稅務(wù)掘金——房地產(chǎn)企業(yè)如何“稅”得香

李明俊

中旭商學(xué)院客座教授

著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家、中國房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃網(wǎng)總裁

幫128家企業(yè)節(jié)稅87億元，平均每家節(jié)稅6800萬元，最高節(jié)稅5

.2億元

曾于中海地產(chǎn)服務(wù)多年，行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富

多位福布斯地產(chǎn)富豪的特聘私人稅務(wù)顧問

清華、北大、浙大等多所高校總裁班特邀講師

典型客戶：雅居樂集團(tuán)、碧桂園、富力集團(tuán)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)、新世界集團(tuán)、世茂集團(tuán)、海航置業(yè)、魯能置業(yè)、五礦地產(chǎn)等國內(nèi)128家房地產(chǎn)公司

曾出版：《合法節(jié)稅》、《房產(chǎn)新政下地產(chǎn)公司納稅籌劃》、《土地增值稅新政與應(yīng)對策略》、《納稅有竅門》、《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何“稅”得香》、《非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理》、《節(jié)流》等產(chǎn)品。

土地增值稅清算，新國十條頒布，物業(yè)稅呼之欲出……

怎樣合法降低企業(yè)成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)持續(xù)“贏利”？

1、房企稅收籌劃9大雷區(qū)——外表籌劃，實(shí)質(zhì)偷稅，得不償失！

2、房企3大主要稅種——實(shí)操案例，經(jīng)典解讀，教您節(jié)稅！

3、標(biāo)桿房企稅務(wù)籌劃方法——3大層面，4大思維模式，6大運(yùn)營體系！

4、公司設(shè)立、拿地、規(guī)劃、施工、促銷、利潤分配——每個(gè)階段的節(jié)稅方法！

5、房企“四化”——納稅合法化、資產(chǎn)陽光化、睡覺踏實(shí)化、社會(huì)和諧化！

本光盤將透露大量房地產(chǎn)實(shí)操咨詢案例，幫助房地產(chǎn)企業(yè)通過稅務(wù)掘金-省下“真金白銀”，輕松應(yīng)對稅務(wù)稽查，安全節(jié)稅10%-30%，挖掘企業(yè)“利潤”，早日實(shí)現(xiàn)“四化”！2100433B

土地增值稅清算迫在眉睫，稅務(wù)稽查風(fēng)暴席卷全國，物業(yè)稅呼之欲出……

稅收支出占銷售額比重超過20%，房地產(chǎn)企業(yè)如何應(yīng)對？

內(nèi)容簡介

《建筑和房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管控》是基于國家頒布的新稅收政策而編寫的稅務(wù)實(shí)踐之書。中國財(cái)稅培訓(xùn)金牌講師，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后肖太壽，從合同控稅、法務(wù)與稅務(wù)協(xié)同管理、發(fā)票控稅、賬務(wù)控稅和制度控稅四維角度，巧妙地把新稅收政策應(yīng)用到企業(yè)簽訂合同中，通過合同管理、合同設(shè)計(jì)，從源頭上來控制企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，具有很強(qiáng)的新穎性和時(shí)代的創(chuàng)新性。 《建筑和房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管控》實(shí)用性和操作性強(qiáng),收集了較多的實(shí)例，特別是建筑和房地產(chǎn)行業(yè)中的眾多實(shí)例是作者在長期稅務(wù)咨詢實(shí)踐中收集的真實(shí)案例，讀者看后就知道怎樣在稅務(wù)實(shí)務(wù)中處理各類合同中存在的可能涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，富有實(shí)際操作性和可行性。 《建筑和房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管控》能夠作為各地稅務(wù)干部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、企業(yè)家或老板的培訓(xùn)教材，也可以作為廣大教師、科研人員、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員、注冊稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師和稅務(wù)律師的參考用書。 肖太壽，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，中國財(cái)稅培訓(xùn)金牌講師，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)評為“*具影響力稅務(wù)老師”。先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國第1個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、稅務(wù)審計(jì)、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)1000多場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓(xùn)200多場，給企業(yè)提供...(展開全部) 肖太壽，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，中國財(cái)稅培訓(xùn)金牌講師，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)評為“*具影響力稅務(wù)老師”。先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國第1個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、稅務(wù)審計(jì)、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)1000多場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓(xùn)200多場，給企業(yè)提供營改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利。 在國家公開刊物發(fā)表論文100多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》《商業(yè)模式下的合同控稅策略——6類經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制》《合同控稅理論與51案例真解》《小微企業(yè)財(cái)稅扶持政策研究》《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團(tuán)出版）《納稅籌劃》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）《企業(yè)稅收成本控制》（稅務(wù)咨詢師教材，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社）《建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅》（中國市場出版社）。 社會(huì)職務(wù)：中國社會(huì)科學(xué)院大學(xué)稅收學(xué)專業(yè)碩士導(dǎo)師、中國國際工程協(xié)會(huì)專家委員會(huì)委員、清華大學(xué)特聘教授、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所研究員、中國財(cái)稅精英家園協(xié)會(huì)財(cái)稅專家委員會(huì)專家委員、劍橋大學(xué)CIE—CFO中國同學(xué)會(huì)特聘專家、《財(cái)會(huì)信報(bào)》和中國會(huì)計(jì)視野優(yōu)秀撰稿人、中國注冊稅務(wù)師行業(yè)繼續(xù)教育特聘老師、北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫特聘老師、北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家。2100433B

所得稅的列報(bào)

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示，同時(shí)還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。

1、同時(shí)滿足以下條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：

⑴企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利；

⑵意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行。

2、同時(shí)滿足以下條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：

⑴企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；

⑵遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。

《房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)問題與應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)》為房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員量身定制，是房地產(chǎn)企業(yè)全流程處理稅務(wù)問題的指導(dǎo)手冊?！斗康禺a(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)問題與應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)》包括新稅收政策、房地產(chǎn)企業(yè)并購和拿地稅務(wù)政策、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組問題稅收分析、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)和營銷階段的稅務(wù)處理等，全面分析房地產(chǎn)企業(yè)各階段的稅務(wù)處理，以期幫助房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員迅速了解工作任務(wù)，并高質(zhì)量完成工作。

《房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)問題與應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)》嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及新政策、新法規(guī)的要求編寫而成?！斗康禺a(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)問題與應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)》貫徹房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)處理，含有實(shí)操實(shí)戰(zhàn)的案例，能夠有效指導(dǎo)讀者，也讓讀者省心省力?！斗康禺a(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)問題與應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)》內(nèi)容簡潔、思路清晰、案例典型，非常適合從事房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅工作的人士系統(tǒng)學(xué)習(xí)使用。