廣東省省級(jí)政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法

條例全文

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)省級(jí)政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時(shí)足額支付，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行印發(fā)的《政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》和《廣東省省級(jí)單位財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于使用財(cái)政性資金的省級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱“采購單位”）。

第三條 省級(jí)政府采購資金是指采購單位獲取貨物、工程和服務(wù)時(shí)支付的資金，包括財(cái)政性資金（預(yù)算資金和預(yù)算外資金）和與財(cái)政性資金相配套的單位自籌資金。

預(yù)算資金是指財(cái)政一般預(yù)算收入（含納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入）和基金預(yù)算收入安排的資金，包括年初預(yù)算安排的資金和預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定繳入財(cái)政專戶和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留用的未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。

單位自籌資金是指采購單位按照政府采購拼盤項(xiàng)目要求，按規(guī)定用單位自有資金安排的資金。

第四條 省級(jí)政府采購資金財(cái)政直接撥付是指財(cái)政部門按照政府采購合同約定，將政府采購資金通過代理銀行直接支付給中標(biāo)或成交的供應(yīng)商的撥款方式。

省級(jí)政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法后不改變采購單位預(yù)算級(jí)次和單位會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第五條 納入政府集中采購目錄中的采購項(xiàng)目和資金數(shù)額較大的分散采購項(xiàng)目，其采購資金實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法。

實(shí)行財(cái)政直接撥付的具體的政府采購項(xiàng)目，省財(cái)政廳將在批復(fù)給單位的政府采購預(yù)算表中明確。在年初部門預(yù)算尚未批復(fù)前，需支付的項(xiàng)目，省財(cái)政廳將依據(jù)有關(guān)原則專項(xiàng)處理。

第六條 省財(cái)政廳國庫支付局，是辦理省級(jí)政府采購資金支付業(yè)務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第七條 代理省級(jí)政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的銀行，必須是經(jīng)人民銀行廣州分行批準(zhǔn)具有代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)資格的駐穗國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，并通過招標(biāo)形式確定。

第八條 省財(cái)政廳國庫支付局按規(guī)定在中標(biāo)銀行開設(shè)政府采購資金專戶（以下統(tǒng)稱“省級(jí)政府采購資金專戶”），專門用于支付政府采購資金。其他任何部門、單位（包括集中采購機(jī)構(gòu)）不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。

第九條 省級(jí)政府采購資金專戶以及納入專戶管理的各類采購資金，由省財(cái)政廳國庫支付局統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?。

第二章 資金撥付方式和程序

第十條 省級(jí)政府采購資金財(cái)政直接撥付采用財(cái)政差額直接撥付方式。

財(cái)政差額直接撥付方式是指財(cái)政部門和采購單位按照政府采購拼盤項(xiàng)目中各方負(fù)擔(dān)的資金比例，分別將財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金及單位自籌資金支付給中標(biāo)或成交的供應(yīng)商。

采用財(cái)政差額直接撥付方式的政府采購項(xiàng)目，按照先支付采購單位自籌資金，后支付財(cái)政性資金的順序執(zhí)行。因采購單位未能履行付款義務(wù)而引起的法律責(zé)任，全部由采購單位承擔(dān)。

采購資金全部為財(cái)政性資金的采購項(xiàng)目，也實(shí)行這種支付方式。

第十一條 納入省級(jí)政府采購資金專戶的各類資金，省財(cái)政廳在采購活動(dòng)開始前3個(gè)工作日，將財(cái)政性資金匯集到“省級(jí)政府采購資金專戶”。

經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留用未納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，視同單位自籌資金，由單位按分擔(dān)比例自行支付，不需匯集到“省級(jí)政府采購資金專戶”。

第十二條 財(cái)政直接撥付方式的具體管理程序

（一）支付申請(qǐng)。采購單位根據(jù)合同約定需要付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》，并附上《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》和有關(guān)采購文件提交給省財(cái)政廳政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。采購文件主要包括：省財(cái)政廳批復(fù)的采購預(yù)算、政府采購合同副本、驗(yàn)收結(jié)算書或質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購單位已支付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證（復(fù)印件）、采購的發(fā)貨票、供應(yīng)商銀行賬戶及省財(cái)政廳要求的其他資料。

（二）審核。省財(cái)政廳政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核采購單位提交資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并將審核后的《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》和《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》、政府采購合同副本、采購單位已支付應(yīng)分擔(dān)資金的付款憑證（復(fù)印件）及供應(yīng)商銀行賬戶等資料報(bào)送省財(cái)政廳國庫支付局。

（三）支付。省財(cái)政廳國庫支付局根據(jù)政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送的《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》和《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》以及其他采購文件，審核無誤后，結(jié)合單位的月（季）度用款計(jì)劃，按照采購單位先行支付自籌資金，財(cái)政后支付財(cái)政性資金的順序，開具支付令，通知代理銀行按財(cái)政應(yīng)負(fù)擔(dān)的數(shù)額通過政府采購資金專戶把資金撥付給供應(yīng)商。

第十三條 人民銀行廣州分行國庫部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)政部門開具的支付指令撥付預(yù)算資金。

代理銀行必須依據(jù)省財(cái)政廳國庫支付局開具的支付指令及時(shí)足額撥付政府采購資金。

第十四條 對(duì)于采購合同履約時(shí)間較長或者采購資金量較大，需要分期分批支付的項(xiàng)目，采購單位必須制定資金分期劃撥計(jì)劃報(bào)省財(cái)政廳政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)，并按規(guī)定的支付程序辦理資金撥付手續(xù)。

第十五條 政府采購過程中，因特殊情況導(dǎo)致采購資金增加時(shí)，需增加的采購資金由省財(cái)政廳和采購單位按采購合同約定的各自負(fù)擔(dān)比例補(bǔ)足。其中屬于省級(jí)政府采購資金專戶管理的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將增加的資金劃入省級(jí)政府采購資金專戶。

增加的采購資金超出預(yù)算的，采購單位應(yīng)按預(yù)算管理審批程序向省財(cái)政廳申請(qǐng)追加預(yù)算。沒有追加預(yù)算的，省財(cái)政廳國庫管理機(jī)構(gòu)不予撥款。

第十六條 政府采購節(jié)約的資金，應(yīng)按照資金來源，分別處理。屬于預(yù)算資金的，劃回省級(jí)國庫，用于平衡預(yù)算；屬于預(yù)算外資金的，劃回預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

年末終了前5天內(nèi)由省財(cái)政廳國庫支付局對(duì)政府采購資金專戶進(jìn)行清理。屬于政府采購節(jié)約的資金，按原渠道分別將資金劃回同級(jí)國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，屬于合同尾款和需結(jié)轉(zhuǎn)的資金，辦理有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用指標(biāo)手續(xù)。

第十七條 省級(jí)政府采購資金專戶當(dāng)年發(fā)生的利息收入，作為省級(jí)收入，年終由省財(cái)政廳國庫支付局全額繳入省級(jí)國庫。

第十八條 省財(cái)政廳和采購單位要根據(jù)代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》，按《廣東省省級(jí)政府采購資金財(cái)政直接撥付核算暫行辦法》（見附件）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三章 監(jiān)督管理

第十九條 省財(cái)政廳國庫支付局必須在月終后3天內(nèi)（節(jié)假日順延）向國庫管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理部門報(bào)送政府采購資金活動(dòng)情況報(bào)表，并將實(shí)際撥付的財(cái)政性資金列報(bào)支出。

第二十條 省財(cái)政廳國庫支付局與代理銀行、采購單位、財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)之間建立定期對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保證各方賬目記錄相符。

第二十一條 省財(cái)政廳國庫管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r(shí)準(zhǔn)確撥付。

第二十二條 代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照省財(cái)政廳規(guī)定及時(shí)撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉(zhuǎn)移資金。凡違反規(guī)定的，省財(cái)政廳和中國人民銀行同級(jí)國庫部門將取消該代理銀行代理政府采購資金支付資格，同時(shí)，由同級(jí)中國人民銀行依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究代理銀行和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十三條 省財(cái)政廳和采購單位及其工作人員在實(shí)施政府采購資金撥付管理監(jiān)督中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第二十四條 采購單位應(yīng)當(dāng)自覺接受同級(jí)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門對(duì)政府采購資金進(jìn)行的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購資金的，依法追究單位和有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第四章 附 則

第二十五條 凡需用外匯結(jié)算的政府采購項(xiàng)目，其撥款方式及管理辦法仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本辦法（廣東省省級(jí)政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法 ）由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》的通知

財(cái)庫〔2001〕60號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：

為了加強(qiáng)財(cái)政資金撥付管理，保障資金使用安全，提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，我們制定了《財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)　政　部

二○○一年十一月三日

內(nèi)容

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時(shí)足額支付，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例》以及財(cái)政部、中國人民銀行制定的《政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》和《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于符合政府采購范圍、納入政府集中采購計(jì)劃并實(shí)行財(cái)政直接支付的政府采購資金管理。

政府采購資金是指黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體組織，以及企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱采購單位)使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)時(shí)支付的資金。財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位自籌資金。

預(yù)算內(nèi)資金是指財(cái)政預(yù)算安排的資金（含年度經(jīng)費(fèi)安排和財(cái)政基建投資資金），包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定納入財(cái)政專戶管理和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留用的未納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政性資金。

單位自籌資金是指采購單位按規(guī)定用單位自有資金（含經(jīng)費(fèi)結(jié)余）安排的資金。

第三條 政府采購資金財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)集中采購后按合同約定，將政府采購資金　由財(cái)政國庫直接支付給中標(biāo)（成交）供應(yīng)商的撥款方式。

政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接支付的采購項(xiàng)目和范圍由財(cái)政部門確定。

第四條 政府采購資金實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)管理或?qū)艄芾?，按照?cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政直接支付。

其他任何部門（包括集中采購機(jī)構(gòu)）不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。

第五條 政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接支付，不改變采購單位的預(yù)算級(jí)次和單位會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第二章 支付方式和支付程序

第六條 政府采購資金財(cái)政直接支付實(shí)行“先驗(yàn)收、后付款”的原則。政府基建投資計(jì)劃安排的采購項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

政府采購合同中應(yīng)當(dāng)明確約定具體的供貨和付款方式，可以采取“一次供貨、一次付款”、“一次供貨、分期付款”或“分次供貨、分期付款”等方式，但必須事先在采購合同中注明。

進(jìn)口貨物資金的支付，按《深圳市財(cái)政局關(guān)于深圳市政府采購項(xiàng)目進(jìn)口貨物預(yù)付貨款問題的通知》（深財(cái)庫[2003]17號(hào)）及《關(guān)于調(diào)整政府投資項(xiàng)目海外采購資金支付模式的通知》（深財(cái)基〔2005〕2號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 政府采購項(xiàng)目的中標(biāo)（成交）金額不得超過采購計(jì)劃安排的金額，否則財(cái)政不予支付資金。

第八條 按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，采購單位填寫《政府采購撥款申請(qǐng)表》，并憑《深圳市政府采購申報(bào)書》、政府采購中心或采購代理機(jī)構(gòu)開具的《中標(biāo)（成交、協(xié)議供貨）通知書》及財(cái)政部門要求的其他資料，到財(cái)政部門辦理付款手續(xù)。

第九條 經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)實(shí)行單位自行采購的項(xiàng)目，財(cái)政部門進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整后，采購單位憑深圳市財(cái)政局開具的相關(guān)審批文件，通過國庫集中支付或授權(quán)支付方式，將采購資金撥付給供應(yīng)商。

第十條 實(shí)行部門預(yù)算管理的全額撥款單位及由財(cái)政全額資助的政府采購的項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)或成交價(jià)低于項(xiàng)目預(yù)算控制金額的節(jié)約資金收歸財(cái)政。政府基建投資計(jì)劃安排的采購項(xiàng)目采購節(jié)約資金待工程竣工決算審計(jì)后收歸財(cái)政。

第十一條 實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助以及財(cái)政定額補(bǔ)助，經(jīng)費(fèi)自給的事業(yè)單位，以及編制政府性基金（專項(xiàng)資金）收支計(jì)劃單位的采購項(xiàng)目，由財(cái)政部門按中標(biāo)（成交）金額，將資金從相應(yīng)預(yù)算賬戶劃轉(zhuǎn)至政府采購資金專戶，采購單位按本辦法第八條規(guī)定辦理支付手續(xù)。

第十二條　由預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金拼盤安排的采購項(xiàng)目，中標(biāo)（成交）金額按采購項(xiàng)目中預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金的構(gòu)成比例予以支付。其中，財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的節(jié)約資金收歸財(cái)政。

第十三條 工程類采購項(xiàng)目按規(guī)定須預(yù)留設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)的，采購單位應(yīng)在《政府采購申報(bào)書》上注明預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額，并以項(xiàng)目預(yù)算金額扣除預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額作為該項(xiàng)目的采購預(yù)算控制金額；若政府采購申報(bào)沒有預(yù)留設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)，則財(cái)政部門不在中標(biāo)（成交）金額之外，另行支付設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)用。

第十四條 列入當(dāng)年政府采購計(jì)劃的采購項(xiàng)目（開辦費(fèi)安排項(xiàng)目、政府資助項(xiàng)目、專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目以及政府投資項(xiàng)目除外），申報(bào)采購的截止日為下一年度的6月30日。凡在截止日前未進(jìn)行申報(bào)的，采購項(xiàng)目自動(dòng)取消，未申報(bào)項(xiàng)目的資金指標(biāo)一律由財(cái)政收回。

第三章　監(jiān)督管理

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購資金的管理，建立健全政府采購資金專項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付的程序，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r(shí)準(zhǔn)確撥付。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)采購單位采購資金的管理與監(jiān)督，了解單位用款情況及帳務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

第十六條　財(cái)政部門應(yīng)自覺接受審計(jì)及監(jiān)察部門的監(jiān)督。采購單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)政府采購資金的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、騙取政府采購資金的，應(yīng)當(dāng)如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

附則

第十七條　本辦法《深圳市政府采購資金財(cái)政直接支付管理暫行辦法 》由深圳市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十八條　本辦法自發(fā)布之日起試行。

第一條

為加強(qiáng)財(cái)政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門管理的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金。

第三條

財(cái)政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機(jī)制的建立，資金賬戶的開立，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計(jì)劃的審批，資金核撥和會(huì)計(jì)核算，以及監(jiān)督管理等活動(dòng)過程。

第四條

財(cái)政資金的撥付管理，實(shí)行各級(jí)財(cái)政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃審核與資金撥付等部門分工負(fù)責(zé)制。

(一)各級(jí)財(cái)政部門主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級(jí)財(cái)政資金的審核撥付及會(huì)計(jì)管理工作；對(duì)財(cái)政資金撥付的合法性、安全性、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；組織并負(fù)責(zé)建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。

(二)各級(jí)財(cái)政國庫等部門的職責(zé)是：對(duì)本級(jí)預(yù)算單位資金使用計(jì)劃或請(qǐng)款書等進(jìn)行全面審核，確保各請(qǐng)款事項(xiàng)真實(shí)并符合規(guī)定，按計(jì)劃及時(shí)撥付；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，反映預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財(cái)政資金。

第五條

各級(jí)財(cái)政國庫部門，應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會(huì)計(jì)人員。

第六條

總預(yù)算會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。

(一)總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配備，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務(wù)和檔案管理工作。

(二)會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職，需通過離崗(離任)審計(jì)方能辦理移交手續(xù)。

第七條

為防范風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，各級(jí)財(cái)政部門要對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

除財(cái)政部另有規(guī)定者外，各級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政資金一律由總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一在國庫或選定的代理銀行開戶。

第八條

總預(yù)算會(huì)計(jì)撥款使用的專用印章，是各級(jí)財(cái)政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機(jī)構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)等確需更換印章時(shí)，要書面報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時(shí)上交封存。

第九條

撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。

第十條

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)本級(jí)預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴(yán)審批預(yù)算單位的資金開戶。

根據(jù)部門預(yù)算管理需要，凡與各級(jí)財(cái)政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照規(guī)定的程序和要求，由其財(cái)務(wù)部門向同級(jí)財(cái)政部門總預(yù)算會(huì)計(jì)辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶的預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十一條

審核、撥付財(cái)政資金的依據(jù)是：各級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的本級(jí)預(yù)算單位的部門預(yù)算，追加、追減預(yù)算，以及根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)的年(季)度分月用款計(jì)劃和相關(guān)項(xiàng)目用款進(jìn)度和收入繳庫進(jìn)度等。

人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，各級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，并結(jié)合上年同期執(zhí)行情況，核定用款計(jì)劃，審核、撥付資金。

第十二條

各級(jí)財(cái)政國庫部門，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進(jìn)行審核的同時(shí)，撥款人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)各申請(qǐng)撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級(jí)次、資金用途、預(yù)留印鑒和相關(guān)附件等請(qǐng)款單據(jù)要素的完整性進(jìn)行審核。對(duì)不符合規(guī)定要求的請(qǐng)款單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。

第十三條

請(qǐng)款單據(jù)經(jīng)審核無誤后，由撥款人員結(jié)合庫款情況開具撥款憑證，送稽核人員稽核。

第十四條

稽核人員要對(duì)包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，復(fù)核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或代理銀行發(fā)出付款指令。

第十五條

付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請(qǐng)款單據(jù)等原始憑證要及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對(duì)后登錄賬務(wù)。具體做法，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理。

第十六條

由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)算科目出現(xiàn)錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時(shí)糾正。

(一)屬于多撥或收款單位發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)追回，不能先行調(diào)賬或抵頂后期支出；

(二)屬于短撥資金的補(bǔ)差，出納人員需寫明情況，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦理補(bǔ)撥手續(xù)。

第十七條

各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，定期做好國庫資金分析和預(yù)測工作，反映庫款情況，保證各預(yù)算單位支出需要。

第十八條

各級(jí)財(cái)政部門要建立和健全財(cái)政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)之間、財(cái)政與預(yù)算單位、國庫及代理銀行之間的定期對(duì)賬制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

第十九條

為加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金，特別是專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng)，確保財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、合理。

第二十條

為提高工作效率和管理水平，各級(jí)財(cái)政部門要積極創(chuàng)造條件，加快資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計(jì)算機(jī)管理的工作進(jìn)程，并制定計(jì)算機(jī)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，為全面建立和實(shí)施財(cái)政管理信息系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。

第二十一條

各級(jí)財(cái)政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為及時(shí)做出處理。

(一)對(duì)管理不規(guī)范的，要限期糾正；

(二)對(duì)有違反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應(yīng)給予批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)，以及對(duì)當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進(jìn)行紀(jì)律處分，必要時(shí)應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位；

(三)對(duì)觸犯刑法、構(gòu)成犯罪的，要提交司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

第二十二條

各級(jí)財(cái)政部門要積極配合審計(jì)部門、內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的檢查工作，自覺接受審查和監(jiān)督。

第二十三條

涉及國庫管理制度改革的財(cái)政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》(財(cái)庫〔2001〕24號(hào))及相關(guān)管理辦法的同時(shí)，也要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行。

第二十四條

本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。