納稅會計（第八版）教材目錄

《納稅會計（第八版）》共7章，還包含有參考文獻。主要內容包括：第1章，介紹了納稅會計的概論知識；第2~7章，講述了增值稅的會計核算、消費稅的會計核算、企業(yè)所得稅的會計核算、個人所得稅的會計核算、土地增值稅的會計核算、其他稅種的會計核算方法。每章還附有例題和案例。

第八版修訂主要是在第七版的基礎上，根據(jù)新稅收法規(guī)和政策的調整以及新的會計準則，對內容進行了更新，并添加了一些新的案例。

自2016年5月1日起，中國在全國范圍內全面推開的營業(yè)稅改征增值稅試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入了試點范圍，他們由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

自2016年7月1日起，中國推進資源稅改革。伴隨著這些稅收政策的調整，對該書進行了修訂和完善，修訂工作由梁俊嬌，王怡壤，張恒，馬聯(lián)完成。

2016年9月，《納稅會計（第八版）》由中國人民大學出版社出版。

• 配套教材

《納稅會計（第八版）》擁有配套教材——《納稅會計（第八版）學習指導書》。

• 課程資源

《納稅會計（第八版）》配有教學PPT、數(shù)字教材等資源。

• 該教材利用案例和例題，使用例題和案例對所講的稅種進行分析。

• 該教材內容形式靈活、體例新穎，教材中還加入了專欄。

• 該教材注重趣味性與實務性。該教材在案例、例題等的設計選用上重點突出趣味性、實務性。

梁俊嬌，中央財經大學稅務學院教授，博士生導師，中國財稅法研究會理事，北京市國際稅收研究會理事和學術委員，國家有關部委特聘命題專家。主講《稅務管理》《納稅檢查》《納稅評估》《稅務會計》《稅收籌劃》《稅務代理實務》等多門課程。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會計與納稅籌劃》內容簡介：稅法是企業(yè)在生產經營過程中規(guī)范納稅行為的法律依據(jù)，企業(yè)必須在我國現(xiàn)行稅法的框架下處理涉稅事項，履行納稅義務。納稅會計是企業(yè)經濟事項發(fā)生后，納稅人依據(jù)稅法對納稅義務進行確認，并進行應納稅額的計算，同時應依據(jù)會計要素，通過會計活動對企業(yè)涉稅業(yè)務進行核算及反映。納稅會計是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是關于稅收及其會計處理的方法體系。這一過程既需要稅法作為納稅人納稅義務確定的基礎，又需要會計作為其核算的基礎。納稅會計是適應納稅人經營管理的需要，從財務會計、管理會計中分離出來，并將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結合而形成的一門邊緣學科，是融稅收法和會計核算為一體的一門專業(yè)會計。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會計與納稅籌劃》共分兩大部分，第一部分詳細介紹了建筑行業(yè)在納稅過程中應注意的會計事項及相關分錄和納稅調整。闡述了建筑業(yè)的納稅核算、涉稅會計處理、納稅申報等具體操作規(guī)程。第二部分探討了建筑業(yè)稅收籌劃的知識與技能，首先對各稅種的稅收優(yōu)惠政策和申報程序做出了介紹，而后結合建筑行業(yè)納稅籌劃的具體實例對各個籌劃技巧進行了深入淺出的分析。

具體內容如下：

第一部分共九章：

第一章介紹了與建筑行業(yè)相關的概念以及建筑業(yè)納稅會計主要涉及的稅種。

第二章詳細重點闡述了建筑業(yè)營業(yè)稅納稅會計，分析了在新營業(yè)稅形勢下建筑企業(yè)營業(yè)稅納稅的變化及應特殊關注的納稅會計要點。

第三、四章介紹了建筑行業(yè)涉及的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加的納稅會計處理方法。

第五章則清晰地描述了建筑行業(yè)在繳納企業(yè)所得稅中應注意的各項具體認定，對建筑業(yè)企業(yè)所得稅的應納稅額計算、會計認定、納稅調整、納稅申報程序等都做出了詳細的闡述。

第六、七、八章分別講解了建筑行業(yè)個人所得稅及代扣代繳個人所得稅納稅會計、印花稅納稅會計、車輛購置稅及車船稅納稅會計。

第九章介紹了建筑業(yè)涉及的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅會計處理方法。

第二部分共一章即第十章，對建筑企業(yè)納稅籌劃進行了細致經典的實例分析，值得建筑企業(yè)在稅收籌劃中認真學習、領會。

第一章納稅籌劃與稅務會計概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎知識（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構成要素，了解納稅人的權利、義務等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構成要素

稅法的構成要素一般包括總則、納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務，則該行為的直接責任人應承擔法律責任。

與納稅人相對應的是負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人。由于稅負轉嫁的存在，使得納稅人和負稅人經常會產生不一致，因此，這為通過稅負轉嫁的方式進行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對象

又稱課稅對象、征稅客體，是指對什么征稅，即征稅的標的物。征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計稅依據(jù)

計稅依據(jù)又稱稅基，是計算應納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內征稅對象的應計稅金額或數(shù)量，是征稅對象在量上的具體化。

第一章 納稅會計概述

第一節(jié) 納稅會計的基本概念

第二節(jié) 納稅會計的對象與任務

第三節(jié) 納稅會計的一般原則

第四節(jié) 納稅會計憑證、科目和報表

第二章 增值稅會計

第一節(jié) 增值稅會計概述

第二節(jié) 進項稅額的核算

第三節(jié) 銷項稅額的核算

第四節(jié) 增值稅繳納與減免的核算

第五節(jié) 出口貨物退（免）稅的核算

第六節(jié) 增值稅納稅申報

第三章 消費稅會計

第一節(jié) 消費稅會計概述

第二節(jié) 消費稅會汁核算

第三節(jié) 消費稅納稅申報

第四章 營業(yè)稅會計

第一節(jié) 營業(yè)稅會計概述

第二節(jié) 提供應稅勞務應納營業(yè)稅的核算

第三節(jié) 轉讓無形資產應納營業(yè)稅的核算

第四節(jié) 銷售不動產應納營業(yè)稅的核算

第五節(jié) 營業(yè)稅納稅申報

第五章 資源稅會計

第一節(jié) 資源稅會計概述

第二節(jié) 資源稅會計核算

第三節(jié) 資源稅納稅申報

第六章 土地增值稅會計

第一節(jié) 土地增值稅會計概述

第二節(jié) 土地增值稅會計核算

第三節(jié) 土地增值稅納稅申報

第七章 企業(yè)所得稅會計

第一節(jié) 企業(yè)所得稅會計概述

第二節(jié) 所得稅會計核算辦法

第三節(jié) 應稅所得的確認與計量

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的運用

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與申報

第八章 個人所得稅會計

第一節(jié) 個人所得稅會計概述

第二節(jié) 代扣（付）代繳個人所得稅的核算

第三節(jié) 生產（承包）經營所得應納個人所得稅的核算

第四節(jié) 個人所得稅納稅申報

第九章 其他稅種會計

第一節(jié) 關稅會計

第二節(jié) 城市維護建設稅會計

第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計

第四節(jié) 房產稅會計

第五節(jié) 車船稅會計

第六節(jié) 印花稅會計

第七節(jié) 契稅會計

主要參考文獻