固鎮(zhèn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

固鎮(zhèn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　第一條為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，提高投資項(xiàng)目效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第277號(hào)）、《蚌埠市人民政府關(guān)于印發(fā)蚌埠市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（蚌政〔2017〕76號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者占概算總投資比例不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其它政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者涉及公共利益和民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　第五條各建設(shè)單位應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目的主體管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本單位及本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概(預(yù))算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂及履行、隱蔽工程交接、工程變更等重要環(huán)節(jié)的跟蹤監(jiān)督。對(duì)隱蔽工程應(yīng)確定專人對(duì)其形態(tài)、規(guī)格、材料、結(jié)構(gòu)等進(jìn)行準(zhǔn)確驗(yàn)證并記錄在案。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施?？h政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),視同年度計(jì)劃項(xiàng)目管理。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)征求縣發(fā)改、縣財(cái)政等部門意見(jiàn)?？h發(fā)改、縣財(cái)政等部門應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度計(jì)劃及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目的實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理、工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

（八）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第八條送審結(jié)算價(jià)超過(guò)合同價(jià)10%的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提供同意工程變更的批準(zhǔn)文件。

第九條政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)包括工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)三種類型：

（一）工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)及協(xié)審機(jī)構(gòu)在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1.招標(biāo)投標(biāo)政策執(zhí)行情況；

2.工程變更、簽證管理情況;

3.合同價(jià)款結(jié)算條款履約及工程價(jià)款結(jié)算情況,有無(wú)高估冒算；

4.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

（二）竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)及協(xié)審機(jī)構(gòu)在工程竣工決算審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1.建設(shè)程序執(zhí)行情況；

2.項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

3.征地、拆遷政策執(zhí)行及資金支付情況；

4.建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

5.工程變更和簽證管理、工程價(jià)款結(jié)算和支付、工程造價(jià)控制情況;

6.設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

7.竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

8.工程質(zhì)量管理情況;

9經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

10.法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

（三）跟蹤審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)及協(xié)審機(jī)構(gòu)在開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1.建設(shè)程序執(zhí)行情況;

2.項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；

3.工程變更、簽證的真實(shí)性、合法性及審批程序履行情況；

4.設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

5.工程資金支付情況；

6.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十條政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算及竣工決算審計(jì)按照程序組織實(shí)施：

（一）建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)對(duì)施工單位提交的工程竣工結(jié)（決）算資料進(jìn)行審查簽章，原則上，在工程竣工并驗(yàn)收合格后3個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供工程結(jié)（決）算的完整資料。具體包括如下：

1.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)及相關(guān)文件；

2.勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)等招投標(biāo)文件、合同；

3.工程建設(shè)過(guò)程中變更及審批和竣工驗(yàn)收等資料；

4.隱蔽工程應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的驗(yàn)證資料；

5.工程價(jià)款結(jié)算書；

6.其他與工程價(jià)款結(jié)（決）算有關(guān)的資料。

所有報(bào)審資料必須為原件并由建設(shè)單位送審，不得由施工單位直接或代為送審。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并進(jìn)行書面承諾。

（二）對(duì)存在下列情形之一的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)不得受理審計(jì)：

1.應(yīng)當(dāng)履行招投標(biāo)程序而未履行的；

2.應(yīng)當(dāng)履行政府采購(gòu)程序而未履行的；

3.工程變更未按規(guī)定履行審批程序的；

4項(xiàng)目竣工后不按規(guī)定時(shí)間報(bào)審，項(xiàng)目形態(tài)發(fā)生變化的；

5.未在合同中列明高估冒算違約金條款的；

6.其他不予立項(xiàng)的情形。

因搶險(xiǎn)、救災(zāi)等臨時(shí)性、突擊性、時(shí)效性需要緊急實(shí)施以及因不可抗力造成的特殊原因沒(méi)有履行招投標(biāo)或政府采購(gòu)程序的，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以安排受理。

第十一條出現(xiàn)下列情況之一，導(dǎo)致審計(jì)工作不能開(kāi)展的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知建設(shè)單位暫停審計(jì)或退審：

（一）建設(shè)和施工等相關(guān)責(zé)任單位不配合審計(jì)工作的；

（二）合同存在條款歧義，影響工程造價(jià)確定，經(jīng)協(xié)調(diào)仍無(wú)法達(dá)成一致的；

（三）工程結(jié)算相關(guān)責(zé)任單位收到審計(jì)結(jié)果征求意見(jiàn)稿，在10個(gè)工作日內(nèi)不確認(rèn)審計(jì)結(jié)果、也不書面提出反饋意見(jiàn)的；

（四）合同履行過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，進(jìn)入司法程序的；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要暫停審計(jì)或退審的。

(六) 因暫停審計(jì)或退審產(chǎn)生的后果由引起暫停審計(jì)或退審的責(zé)任單位承擔(dān)。暫停審計(jì)項(xiàng)目具備審計(jì)條件后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)書面申請(qǐng)重新啟動(dòng)審計(jì)。

第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料、電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式確定具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員協(xié)助審計(jì)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、協(xié)審人員應(yīng)對(duì)其出具審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。所需經(jīng)費(fèi)（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)專業(yè)人員以及購(gòu)置必要的專用設(shè)備等費(fèi)用）列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。

對(duì)工程結(jié)算審計(jì)審減額超過(guò)送審金額10%的，其超過(guò)10%以上部分的審計(jì)咨詢費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，審計(jì)咨詢費(fèi)用由建設(shè)單位在支付工程結(jié)算款時(shí)代扣上繳財(cái)政。

第十五條建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。

第十六條為有效遏制施工單位高估冒算,虛報(bào)冒領(lǐng)工程款,建設(shè)單位可以在施工合同中明確相應(yīng)工程價(jià)款高估冒算違約條款，列明：施工單位編制工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，不得有高估冒算行為；對(duì)單項(xiàng)工程的審減率〔（送審金額-審定金額）/送審金額×100%〕超過(guò)10%（不含）的，施工單位應(yīng)當(dāng)按照審減率超過(guò)10%以上部分審減額的10%承擔(dān)高估冒算違約金，同時(shí)監(jiān)理公司的監(jiān)理費(fèi)按上述同比例扣減。審減率超過(guò)10%以上的，建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理公司、主管部門對(duì)建設(shè)單位有關(guān)人員進(jìn)行約談。高估冒算違約金、扣減的監(jiān)理費(fèi)由建設(shè)單位代扣上繳財(cái)政。

　第十七條財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，符合報(bào)審條件的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)期限不得超過(guò)3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位,應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料,建設(shè)單位法定代表人并對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)進(jìn)展情況及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題，應(yīng)以審計(jì)信息專報(bào)的形式報(bào)告縣政府。每年向縣政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，依法對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公告。

紀(jì)檢監(jiān)察、組織等部門要把審計(jì)結(jié)果作為機(jī)關(guān)效能考核、干部考核和反腐敗工作的重要依據(jù)。

　第二十條建設(shè)單位、涉及項(xiàng)目有關(guān)單位和人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

　第二十一條建設(shè)單位違反本規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第二十二條建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令據(jù)實(shí)調(diào)整。

第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法依規(guī)追究責(zé)任。

　第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第二十六條本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條本辦法自2018年7月1日起實(shí)施。原《固鎮(zhèn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》(固政辦〔2012〕39號(hào))同時(shí)廢止。本辦法施行前發(fā)布的有關(guān)文件與本辦法規(guī)定不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保證。

對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績(jī)和貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，依法給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門意見(jiàn)。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計(jì)。

總投資額在100萬(wàn)元以上的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬(wàn)元以下的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

對(duì)政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計(jì)，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計(jì)的投資規(guī)模。

第十一條 納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審計(jì)。對(duì)超過(guò)時(shí)限未申請(qǐng)審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以公告。

審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請(qǐng)后，應(yīng)在30日內(nèi)書面告知其審計(jì)時(shí)間和方式。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

（八）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。委托費(fèi)用由本級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競(jìng)爭(zhēng)方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價(jià)款15%的待結(jié)價(jià)款。

保留的待結(jié)價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過(guò)3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報(bào)告本級(jí)人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對(duì)違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號(hào)）同時(shí)廢止。

沈陽(yáng)市人民政府關(guān)于修改《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的決定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，經(jīng)清理，市人民政府第52次常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》進(jìn)行修改。

一、將《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十四條刪除。

二、將《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十七條第（五）項(xiàng)刪除。

三、將《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十八條刪除。

四、將《沈陽(yáng)市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第三十二條刪除。

本決定自發(fā)布之日起施行。

六安市人民政府關(guān)于印發(fā)六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知

六政〔2010〕58號(hào)

各縣區(qū)人民政府，開(kāi)發(fā)區(qū)、試驗(yàn)區(qū)、集中區(qū)管委，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

《六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

六安市人民政府

二○一○年八月六日