財(cái)務(wù)計(jì)劃方法

財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施可以編制成財(cái)務(wù)預(yù)算，具體有以下幾種編制方法。

(一)固定法

固定法又稱靜態(tài)法，是按計(jì)劃期某一固定的經(jīng)營水平編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的一種方法。這種方法的主要特點(diǎn)是計(jì)劃編成后，在計(jì)劃期內(nèi)除特殊情況外，一般不作變動，具有相對固定性。固定財(cái)務(wù)計(jì)劃由一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系組成，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按其特點(diǎn)和內(nèi)容，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰源_定，確定指標(biāo)的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定額法等。固定法在編制計(jì)劃時(shí)比較簡單，但有很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動水平受主客觀因素的影響，會經(jīng)常發(fā)生變動，這時(shí)固定計(jì)劃就很難正確評價(jià)企業(yè)的工作成績。這種方法適用于經(jīng)營活動水平比較固定的企業(yè)或非盈利部門。

(二)彈性法

彈性法是指按計(jì)劃期內(nèi)若干經(jīng)營水平編制具有伸縮性的財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法。彈性計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)是始終能使計(jì)劃的執(zhí)行者既有近期目標(biāo)，也有遠(yuǎn)期目標(biāo)，能有效克服那種只顧眼前利益、不顧長遠(yuǎn)利益的錯(cuò)誤傾向。其缺點(diǎn)是編制工作比較麻煩。這種方法適用于各項(xiàng)隨業(yè)務(wù)量變化而變化的項(xiàng)目支出。

(三)滾動法

滾動法是一種定期修訂計(jì)劃的方法，它是在編制出計(jì)劃的基礎(chǔ)上，每經(jīng)過一段時(shí)期(一年、一個(gè)季度等)，就根據(jù)變化了的環(huán)境和計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，對原計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，保持原計(jì)劃期限不變，將計(jì)劃期限順次向前推進(jìn)一個(gè)時(shí)期，使計(jì)劃不斷滾動、延伸。例如，年度計(jì)劃每一個(gè)季度編制一次，每次向后滾動一次；五年計(jì)劃每年編制一次，每年向后滾動_年。編制滾動計(jì)劃時(shí)，采用近細(xì)遠(yuǎn)粗的原則，即把近期較細(xì)的計(jì)劃和遠(yuǎn)期較粗的計(jì)劃結(jié)合在一起。滾動法具有以下優(yōu)點(diǎn)：①使計(jì)劃更切合實(shí)際，增加了計(jì)劃的準(zhǔn)確性，提高了計(jì)劃工作的質(zhì)量；②使長期、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃三者相互銜接，保證了長期計(jì)劃的指導(dǎo)性；③體現(xiàn)了計(jì)劃的彈性，特別是在劇烈變化的環(huán)境中，提高了組織的抗變化能力。但是，滾動計(jì)劃的編制工作比較復(fù)雜，特別是那些時(shí)間比較長的滾動計(jì)劃，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考慮過去的計(jì)劃項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法。零基法的基本特征是不受以往計(jì)劃安排和計(jì)劃執(zhí)行情況的影響，一切計(jì)劃收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。用零基法編制的預(yù)算有利于提高員工的“投入—產(chǎn)出”意識，有利于合理分配資金，有利于發(fā)揮基層單位參與計(jì)劃編制的創(chuàng)造性。但由于一切工作從“零”做起，因此采用零基法編制預(yù)算工作量大、費(fèi)用相對較高。2100433B

財(cái)務(wù)計(jì)劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，對未來一定期間的財(cái)務(wù)活動及其結(jié)果進(jìn)行的規(guī)劃、布置和安排。財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)決策確立的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ)來編制的，是財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策的具體化，是控制財(cái)務(wù)活動的依據(jù)。廣義的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括很多方面，通常有確定財(cái)務(wù)目標(biāo)、制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策、規(guī)定財(cái)務(wù)工作程序和針對某一具體問題的財(cái)務(wù)規(guī)則以及制定財(cái)務(wù)規(guī)劃和編制財(cái)務(wù)預(yù)算。狹義的財(cái)務(wù)計(jì)劃是指針對特定期間的財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

財(cái)務(wù)制度第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

財(cái)務(wù)制度第二條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

財(cái)務(wù)制度第三條

公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

財(cái)務(wù)制度第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)制度第五條

總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)制度第六條

會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度第八條

審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。