電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)

前言

編者的話

第一章 內(nèi)部審計概述

第一節(jié) 我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展

第二節(jié) 內(nèi)部審計的概念和特點

第三節(jié) 內(nèi)部審計組織形式

第四節(jié) 內(nèi)部審計職能與內(nèi)部審計范圍

第五節(jié) 內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系

第六節(jié) 內(nèi)部審計基本規(guī)范

復(fù)習(xí)思考題

第二章 內(nèi)部審計流程

第一節(jié) 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段

第二節(jié) 內(nèi)部審計實施階段

第三節(jié) 內(nèi)部審計終結(jié)階段

第四節(jié) 內(nèi)部后續(xù)審計

復(fù)習(xí)思考題

第三章 項目審計計劃與審計方案

第一節(jié) 項目審計計劃

第二節(jié) 項目審計方案

第三節(jié) 項目審計計劃與審計方案案例

復(fù)習(xí)思考題

第四章 內(nèi)部審計方法

第一節(jié) 內(nèi)部審計方法概述

第二節(jié) 審核

第三節(jié) 監(jiān)盤

第四節(jié) 觀察

第五節(jié) 詢問

第六節(jié) 函證

第七節(jié) 計算

第八節(jié) 分析性復(fù)核

復(fù)習(xí)思考題

第五章 審計證據(jù)與審計工作底稿

第一節(jié) 審計證據(jù)的基本概念

第二節(jié) 審計證據(jù)的獲取和使用

第三節(jié) 審計工作底稿的作用和內(nèi)容

第四節(jié) 審計工作底稿的編制與復(fù)核

第五節(jié) 審計工作底稿案例

復(fù)習(xí)思考題

第六章 審計抽樣技術(shù)

第一節(jié) 審計抽樣技術(shù)概述

第二節(jié) 樣本的設(shè)計與選取

第三節(jié) 符合性測試中抽樣技術(shù)的運用

第四節(jié) 實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用

第五節(jié) 審計抽樣案例及分析

復(fù)習(xí)思考題

第七章 內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制

第一節(jié) 審計風(fēng)險概述

第二節(jié) 審計質(zhì)量與審計風(fēng)險

第三節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量控制

第四節(jié) 審計項目質(zhì)量控制

第五節(jié) 內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制案例

復(fù)習(xí)思考題

第八章 內(nèi)部審計報告

第一節(jié) 內(nèi)部審計報告概述

第二節(jié) 內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核及分發(fā)

第三節(jié) 內(nèi)部審計報告的有效溝通

第四節(jié) 審計報告案例

復(fù)習(xí)思考題

第九章 審計檔案管理

第一節(jié) 審計檔案概述

第二節(jié) 審計檔案管理

第三節(jié) 審計工作信息化對審計檔案管理的影響

復(fù)習(xí)思考題

第十章 電網(wǎng)公司經(jīng)營管理

第一節(jié) 電網(wǎng)公司戰(zhàn)略管理

第二節(jié) 電網(wǎng)公司計劃管理

第三節(jié) 電網(wǎng)公司市場營銷管理

第四節(jié) 電網(wǎng)公司物資管理

第五節(jié) 電網(wǎng)公司人力資源管理

復(fù)習(xí)思考題

第十一章 會計核算

第一節(jié) 會計概述

第二節(jié) 資產(chǎn)

第三節(jié) 負(fù)債

第四節(jié) 所有者權(quán)益

第五節(jié) 收入、費用、利潤

第六節(jié) 財務(wù)報表列報

復(fù)習(xí)思考題

第十二章 財務(wù)管理

第一節(jié) 財務(wù)管理概述

第二節(jié) 財務(wù)分析．．j

第三節(jié) 全面預(yù)算管理

第四節(jié) 電網(wǎng)公司財務(wù)管理

復(fù)習(xí)思考題

第十三章 工程管理相關(guān)知識

第一節(jié) 建設(shè)工程項目及相關(guān)知識

第二節(jié) 建設(shè)工程造價相關(guān)知識

第三節(jié) 建設(shè)工程財務(wù)評價與功能評價

第四節(jié) 電網(wǎng)公司工程管理

復(fù)習(xí)思考題

第十四章 法律知識

第一節(jié) 法律基礎(chǔ)知識

第二節(jié) 經(jīng)濟法律知識

第三節(jié) 稅收法律知識

第四節(jié) 審計相關(guān)法律知識

復(fù)習(xí)思考題

第十五章 內(nèi)部控制

第一節(jié) 內(nèi)部控制基本概念

第二節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計

第三節(jié) 內(nèi)部控制具體規(guī)范

復(fù)習(xí)思考題

第十六章 計算機輔助審計及信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)知識

第一節(jié) 計算機相關(guān)知識

第二節(jié) 計算機輔助審計

第三節(jié) 信息審計基礎(chǔ)

復(fù)習(xí)思考題

第十七章 輸變電基礎(chǔ)知識

第一節(jié) 變電站的分類及概述

第二節(jié) 變電站主要電氣設(shè)備

第三節(jié) 送電線路

第四節(jié) 電能計量基礎(chǔ)知識

復(fù)習(xí)思考題

參考文獻

附表《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材(試用)》使用對照表

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)》為《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材（試用）》（電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)）分冊，屬于經(jīng)營管理類審計管理專業(yè)B、C級專業(yè)基礎(chǔ)課程，共兩篇十七章，主要內(nèi)容有：第一篇電網(wǎng)企業(yè)C級內(nèi)部審計基礎(chǔ)，介紹內(nèi)部審計概述、內(nèi)部審計流程、項目審計計劃與審計方案、內(nèi)部審計方法、審計證據(jù)與審計工作底稿、審計抽樣技術(shù)、內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制、內(nèi)部審計報告、審計檔案管理；第二篇電網(wǎng)企業(yè)B級內(nèi)部審計基礎(chǔ)，介紹電網(wǎng)公司經(jīng)營管理、會計核算、財務(wù)管理、工程管理相關(guān)知識、法律知識、內(nèi)部控制、計算機輔助審計及信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)知識、輸變電基礎(chǔ)知識。為便于自學(xué)、培訓(xùn)和考核，在各章末均附有復(fù)習(xí)思考題。

根據(jù)電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營管理、改革和發(fā)展的需要，為培養(yǎng)和造就高素質(zhì)的管理人才隊伍，增強管理人員崗位履職能力，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)規(guī)章制度、崗位規(guī)范和中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司各類B級（主管級、科級）、C級（一般管理人員）管理人員培訓(xùn)課程體系，組織編寫了一套《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材（試用）》，教材分生產(chǎn)運行類、基建規(guī)劃類、經(jīng)營管理類、行政黨群和人力資源類四大類44個專業(yè)，主要包括B、C級公共必修課、專業(yè)基礎(chǔ)課和崗位主修課教材50余冊。

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)》可作為電網(wǎng)企業(yè)（供電企業(yè)）經(jīng)營管理類審計管理專業(yè)經(jīng)營審計、內(nèi)部審計、工程審計、信息審計等崗位B級（主管級、科級）、C級（一般管理人員）管理崗位人員的專業(yè)基礎(chǔ)課培訓(xùn)教材和自學(xué)必備用書，也可作為電網(wǎng)企業(yè)（供電企業(yè)）相關(guān)類別管理人員和高等院校相關(guān)專業(yè)的工商管理教學(xué)參考書。

這本《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)》由宋志華主編，在介紹內(nèi)部審計基本理

論與基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)上，從電網(wǎng)企業(yè)審計工作實際出發(fā)，結(jié)合現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)

部審計規(guī)范，全面細(xì)致地介紹了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的方法和技巧，并輔

以一定的審計實例與審計案例。

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)》適合從事企業(yè)內(nèi)部審計工作和研究的有關(guān)人

員作為參考資料使用，尤其適合電網(wǎng)企業(yè)從事審計工作、業(yè)務(wù)管理工作的人

員及基層單位負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)和借鑒。

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)》為《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材(試用)》(電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ))分冊，屬于經(jīng)營管理類審計管理專業(yè)B、C級專業(yè)基礎(chǔ)課程，共兩篇十七章，主要內(nèi)容有:第一篇電網(wǎng)企業(yè)C級內(nèi)部審計基礎(chǔ)，介紹內(nèi)部審計概述、內(nèi)部審計流程、項目審計計劃與審計方案、內(nèi)部審計方法、審計證據(jù)與審計工作底稿、審計抽樣技術(shù)、內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制、內(nèi)部審計報告、審計檔案管理;第二篇電網(wǎng)企業(yè)B級內(nèi)部審計基礎(chǔ)，介紹電網(wǎng)公司經(jīng)營管理、會計核算、財務(wù)管理、工程管理相關(guān)知識、法律知識、內(nèi)部控制、計算機輔助審計及信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)知識、輸變電基礎(chǔ)知識。為便于自學(xué)、培訓(xùn)和考核，在各章末均附有復(fù)習(xí)思考題。

根據(jù)電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營管理、改革和發(fā)展的需要，為培養(yǎng)和造就高素質(zhì)的管理人才隊伍，增強管理人員崗位履職能力，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)規(guī)章制度、崗位規(guī)范和中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司各類B級(主管級、科級)、C級(一般管理人員)管理人員培訓(xùn)課程體系，組織編寫了一套《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材(試用)》，教材分生產(chǎn)運行類、基建規(guī)劃類、經(jīng)營管理類、行政黨群和人力資源類四大類44個專業(yè)，主要包括B、C級公共必修課、專業(yè)基礎(chǔ)課和崗位主修課教材50余冊。

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)》可作為電網(wǎng)企業(yè)(供電企業(yè))經(jīng)營管理類審計管理專業(yè)經(jīng)營審計、內(nèi)部審計、工程審計、信息審計等崗位B級(主管級、科級)、C級(一般管理人員)管理崗位人員的專業(yè)基礎(chǔ)課培訓(xùn)教材和自學(xué)必備用書，也可作為電網(wǎng)企業(yè)(供電企業(yè))相關(guān)類別管理人員和高等院校相關(guān)專業(yè)的工商管理教學(xué)參考書。

《電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計》本書在介紹內(nèi)部審計的基本理論和基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)上，從電網(wǎng)企業(yè)實際審計工作出發(fā)，結(jié)合現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)范，全面細(xì)致地介紹了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部工作的方法和技巧，并附有大量的典型審計案例。

本次修編主要突出體現(xiàn)了黨的十八大以來國家審計模式和管理體系變化對企業(yè)內(nèi)部審計提出的新要求，中央八項規(guī)定和國家重大經(jīng)濟政策對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管理提出了的新要求，近年來電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計實踐對內(nèi)部審計工作提出了新的要求。

集中修編內(nèi)容有：章根據(jù)《審計署在關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計的職責(zé)、職能進行了明確，根據(jù)國家電網(wǎng)審計管理體系變革對審計管理模式和審計問題整改方式進行了調(diào)整和補充。第三章根據(jù)國家電網(wǎng)營業(yè)收入、成本費用、電價政策以及中央八項規(guī)定的要求進行了大幅度補充和細(xì)化。第六章重點增加了工程剩余物資的審計檢查，并刪除了工程概算審計的部分內(nèi)容及有關(guān)表格。