營改增后房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)深度解析

《營改增后房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)深度解析/財(cái)稅人員全行業(yè)營業(yè)稅改增值稅培訓(xùn)系列叢書二》通過大量的調(diào)研，針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題進(jìn)行細(xì)致的剖析。

對(duì)實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)的一些特殊業(yè)務(wù)，在目前國家層面的法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的前提下，從法理角度并結(jié)合地方性法律法規(guī)，提出意見。

第1章 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅政策解析

1．1 房地產(chǎn)增值稅納稅人

1．1．1 納稅人的劃分原則

1．1．1．1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分原則

1．1．1．2 一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的界定原則

1．1．1．3 超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)沒有辦理一般納稅人登記的法律后果

1．1．1．4 一般納稅人的登記規(guī)定

1．1．1．5 經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生遷移時(shí)一般納稅人資格的銜接

1．1．1．6 承包、承租、掛靠經(jīng)營納稅人的確定原則

1．1．2 一般納稅人的資格登記制度

1．1．3 一般納稅人輔導(dǎo)期管理制度

1．1．4 合并納稅與匯總納稅

1．2 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率或征收率

1．2．1 一般納稅人增值稅稅率或征收率

1．2．1．1 一般計(jì)稅方法

1．2．1．2 簡易計(jì)稅方法

1．2．1．3 一般計(jì)稅方法項(xiàng)目與簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目的界定原則

1．2．2 小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1．2．3 物業(yè)管理收取自來水水費(fèi)適用稅率

1．3 房地產(chǎn)增值稅適用范圍

1．3．1 適用范圍的基本規(guī)定

1．3．2 接收爛尾項(xiàng)目

1．4 房地產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的確定

1．4．1 營改增前后銷售額概念的變化對(duì)納稅的影響

1．4．2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售額的計(jì)算

1．4．2．1 土地價(jià)款的扣除時(shí)間

1．4．2．2 準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款的金額

1．4．2．3 準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款應(yīng)當(dāng)取得的票據(jù)

1．4．2．4 一次拿地，分期開發(fā)項(xiàng)目如何扣除土地價(jià)款

1．4．2．5 總機(jī)構(gòu)競(jìng)拍的土地交由分支機(jī)構(gòu)開發(fā)，土地價(jià)款的扣除問題

1．4．2．6 房地產(chǎn)企業(yè)清盤時(shí)，尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積所對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款扣除問題

1．4．2．7 土地價(jià)款扣除的臺(tái)賬管理要求

1．4．3 價(jià)外費(fèi)用的概念

1．5 房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

1．5．1 進(jìn)項(xiàng)稅額的概念

1．5．2 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

1．5．3 增值稅專用發(fā)票相關(guān)政策

1．5．3．1 抵扣時(shí)間要求

1．5．3．2 取得第三方開具專用發(fā)票抵扣問題

1．5．3．3 丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣程序

1．5．4 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

1．5．4．1 沒有付款的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣問題

1．5．4．2 先比對(duì)后抵扣

1．5．5 農(nóng)產(chǎn)品收購抵扣憑證

1．5．5．1 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

1．5．5．2 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

1．5．5．3 從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1．5．5．4 增值稅專用發(fā)票

1．5．5．5 進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品

1．5．6 通行費(fèi)發(fā)票

1．5．7 差旅費(fèi)票據(jù)

1．5．8 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1．5．8．1 不得抵扣的基本規(guī)定

1．5．8．2 房地產(chǎn)企業(yè)兼營簡易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1．5．8．3 停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

1．5．9 不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1．5．9．1 購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1．5．9．2 新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1．5．9．3 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

1．5．9．4 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生非正常損失或改變用途

1．5．9．5 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)用于可以抵扣項(xiàng)目

……

第2章 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析

第3章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的涉稅政策解析

第4章 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)稅及行為稅涉稅政策解析

第5章 房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅稅涉稅政策解析

編后語 2100433B

上架時(shí)間：2017-04-10 商品點(diǎn)擊數(shù)：79

圖書書號(hào)/ISBN：978-7-5429-5201-1

出版日期：2017/1/1 開本：16開

印次：1 圖書裝訂：平裝

印刷時(shí)間：2017/1/1 版次：1

市場(chǎng)價(jià)格： ￥58.00元

許明，北京財(cái)稅研究院研究員，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師。北京納稅人俱樂部、中國稅網(wǎng)、中稅網(wǎng)等培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)站特聘講師，“稅法直通車”稅法解讀專家，北大東奧注冊(cè)稅務(wù)師考前培訓(xùn)專職教師，具有深厚的財(cái)稅理論知識(shí)和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。主要研究成果：先后在《人民日?qǐng)?bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》等報(bào)刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《模擬征稅查賬》、《新企業(yè)所得稅法解讀》等專著。

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《會(huì)計(jì)稅收一本通：會(huì)計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》的編寫，以工作需求為導(dǎo)向，堅(jiān)持力求簡化、突出實(shí)務(wù)的原則，將稅收與會(huì)計(jì)有機(jī)結(jié)合。旨在從稅收角度，分析會(huì)計(jì)信息，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)；從會(huì)計(jì)角度，解讀稅收政策，分析稅收和會(huì)計(jì)(以下簡稱“稅會(huì)”)差異，提升財(cái)務(wù)管理水平。

《會(huì)計(jì)稅收一本通：會(huì)計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》共八章(書中政策文件截至2018年9月20日)。該書是在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算制度下，以“會(huì)計(jì)科目核算 涉稅解析 差異分析 政策依據(jù) 現(xiàn)行稅費(fèi)附加解析及會(huì)計(jì)核算”為主線，將稅會(huì)差異、企業(yè)所得稅和其他稅種差異(以下簡稱“稅稅”差異)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異(以下簡稱“會(huì)會(huì)”差異)，按現(xiàn)行財(cái)稅政策，用翔實(shí)案例進(jìn)行解析；按稅費(fèi)基本要素，對(duì)現(xiàn)行稅費(fèi)及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行解讀。解析前有實(shí)例，關(guān)鍵點(diǎn)有提示，細(xì)節(jié)處有注釋，使讀者能方便快捷地掌握會(huì)計(jì)科目核算及涉稅處理，滿足國地稅機(jī)構(gòu)合并后財(cái)稅人員的業(yè)務(wù)需求。

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