新編納稅會(huì)計(jì)作者簡介

趙恒群，教授，碩士研究生導(dǎo)師，注冊(cè)稅務(wù)師。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院稅收教學(xué)部副主任，副教授，碩士研究生導(dǎo)師，中國注冊(cè)稅務(wù)師，中國財(cái)稅法教育研究會(huì)理事，大連市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事，大連市地方稅務(wù)局干部培訓(xùn)兼職教師，中稅網(wǎng)特約稅務(wù)顧問。

長期從事稅收制度與管理的教學(xué)和研究工作，主講稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅收制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析等課程。在清華大學(xué)出版社、北京交通大學(xué)出版社、中國人民大學(xué)出版社等出版社公開出版過《稅法教程》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》等教材20余部。在《財(cái)經(jīng)問題研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等刊物上公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇。曾多次在省市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行過《稅務(wù)稽查》、《稅收制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析》等方面的專題講座。

叢書名: 新編納稅實(shí)務(wù)叢書

平裝

正文語種: 簡體中文

開本: 16

ISBN: 7806843450, 9787806843451

條形碼: 9787806843451

尺寸: 25.6 x 18.2 x 1.8 cm

重量: 422 g

《新編納稅會(huì)計(jì)(第2版)》全面介紹了納稅會(huì)計(jì)的基本理論、企業(yè)各項(xiàng)涉稅、業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理，以及各稅種的納稅申報(bào)辦法。書中所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容和處理辦法，是嚴(yán)格按照2006年財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和國家最新稅收法規(guī)編寫的?！缎戮幖{稅會(huì)計(jì)(第2版)》結(jié)構(gòu)合理，通俗易懂，實(shí)例豐富，應(yīng)用性強(qiáng)，既可以作為高等院校各類本科、?？平滩?，也可以作為廣大稅務(wù)干部、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育用書。

第一章 納稅會(huì)計(jì)概述

第一節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的基本概念

第二節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的對(duì)象與任務(wù)

第三節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的一般原則

第四節(jié) 納稅會(huì)計(jì)憑證、科目和報(bào)表

第二章 增值稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的核算

第三節(jié) 銷項(xiàng)稅額的核算

第四節(jié) 增值稅繳納與減免的核算

第五節(jié) 出口貨物退（免）稅的核算

第六節(jié) 增值稅納稅申報(bào)

第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 消費(fèi)稅會(huì)汁核算

第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)

第四章 營業(yè)稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 營業(yè)稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第四節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第五節(jié) 營業(yè)稅納稅申報(bào)

第五章 資源稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)核算

第三節(jié) 資源稅納稅申報(bào)

第六章 土地增值稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)核算

第三節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)

第七章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)核算辦法

第三節(jié) 應(yīng)稅所得的確認(rèn)與計(jì)量

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)

第八章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 代扣（付）代繳個(gè)人所得稅的核算

第三節(jié) 生產(chǎn)（承包）經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的核算

第四節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

第九章 其他稅種會(huì)計(jì)

第一節(jié) 關(guān)稅會(huì)計(jì)

第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)

第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)

第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)

第五節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)

第六節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)

第七節(jié) 契稅會(huì)計(jì)

主要參考文獻(xiàn)

《新稅制下建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃》內(nèi)容簡介：稅法是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)范納稅行為的法律依據(jù)，企業(yè)必須在我國現(xiàn)行稅法的框架下處理涉稅事項(xiàng)，履行納稅義務(wù)。納稅會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后，納稅人依據(jù)稅法對(duì)納稅義務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，并進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算，同時(shí)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)要素，通過會(huì)計(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算及反映。納稅會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是關(guān)于稅收及其會(huì)計(jì)處理的方法體系。這一過程既需要稅法作為納稅人納稅義務(wù)確定的基礎(chǔ)，又需要會(huì)計(jì)作為其核算的基礎(chǔ)。納稅會(huì)計(jì)是適應(yīng)納稅人經(jīng)營管理的需要，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)中分離出來，并將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法同納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科，是融稅收法和會(huì)計(jì)核算為一體的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃》共分兩大部分，第一部分詳細(xì)介紹了建筑行業(yè)在納稅過程中應(yīng)注意的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及相關(guān)分錄和納稅調(diào)整。闡述了建筑業(yè)的納稅核算、涉稅會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)等具體操作規(guī)程。第二部分探討了建筑業(yè)稅收籌劃的知識(shí)與技能，首先對(duì)各稅種的稅收優(yōu)惠政策和申報(bào)程序做出了介紹，而后結(jié)合建筑行業(yè)納稅籌劃的具體實(shí)例對(duì)各個(gè)籌劃技巧進(jìn)行了深入淺出的分析。

具體內(nèi)容如下：

第一部分共九章：

第一章介紹了與建筑行業(yè)相關(guān)的概念以及建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)主要涉及的稅種。

第二章詳細(xì)重點(diǎn)闡述了建筑業(yè)營業(yè)稅納稅會(huì)計(jì)，分析了在新營業(yè)稅形勢(shì)下建筑企業(yè)營業(yè)稅納稅的變化及應(yīng)特殊關(guān)注的納稅會(huì)計(jì)要點(diǎn)。

第三、四章介紹了建筑行業(yè)涉及的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的納稅會(huì)計(jì)處理方法。

第五章則清晰地描述了建筑行業(yè)在繳納企業(yè)所得稅中應(yīng)注意的各項(xiàng)具體認(rèn)定，對(duì)建筑業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)認(rèn)定、納稅調(diào)整、納稅申報(bào)程序等都做出了詳細(xì)的闡述。

第六、七、八章分別講解了建筑行業(yè)個(gè)人所得稅及代扣代繳個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)、印花稅納稅會(huì)計(jì)、車輛購置稅及車船稅納稅會(huì)計(jì)。

第九章介紹了建筑業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅會(huì)計(jì)處理方法。

第二部分共一章即第十章，對(duì)建筑企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行了細(xì)致經(jīng)典的實(shí)例分析，值得建筑企業(yè)在稅收籌劃中認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)。

《新編納稅實(shí)務(wù)》以辦稅業(yè)務(wù)工作流程為主線，從稅種的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅申報(bào)3個(gè)方面，介紹了納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等納稅實(shí)務(wù)知識(shí)。《新編納稅實(shí)務(wù)》以最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù)編寫，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性，即使學(xué)生掌握實(shí)用性和技能性很強(qiáng)的崗位技能，又能夠培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅收知識(shí)的分析和思考能力。

讀者對(duì)象：高職高專院校會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)學(xué)生；企業(yè)財(cái)會(huì)人員及財(cái)稅、審計(jì)等部門的專業(yè)人員；自學(xué)稅法人員。

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對(duì)每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

與納稅人相對(duì)應(yīng)的是負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負(fù)稅人經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對(duì)象

又稱課稅對(duì)象、征稅客體，是指對(duì)什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對(duì)象的應(yīng)計(jì)稅金額或數(shù)量，是征稅對(duì)象在量上的具體化。