營業(yè)稅改增值稅的稅務稽查與查賬

第一章 增值稅基本制度

第一節(jié) 增值稅納稅人制度

第二節(jié) 增值稅征稅對象制度

第三節(jié) 增值稅稅率制度

第四節(jié) 增值稅應納稅額計算制度

第五節(jié) 增值稅稅收征管制度

第六節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠制度

第二章 營改增基本制度

第一節(jié) 營改增的進程

第二節(jié) 營改增納稅人制度

第三節(jié) 營改增征稅對象制度

第四節(jié) 營改增稅率制度

第五節(jié) 營改增應納稅額計算制度

第六節(jié) 營改增稅收征管制度

第七節(jié) 營改增稅收優(yōu)惠制度

第三章 稅務稽查基本制度

第一節(jié) 稅務稽查概述

第二節(jié) 稅法稽查案件的選擇

第三節(jié) 稅務稽查案源管理與隨機抽查

第四節(jié) 稅務稽查案件的實施

第五節(jié) 稅務稽查案件的審理

第六節(jié) 重大稅務案件審理制度

第七節(jié) 稅務稽查案件的執(zhí)行與案卷管理

第八節(jié) 稅務稽查案件復查、業(yè)務公開與違法案件公告制度

第九節(jié) 稅務稽查執(zhí)法文書

第四章 稅務稽查查賬技巧與案例

第一節(jié) 稅務稽查通過查賬發(fā)現(xiàn)涉稅問題技巧

第二節(jié) 稅務稽查中對資產(chǎn)負債表的審查技巧

第三節(jié) 稅務稽查中對賬外賬的審查技巧

第四節(jié) 稅務稽查中對往來科目的審查案例

第五節(jié) 稅務稽查中對固定資產(chǎn)造假手段的審查案例

第六節(jié) 稅務稽查中收集證據(jù)的標準

第五章 增值稅會計核算與賬務處理

第一節(jié) 增值稅會計科目的設置與賬務處理

第二節(jié) 營改增后增值稅會計處理辦法

第三節(jié) 建筑業(yè)營改增的賬務處理

第四節(jié) 稅務稽查后增值稅賬務處理

第六章 增值稅稽查與查賬技巧

第一節(jié) 增值稅日常稽查辦法

第二節(jié) 增值稅日?；楣ぷ鹘?jīng)驗

第三節(jié) 偷逃增值稅的主要手段與查賬方法

第四節(jié) 增值稅稽查中對存貨的審查技巧與案例

第五節(jié) 增值稅稽查中對往來賬戶的審查技巧與案例

第六節(jié) 增值稅檢查中生產(chǎn)要素分析法的運用技巧與案例

第七節(jié) 營改增之后各行業(yè)增值稅稽查的重點

第七章 虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第一節(jié) 單獨虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第二節(jié) 團伙虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第三節(jié) 介紹虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第八章 取得虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第一節(jié) 通過協(xié)查對違法取得虛開發(fā)票進行稽查案例

第二節(jié) 通過日常檢查對違法取得虛開發(fā)票進行稽查案例

第三節(jié) 通過專項檢查對違法取得虛開發(fā)票進行稽查案例

第四節(jié) 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票稽查案例

第九章 其他手段偷逃增值稅稽查案例

第一節(jié) 違規(guī)抵扣增值稅進項稅額稽查案例

第二節(jié) 不開發(fā)票少申報增值稅收入稽查案例

第三節(jié) 設置賬外賬隱瞞增值稅收入稽查案例

第四節(jié) 利用價外收費等其他方式隱瞞增值稅收入稽查案例 2100433B

《營業(yè)稅改增值稅的稅務稽查與查賬》主要內容包括：營改增的進程、、營改增征稅對象制度、營改增稅率制度、營改增應納稅額計算制度、營改增稅收征管制度、營改增稅收優(yōu)惠制度、稅務稽查概述、稅法稽查案件的選擇、稅務稽查案源管理與隨機抽查等。

如何做到學、會、用、巧，不但要有扎實的會計基礎功底，還要有一雙會抓住問題的“火眼金睛”。在新的征管模式下，以申報納稅為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，把稅務稽查定為了稅收征管工作的重點。我們知道，稅務稽查的表現(xiàn)形式主要有三種，即調賬檢查、實地檢查、異地協(xié)查，無論是哪種稽查方式，都離不開稅務查賬。換句話講，稅務查賬也是做好稅收征管工作的重點。

上篇稅務稽查應對技巧與實務

第一章稅務稽查基礎知識

第一節(jié)稅務稽查基礎知識

一、稅務稽查的概念

二、稅務稽查的任務

三、稅務稽查的范圍

四、稅務稽查的對象

五、稅務稽查的職能

六、稅務稽查對象的立案

七、稅務稽查部門的權限

八、稅務稽查的實施

第二節(jié)稅務稽查的操作流程

一、選案階段

二、檢查階段

三、審理階段

四、執(zhí)行階段

第三節(jié)稅務稽查的基本方法

一、查賬法

二、分析法

三、調查法

四、電子查賬法

小提示：1—1稅務機關不能“以罰代刑”

小提示：1—2稅務稽查實施過程中回避事項

小提示：1—3稅務稽查的檢舉機制

小提示：1—4無須提前通知稽查對象的幾種情況

小提示：1—5稅務稽查實施過程中的回避制度

小提示：1—6查賬的基本方法

小提示：1—7稽查人員取證“三不準”

小提示：1—8稽查取證要符合法律規(guī)定

小提示：1—9提示法取證注意事項

小提示：1—10不能作為定案依據(jù)的證據(jù)

小提示：1—11稅收保全措施的解除

小提示：1—12如何審理往年賬簿及相關手續(xù)是否完整？

小提示：1—13稅務稽查審理階段的三種處理程序

小提示：1—14審閱法需審閱資料及注意事項

小提示：1—15核對法需要核對的要點

小提示：1—16“檢查一時”與“管理一世”

法律知識鏈接：1—1《中華人民共和國稅收征收管理法》關于稅務機關在稅務稽查中享有權限的法律規(guī)定

法律知識鏈接：1—2《稅收違法行為檢舉管理辦法》

法律知識鏈接：1—3《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》

法律知識鏈接：1—4《中華人民共和國稅收征收管理法》關于稅務機關在稅務稽查中對稅務案件定性處理的法律規(guī)定

法律知識鏈接：1—5《稅務稽查工作規(guī)程》

法律知識鏈接：1—6《稅收執(zhí)法督察規(guī)則》

法律知識鏈接：1—7稅務稽查業(yè)務公開制度（試行）

法律知識鏈接：1—8稅務稽查案件復查暫行辦法

第二章企業(yè)應稅收入的確定

第一節(jié)確定納稅義務人

一、納稅義務人的概念

二、納稅義務人的類別

三、納稅人的權利

四、納稅人的義務

第二節(jié)稅務稽查中納稅人的權利和義務

一、稅務稽查中納稅人享有的權利

二、稅務稽查中納稅人承擔的義務

第三節(jié)企業(yè)所得稅納稅人范圍的確定

一、企業(yè)所得稅納稅人的主要類別

二、企業(yè)所得稅納稅人需要滿足的基本條件

三、特殊情況下企業(yè)所得稅納稅人范圍的認定

第四節(jié)企業(yè)收入劃分及應稅收入確認

一、企業(yè)收入的分類

二、應稅收入

三、不征稅收入

小提示：2—1納稅義務人的確定

小提示：2—2居民納稅人和非居民納稅人

小提示：2—3納稅人申請延期納稅的條件

小提示：2—4何為稅務代理人？

小提示：2—5納稅人在何種情況下可以要求行政賠償？

小提示：2—6逾期納稅處罰情況

小提示：2—7改變經(jīng)營方式的納稅人，其企業(yè)所得稅的處理情況

小提示：2—8具備經(jīng)營特點的社會團體、事業(yè)單位也應被納入企業(yè)所得稅征稅范圍

小提示：2—9企業(yè)所得稅法為何要求企業(yè)單位要具備獨立經(jīng)濟核算的條件？

小提示：2—10企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（標準表）

法律知識鏈接：2—1《個體工商戶條例》對于個體工商戶定義的規(guī)定

法律知識鏈接：2—2《中華人民共和國稅收征收管理法》關于稅務檢查范圍的規(guī)定

法律知識鏈接：2—3《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》關于稅務檢查范圍的規(guī)定

法律知識鏈接：2—4《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》

法律知識鏈接：2—5《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅（2008）151號）的相關規(guī)定

法律知識鏈接：2—6《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅（2008）151號）的相關規(guī)定

第三章企業(yè)應對稅務稽查的操作要點

第一節(jié)政府反避稅的主要策略

一、我國反避稅的法律依據(jù)

二、反避稅調查

三、企業(yè)避稅的主要方法

四、我國政府反避稅存在的問題

第二節(jié)企業(yè)如何配合稅務稽查人員

一、企業(yè)被稅務稽查的幾種情況

二、企業(yè)應對稅務稽查的對策

第三節(jié)稅務稽查前的企業(yè)自查

一、稅務自查的“五步驟”

二、自查工作要點

第四節(jié)日常管理型稅務檢查

一、企業(yè)設立階段的日常稅務檢查

二、一般納稅人申請認定及檢查

三、企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策資格的認定檢查

四、對注銷企業(yè)的管理型檢查

小提示：3—1避稅、偷稅與逃稅的概念

小提示：3—2美國反避稅的成功措施

小提示：3—3何謂納稅評估？

小提示：3—4稅務自查報告范文

小提示：3—5何謂小規(guī)模納稅人？

法律知識鏈接：3—1《特別納稅調整實施辦法（試行）》中關于反避稅管理的法律規(guī)定

……

第四章企業(yè)稅務稽查操作實務

第五章企業(yè)應對稅務稽查的自查方法

第六章企業(yè)對稽查結果的處理策略

第七章稅務稽查中的賬務調整

下篇

第一章企業(yè)稅務風險規(guī)避基礎

第二章不同類型企業(yè)稅務風險的不同表現(xiàn)

第三章企業(yè)稅務風險的管理角度因素

第四章企業(yè)稅務管理中的常見法律風險規(guī)避

第五章企業(yè)各稅種中的法律風險及規(guī)避技巧

第六章企業(yè)特殊經(jīng)營行為中的稅務風險及規(guī)避技巧

第七章稅款征收中的法律風險及規(guī)避技巧

(一)部分稽查人員業(yè)務素質不高。稅務稽查人員重視稅法而忽視了會計法，從而影響查賬水平;忽視稅收相關程序性法律，往往偏重于查賬技巧的學習研究，缺乏對《行政復議法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《刑法》以及相關司法解釋的系統(tǒng)學習，導致稽查人員取證不足、違法取證、越權取證，或取得的證據(jù)經(jīng)不起復議或訴訟的考驗，從而導致稅務處理決定被撤銷或行政訴訟敗訴。

(二)部分稽查人員法紀觀念不強。法紀觀念淡薄、職業(yè)道德水平不高和價值觀念錯位，將直接導致稅務稽查人員放松思想警惕，忽視世界觀改造，成為導致稅務稽查風險最根本的動因。作為稅務稽查人員，如果不能擺正自己的位置，經(jīng)受不住種種誘惑甚至以身試法，將大大增加稅務稽查風險。

(三)部分納稅人依法納稅意識淡薄。受傳統(tǒng)稅收文化和社會不良風氣的影響，部分納稅人依法納稅意識薄弱。為了達到少繳稅或不繳稅的目的，極力對稅負避重就輕，在財務賬、證上做文章。面對稅務檢查則可能通過非法途徑逃避、抵制，如找關系、行賄、威脅、暴力抗稅等，客觀上促使稅務稽查人員走上違法違紀之路。

(四)稅務稽查有效監(jiān)管制度缺失。稅務稽查部門缺乏執(zhí)法監(jiān)督的有效監(jiān)管制度，缺乏守法守紀的制度環(huán)境和人文環(huán)境，上級監(jiān)督太遠，同級監(jiān)督太軟，社會監(jiān)督太淺，對違法違紀情況懲罰不力，對守法守紀表率表彰不夠，日常宣傳和培訓教育不足，加上市場經(jīng)濟帶來的誘惑和個人缺乏思想修煉，以致少數(shù)干部出現(xiàn)世界觀、人生觀、價值觀蛻變，成為個別稽查人員違法違紀的重要誘因。

(五)行政干預導致稽查人員無所適從。由于“官本位”思想的影響，稅收法治與人治并存的局面仍然客觀存在。個別行政領導特權意識很強，在缺乏有效監(jiān)督制約和行政倫理失范的情況下，他們常常以招商引資、優(yōu)化環(huán)境等為由，或者對重點納稅戶采取保護政策，或者為親友說情，干預稅務稽查執(zhí)法，致使稅務稽查人員工作被動，無所適從，無法正常行使稽查權利。由此造成的風險，成為稅務稽查風險的重大隱患。以補代罰、以罰代刑等情形的出現(xiàn)，除了稅務系統(tǒng)內部利益因素驅使以外，主要還是受外界力量特別是行政力量干預所致。