于傳導(dǎo)機制是否順暢。稅收優(yōu)惠政策的傳導(dǎo)機制主要取決于兩個方面：一是稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格依法行政，不折不扣地貫徹落實國家出臺的各項優(yōu)惠政策；二是納稅人全面清晰地了解自己可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策，并積極主張自己應(yīng)當(dāng)享有的權(quán)利。

《稅收優(yōu)惠政策匯編》內(nèi)容簡介

從實踐來看，無論是稅務(wù)機關(guān)還是納稅人，要全面準(zhǔn)確地掌握現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策并不是一件容易的事情：一是稅收優(yōu)惠政策與其他政策文件交織在一起，區(qū)分起來需要耗費。大量的時間和精力；二是稅收優(yōu)惠政策歷經(jīng)多年積累，數(shù)量眾多，在眾多的稅收優(yōu)惠政策中尋找自己能夠適用的政策猶如大海撈針；三是由于稅收政策清理工作相對滯后，在稅收優(yōu)惠政策中有效與失效政策并存，往往使人難以區(qū)分。

1 農(nóng)業(yè)領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

1.1 農(nóng)業(yè)

1.1.1 一般性規(guī)定

1.1.1.1 增值稅

1.1.1.2 營業(yè)稅

1.1.1.3 企業(yè)所得稅

1.1.1.4 城鎮(zhèn)土地使用稅

1.1.1.5 耕地占用稅

1.1.1.6 印花稅

1.1.2 特定方面的優(yōu)惠政策

1.1.2.1 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化

1.1.2.2 農(nóng)村金融

1.1.2.3 農(nóng)民合作社

1.1.2.4 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

1.2 林業(yè)

1.2.1 增值稅

1.2.2 營業(yè)稅

1.2.3 車輛購置稅

1.2.4 耕地占用稅

1.2.5 房產(chǎn)稅

1.2.6 城鎮(zhèn)土地使用稅

1.2.7 車船稅

1.3 畜牧業(yè)

1.3.1 增值稅

1.3.2 營業(yè)稅

1.3.3 耕地占用稅

1.4 漁業(yè)

1.4.1 增值稅

1.4.2 車船稅

1.4.3 耕地占用稅

1.5 水利

1.5.1 增值稅

1.5.2 營業(yè)稅

1.5.3 企業(yè)所得稅

1.5.4 耕地占用稅

1.5.5 城鎮(zhèn)土地使用稅

1.5.6 域市維護建設(shè)稅

1.5.7 教育費附加

2 工業(yè)領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

2.1 傳統(tǒng)工業(yè)領(lǐng)域

2.1.1 采礦業(yè)

2.1.1.1 黃金

2.1.1.2 煤層氣

2.1.1.3 石油、天然氣

2.1.2 制造業(yè)

2.1.2.1 一般性規(guī)定

2.1.2.2 特定方面的優(yōu)惠政策

2.1.3 電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)

2.1.3.1 一般性規(guī)定

2.1.3.2 特定方面的優(yōu)惠政策

2.1.4 建筑業(yè)

2.1.4.1 一般性規(guī)定

2.1.4.2 特定方面的優(yōu)惠政策

2.1.5 地質(zhì)勘查業(yè)

2.1.5.1 營業(yè)稅

2.1.6 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目

2.1.6.1 企業(yè)所得稅

2.1.6.2 房產(chǎn)稅

2.1.7 食品工業(yè)

2.1.7.1 增值稅

2.1.7.2 進出口稅收

2.1.7.3 企業(yè)所得稅

2.1.8 成品油

2.1.8.1 增值稅

2.1.8.2 消費稅

2.2 新興工業(yè)領(lǐng)域

2.2.1 節(jié)能環(huán)保和新能源

2.2.1.1 節(jié)能環(huán)保

2.2.1.2 新能源

2.2.2 信息產(chǎn)業(yè)

2.2.2.1 增值稅

2.2.2.2 營業(yè)稅

2.2.2.3 關(guān)稅

2.2.2.4 進出口稅收

2.2.2.5 企業(yè)所得稅

2.2.3 生物產(chǎn)業(yè)

2.2.3.1 增值稅

2.2.4 高端裝備制造業(yè)

2.2.4.1 關(guān)稅和進出口稅收

2.2.5 新材料和新能源汽車產(chǎn)業(yè)

2.2.5.1 企業(yè)所得稅

3 服務(wù)業(yè)領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

3.1 交通運輸、倉儲和郵政業(yè)

3.1.1 交通運輸業(yè)

3.1.1.1 增值稅

3.1.1.2 消費稅

3.1.1.3 營業(yè)稅

3.1.1.4 關(guān)稅

3.1.1.5 企業(yè)所得稅

3.1.1.6個人所得稅

3.1.1.7 房產(chǎn)稅

3.1.1.8 城鎮(zhèn)土地使用稅

3.1.1.9 耕地占用稅

3.1.1.10 契稅

3.1.1.11 資源稅

3.1.1.12 車船稅

3.1.1.13 印花稅

3.1.1.14 城市維護建設(shè)稅

3.1.1.15 教育費附加

3.1.2 倉儲業(yè)

3.1.2.1 營業(yè)稅

3.1.2.2 房產(chǎn)稅

3.1.2.3 城鎮(zhèn)土地使用稅

3.1.2.4 印花稅

3.1.3 郵政業(yè)

3.1.3.1 營業(yè)稅

3.1.3.2 企業(yè)所得稅

3.1.3.3 房產(chǎn)稅

……

4 金融領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

5 房地產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

6 社會民生領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

7 科技領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策

8 區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

9 涉外稅收優(yōu)惠政策

10 專項稅收優(yōu)惠政策

11 分稅稅收優(yōu)惠政策（限于法律、法律規(guī)規(guī)定）2100433B

《稅收優(yōu)惠政策解析及應(yīng)用》介紹了現(xiàn)行各稅種的基本要素，按稅種、分行業(yè)和業(yè)務(wù)項目，全面闡述了現(xiàn)行各稅種的稅收優(yōu)惠政策。對每一項稅收優(yōu)惠政策，一方面，根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和社會政策進行理論性和法理性闡述；另一方面，通過大量的實例，介紹各項稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用問題。

稅收優(yōu)惠政策新聞一

2011年起實施新的支持和促進就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

就業(yè)是民生之本，黨中央和國務(wù)院高度重視就業(yè)工作，堅持實施擴大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。近年來，財政部、國家稅務(wù)總局等部門不斷完善支持促進就業(yè)和再就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，有力促進了就業(yè)規(guī)模擴大和就業(yè)結(jié)構(gòu)完善，取得了明顯成效。為適應(yīng)當(dāng)前就業(yè)工作面臨的新形勢和新任務(wù)，進一步擴大就業(yè)規(guī)模，推動以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（以下簡稱《通知》），規(guī)定自2011年1月1日起實施新的支持和促進就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

《通知》以現(xiàn)行下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)，進行了調(diào)整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺促進中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對個體經(jīng)營者，積極扶持個人自主創(chuàng)業(yè)。

二是擴大享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比，新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象的界定，以在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上作為基本條件，即由下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員。下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點群體，都涵蓋在新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象之內(nèi)。同時，為支持和鼓勵應(yīng)屆高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)，將畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生也納入自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用范圍。

三是保持原有政策優(yōu)惠力度。繼續(xù)沿用下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的優(yōu)惠方式。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

四是進一步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理。以《就業(yè)失業(yè)登記證》作為享受優(yōu)惠政策的主要依據(jù)，在享受對象上體現(xiàn)了普惠性，在管理方式上突出了規(guī)范性，并將公共就業(yè)服務(wù)職能與稅收征管緊密結(jié)合，適應(yīng)了當(dāng)前我國就業(yè)工作的新形勢和新要求。同時，通過設(shè)置行業(yè)限制、加強對《就業(yè)失業(yè)登記證》和《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》管理等方式，進一步提高了優(yōu)惠政策的操作性和可控性，避免產(chǎn)生稅收征管漏洞。

《通知》規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。為確保就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的順利實施，《通知》還規(guī)定，由國家稅務(wù)總局會同財政部、人力資源和社會保障部、教育部制定和發(fā)布具體實施辦法。

稅收優(yōu)惠政策新聞二

城關(guān)區(qū)地方稅務(wù)一局認真落實優(yōu)惠政策

中國甘肅網(wǎng)11月04日訊　 近年來，城關(guān)區(qū)地方稅務(wù)一局按照“嚴(yán)密監(jiān)控稅源應(yīng)收盡收，著力培植稅源應(yīng)免盡免”的征收管理指導(dǎo)思想，確保各類稅收優(yōu)惠政策落實到位，特別是認真抓好西部大開發(fā)、下崗再就業(yè)、文化體制改革、安置城鎮(zhèn)退役士兵、高校學(xué)生公寓后勤社會化改革等稅收優(yōu)惠政策的落實，主動為企業(yè)解決涉稅難題。

該局自2007年3月成立至今，已依法為1340戶企業(yè)和個體工商戶辦理了減免稅審批，共計減免稅款19004萬元。其中下崗再就業(yè)個體工商戶1207戶，減免稅款287萬元;企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免18戶，減免稅款757萬元;享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減免28戶，減免稅款1477萬元;文化體制改革稅收優(yōu)惠政策減免26戶，減免稅款14793萬元;醫(yī)療機構(gòu)優(yōu)惠政策減免4戶，減免稅款126萬元;安置城鎮(zhèn)退役士兵優(yōu)惠政策減免5戶，減免稅款177萬元;高校學(xué)生公寓后勤社會化改革優(yōu)惠政策8戶，減免稅款227萬元;其他稅收優(yōu)惠政策減免44戶，減免稅款1160萬元。稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實，為創(chuàng)業(yè)者開辟了“綠色通道”，切實幫助企業(yè)和個體經(jīng)營者度過創(chuàng)業(yè)難關(guān)，使企業(yè)和個體工商戶得到了實惠，也有力的支持了地方經(jīng)濟的發(fā)展。

稅收優(yōu)惠政策新聞三

2019年11月，為支持籌辦北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》，相關(guān)實體、企業(yè)和個人收入將享受免征企業(yè)所得稅、增值稅等一系列稅收優(yōu)惠，自公布之日實施。

國對國際奧委會相關(guān)實體中的非居民企業(yè)取得的與北京冬奧會有關(guān)的收入，免征企業(yè)所得稅；對奧林匹克轉(zhuǎn)播服務(wù)公司、奧林匹克頻道服務(wù)公司、國際奧委會電視與市場開發(fā)服務(wù)公司、奧林匹克文化與遺產(chǎn)基金、官方計時公司取得的與北京冬奧會有關(guān)的收入，免征增值稅。

中國對國際贊助計劃、全球供應(yīng)計劃、全球特許計劃的贊助商、供應(yīng)商、特許商及其分包商根據(jù)協(xié)議向北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會提供指定貨物或服務(wù)，免征增值稅、消費稅；對國際奧委會相關(guān)實體與北京冬奧組委簽訂的各類合同，免征國際奧委會相關(guān)實體應(yīng)繳納的印花稅。

此外，2019年6月1日至2022年12月31日期間，國際奧委會及其相關(guān)實體因從事與北京冬奧會相關(guān)的工作而在中國境內(nèi)發(fā)生的指定清單內(nèi)的貨物或服務(wù)采購支出，對應(yīng)的增值稅進項稅額可憑發(fā)票及證明依規(guī)申請退還；對國際奧委會及其相關(guān)實體的外籍雇員、官員、教練員、訓(xùn)練員以及其他代表時來華從事與北京冬奧會相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付或認定的收入，免征增值稅和個人所得稅。

三部門明確，國際奧委會及其相關(guān)實體或其境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復(fù)運出境的，須補繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅，其中進口汽車以不低于新車90%的價格估價征稅，但直接用于北京冬奧會、貨物發(fā)生損毀不能復(fù)運出境、無償捐贈給符合規(guī)定機構(gòu)、實體等三種情形除外。

書 名: 最新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策速查手冊(精)

ISBN: 9787801287144

開本： 16

定價: 98.00 元