深圳市工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率管理辦法

為發(fā)揮工傷保險(xiǎn)基金征收的調(diào)控作用，促進(jìn)工傷預(yù)防，完善工傷保險(xiǎn)費(fèi)率機(jī)制，根據(jù)國(guó)務(wù)院《工傷保險(xiǎn)條例》及工傷保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市工傷預(yù)防工作實(shí)際及工傷保險(xiǎn)基金收支情況，制定本辦法。

本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)依法參加工傷保險(xiǎn)的用人單位。

本辦法所稱的浮動(dòng)費(fèi)率，是指市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱市社保機(jī)構(gòu)）在用人單位按行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)用人單位上年度的工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率和工傷事故率等因素，核定其在本年度應(yīng)當(dāng)浮動(dòng)的工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例。

工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率，是指當(dāng)年度內(nèi)（每年1月1日至12月31日，下同），工傷保險(xiǎn)基金支付用人單位工傷保險(xiǎn)待遇的費(fèi)用（以市社保機(jī)構(gòu)出具的工傷保險(xiǎn)待遇核定單時(shí)間為準(zhǔn)）占該單位實(shí)際繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)的比例。

工傷事故率，是指當(dāng)年度內(nèi)，用人單位發(fā)生工傷的月平均人數(shù)（指該年度內(nèi)經(jīng)申報(bào)并認(rèn)定為工傷的總?cè)藬?shù)÷12個(gè)月）占該單位月平均參保人數(shù)（指該年度內(nèi)該單位參保的累計(jì)總?cè)藬?shù)÷12個(gè)月）的比例。

有下列情形之一的，當(dāng)年度發(fā)生的工傷保險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用及工傷事故不納入用人單位工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率及工傷事故率的計(jì)算范圍：

（一）職工在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的；

（二）職工由用人單位指派前往國(guó)家宣布的疫區(qū)工作而感染疫病的；

（三）職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的；

（四）職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的；

（五）職工在因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；

（六）職工在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的；

（七）非在用人單位因工受傷的工傷職工，到用人單位后工傷復(fù)發(fā)的。

屬于國(guó)家規(guī)定的一類、二類、三類行業(yè)的用人單位，按照本市規(guī)定的行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率為基礎(chǔ)實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率，浮動(dòng)范圍為上、下各兩檔：

（一）上浮第一檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的120%；

（二）上浮第二檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的150%；

（三）下浮第一檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的80%；

（四）下浮第二檔為本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的50%。

在本辦法實(shí)施后參加工傷保險(xiǎn)的用人單位，工商登記的經(jīng)營(yíng)范圍不明確的，按照第二類行業(yè)的基準(zhǔn)費(fèi)率確定其行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率。

市社保機(jī)構(gòu)按照以下標(biāo)準(zhǔn)核定費(fèi)率浮動(dòng)檔次：

（一）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率小于、等于10%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向下浮動(dòng)二個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（二）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于10%、小于或等于30%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向下浮動(dòng)一個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（三）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于30%、小于或等于100%，且工傷事故率小于或等于2.0‰的用人單位，以行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（四）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于30%、小于或等于100%，且工傷事故率大于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向上浮動(dòng)一個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（五）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于100%、小于或等于150%，且工傷事故率小于或等于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向上浮動(dòng)一個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（六）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于100%、小于或等于150%，且工傷事故率大于2.0‰的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向上浮動(dòng)二個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率；

（七）上年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率大于150%的用人單位，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向上浮動(dòng)二個(gè)費(fèi)率檔次作為當(dāng)年征收其工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)費(fèi)率。

符合前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)規(guī)定條件的用人單位，發(fā)生因工死亡事故的，在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，向上浮動(dòng)一個(gè)費(fèi)率檔次核定其工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率。

已通過本市安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)級(jí)的用人單位，可在按本辦法確定的相應(yīng)繳費(fèi)費(fèi)率檔次的基礎(chǔ)上，向下浮動(dòng)一個(gè)費(fèi)率檔次。

用人單位上年度有下列情形之一的，當(dāng)年度工傷保險(xiǎn)費(fèi)率不予下?。?

（一）欠繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)的；

（二）瞞報(bào)工資總額或者職工人數(shù)的；

（三）騙取工傷保險(xiǎn)待遇的。

市社保機(jī)構(gòu)每年一次根據(jù)用人單位上年度的工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率和工傷事故率情況，按本辦法的規(guī)定核定用人單位的繳費(fèi)費(fèi)率。

首次參加工傷保險(xiǎn)的用人單位，其當(dāng)年繳費(fèi)費(fèi)率按所屬行業(yè)工傷保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率確定；當(dāng)年度首次參保且繳費(fèi)年限不滿一年的，下年度仍按行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率繳費(fèi)。非首次參保的用人單位，上年度繳費(fèi)月份不滿12個(gè)月的，按實(shí)際繳費(fèi)月份計(jì)算其上年度工傷事故率和工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率后核定其當(dāng)年度繳費(fèi)費(fèi)率。

市社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將費(fèi)率浮動(dòng)的用人單位及其上年度的工傷保險(xiǎn)費(fèi)收支率、工傷事故率和浮動(dòng)費(fèi)率檔次等信息予以公告。

用人單位自公告之日起次月執(zhí)行新的繳費(fèi)費(fèi)率。費(fèi)率浮動(dòng)的公告時(shí)間應(yīng)為每年1月，費(fèi)率浮動(dòng)的實(shí)施時(shí)間為每年的2月至次年的1月。

用人單位對(duì)市社保機(jī)構(gòu)調(diào)整后的新繳費(fèi)費(fèi)率不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，但復(fù)議期間、訴訟期間不停止該費(fèi)率的執(zhí)行。

本辦法自2014年1月1日起施行，《深圳市工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率管理暫行辦法》（深勞社規(guī)〔2007〕12號(hào)）同時(shí)廢止。

工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定應(yīng)把握以下原則：

一是以支定收、收支平衡。工傷保險(xiǎn)基金實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，也就是當(dāng)期征繳的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用于支付當(dāng)期的各項(xiàng)工傷保險(xiǎn)待遇及其他合法支出。工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定，應(yīng)該保證各項(xiàng)工傷保險(xiǎn)待遇及各項(xiàng)合法項(xiàng)目的支出，同時(shí)又不使基金有過多積累。

二是實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率。為了使用人單位的繳費(fèi)與所屬行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，工傷保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率的制度，根據(jù)不同行業(yè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率等情況，確定不同行業(yè)類別的費(fèi)率，并且在同一行業(yè)內(nèi)設(shè)定不同的費(fèi)率檔次。風(fēng)險(xiǎn)程度高的行業(yè)，費(fèi)率相應(yīng)較高，反之則低。

三是實(shí)行費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制。行業(yè)的差別費(fèi)率及費(fèi)率檔次確定后，根據(jù)每個(gè)用人單位上一年工傷保險(xiǎn)費(fèi)的使用、工傷發(fā)生率等情況，由統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定企業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率。用人單位在同行業(yè)的工傷保險(xiǎn)工作做得越好，其具體適用的費(fèi)率檔次就越低；反之，就有可能調(diào)高其適用的費(fèi)率檔次。

大部分國(guó)家的工傷保險(xiǎn)費(fèi)都是以企業(yè)前一年職工工資總額為基數(shù)，按照一定比例繳納的。工傷保險(xiǎn)費(fèi)率是工傷保險(xiǎn)基金籌集的核心問題。工傷保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳、調(diào)節(jié)和支付都要求確定一個(gè)合理的費(fèi)率。合理的費(fèi)率可以促進(jìn)工傷保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，改進(jìn)企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況。在繳費(fèi)率的確定方面，主要有以下三種方式：

1.差別費(fèi)率

工傷保險(xiǎn)在統(tǒng)籌基金時(shí)往往要確定一個(gè)平均收繳水平，這就是毛保險(xiǎn)率。但實(shí)際上，征收還要對(duì)某一行業(yè)或單個(gè)企業(yè)單獨(dú)確定工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例，體現(xiàn)出對(duì)不同工傷事故和職業(yè)病發(fā)生率的行業(yè)或企業(yè)實(shí)行差別性負(fù)擔(dān)，以保證該行業(yè)及企業(yè)工傷保險(xiǎn)基金的收支平衡。世界上大部分國(guó)家采用的都是差別費(fèi)率，中國(guó)實(shí)行的也是這種費(fèi)率。差別費(fèi)率的確定，主要是以企業(yè)或行業(yè)的工傷事故風(fēng)險(xiǎn)水平為依據(jù)的。風(fēng)險(xiǎn)越大，費(fèi)率越高，這是保險(xiǎn)業(yè)的一般規(guī)則。實(shí)行差別費(fèi)率可以促進(jìn)行業(yè)或企業(yè)提高安全技術(shù)和管理水平，降低生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少工傷賠償所需支付的成本。各個(gè)行業(yè)、企業(yè)因生產(chǎn)操作要求、地理布局、機(jī)器設(shè)備新舊、工人熟練程度和經(jīng)驗(yàn)以及生產(chǎn)環(huán)境等方面的不同，發(fā)生工傷事故的頻率各不相同。比如，煤礦采掘業(yè)比起玩具制造業(yè)，發(fā)生工傷事故的頻率就要大得多；反之，在玩具、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)，工傷事故發(fā)生的頻率要小得多。如果對(duì)具有不同事故發(fā)生率的企業(yè)統(tǒng)一實(shí)行同一個(gè)費(fèi)率就是不合理的，這會(huì)損害工傷頻率小的企業(yè)，使它們不再關(guān)心減少工傷的危險(xiǎn)，也會(huì)使工傷頻率大的企業(yè)不關(guān)心如何減少工傷風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)心生產(chǎn)安全。

由于工傷保險(xiǎn)金是賠付給因工死亡和傷殘、患職業(yè)病的職工。因此，工傷事故和職業(yè)病頻率就顯然成為了確定差別費(fèi)率的主要依據(jù)。而在實(shí)際操作中，工傷事故的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和資料比較容易獲得，它們直觀又有歷史積累。世界各國(guó)基本都依據(jù)工傷統(tǒng)計(jì)結(jié)果，按照不同行業(yè)工傷事故率來分別確定不同的費(fèi)率。如在日本，7個(gè)行業(yè)中實(shí)行53種費(fèi)率，最低的為0.5%，最高的為14.5%。

2.浮動(dòng)費(fèi)率

浮動(dòng)費(fèi)率是在差別費(fèi)率的基礎(chǔ)上，每年對(duì)各行業(yè)或企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支出狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，由工傷保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)決定該行業(yè)或企業(yè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率上浮或下浮。一般做法是在差別費(fèi)率實(shí)施3~5年后，通過合理的評(píng)價(jià)確定調(diào)控指標(biāo)，開始實(shí)行費(fèi)率浮動(dòng)。浮動(dòng)費(fèi)率也是國(guó)際上一種通用的做法，中國(guó)規(guī)定調(diào)整的幅度為本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的5%-40%。

浮動(dòng)費(fèi)率的實(shí)施是工傷保險(xiǎn)促進(jìn)安全生產(chǎn)機(jī)制的具體體現(xiàn)。對(duì)那些安全生產(chǎn)情況好的企業(yè)，在達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)后，工傷保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以將企業(yè)應(yīng)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率降低，以達(dá)到獎(jiǎng)勵(lì)的作用。而對(duì)于那些安全生產(chǎn)狀況差，工傷事故多，特別是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)其安全生產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)而提出警示后，仍然對(duì)事故隱患不予改正，導(dǎo)致事故發(fā)生的企業(yè)，則以提高工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的辦法來達(dá)到懲罰的目的。

3.統(tǒng)一費(fèi)率 　統(tǒng)一費(fèi)率是按照法定統(tǒng)籌范圍內(nèi)預(yù)測(cè)開支的需求，與相同范圍內(nèi)用人單位的工資總額相比較，求出一個(gè)總的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，所有用人單位按同一比例繳費(fèi)。這種方式不考慮用人單位工傷實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的差別，但可以在最大可能的范圍內(nèi)平均分散工傷風(fēng)險(xiǎn)。

通知內(nèi)容

關(guān)于調(diào)整工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策的通知

人社部發(fā)[2015]71號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會(huì)保障廳（局）、財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障局、財(cái)務(wù)局：

按照黨的十八屆三中全會(huì)提出的“適時(shí)適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”的精神，為更好貫徹社會(huì)保險(xiǎn)法、《工傷保險(xiǎn)條例》，使工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策更加科學(xué)、合理，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年10月1日起，調(diào)整現(xiàn)行工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別劃分

按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754—2011）對(duì)行業(yè)的劃分，根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度，由低到高，依次將行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別劃分為一類至八類（見附件）。

二、關(guān)于行業(yè)差別費(fèi)率及其檔次確定

不同工傷風(fēng)險(xiǎn)類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率。各行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)應(yīng)的全國(guó)工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率為，一類至八類分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。

通過費(fèi)率浮動(dòng)的辦法確定每個(gè)行業(yè)內(nèi)的費(fèi)率檔次。一類行業(yè)分為三個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可向上浮動(dòng)至120%、150%，二類至八類行業(yè)分為五個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可分別向上浮動(dòng)至120%、150%或向下浮動(dòng)至80%、50%。

各統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會(huì)保障部門要會(huì)同財(cái)政部門，按照“以支定收、收支平衡”的原則，合理確定本地區(qū)工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率具體標(biāo)準(zhǔn)，并征求工會(huì)組織、用人單位代表的意見，報(bào)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。基準(zhǔn)費(fèi)率的具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用等情況適時(shí)調(diào)整。

三、關(guān)于單位費(fèi)率的確定與浮動(dòng)

統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率、職業(yè)病危害程度等因素，確定其工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，并可依據(jù)上述因素變化情況，每一至三年確定其在所屬行業(yè)不同費(fèi)率檔次間是否浮動(dòng)。對(duì)符合浮動(dòng)條件的用人單位，每次可上下浮動(dòng)一檔或兩檔。統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險(xiǎn)最低費(fèi)率不低于本地區(qū)一類風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率。費(fèi)率浮動(dòng)的具體辦法由統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會(huì)保障部門商財(cái)政部門制定，并征求工會(huì)組織、用人單位代表的意見。

四、關(guān)于費(fèi)率報(bào)備制度

各統(tǒng)籌地區(qū)確定的工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率具體標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)率浮動(dòng)具體辦法，應(yīng)報(bào)省級(jí)人力資源社會(huì)保障部門和財(cái)政部門備案并接受指導(dǎo)。省級(jí)人力資源社會(huì)保障部門、財(cái)政部門應(yīng)每年將各統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)確定和變化以及浮動(dòng)費(fèi)率實(shí)施情況匯總報(bào)人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部。

附件：工傷保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類表

人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部

2015年7月22日

工傷保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類表