納稅會(huì)計(jì)（第八版）教學(xué)資源

• 配套教材

《納稅會(huì)計(jì)（第八版）》擁有配套教材——《納稅會(huì)計(jì)（第八版）學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》。

• 課程資源

《納稅會(huì)計(jì)（第八版）》配有教學(xué)PPT、數(shù)字教材等資源。

《納稅會(huì)計(jì)（第八版）》共7章，還包含有參考文獻(xiàn)。主要內(nèi)容包括：第1章，介紹了納稅會(huì)計(jì)的概論知識(shí)；第2~7章，講述了增值稅的會(huì)計(jì)核算、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算、土地增值稅的會(huì)計(jì)核算、其他稅種的會(huì)計(jì)核算方法。每章還附有例題和案例。

第八版修訂主要是在第七版的基礎(chǔ)上，根據(jù)新稅收法規(guī)和政策的調(diào)整以及新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)內(nèi)容進(jìn)行了更新，并添加了一些新的案例。

自2016年5月1日起，中國在全國范圍內(nèi)全面推開的營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入了試點(diǎn)范圍，他們由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

自2016年7月1日起，中國推進(jìn)資源稅改革。伴隨著這些稅收政策的調(diào)整，對(duì)該書進(jìn)行了修訂和完善，修訂工作由梁俊嬌，王怡壤，張恒，馬聯(lián)完成。

2016年9月，《納稅會(huì)計(jì)（第八版）》由中國人民大學(xué)出版社出版。

• 該教材利用案例和例題，使用例題和案例對(duì)所講的稅種進(jìn)行分析。

• 該教材內(nèi)容形式靈活、體例新穎，教材中還加入了專欄。

• 該教材注重趣味性與實(shí)務(wù)性。該教材在案例、例題等的設(shè)計(jì)選用上重點(diǎn)突出趣味性、實(shí)務(wù)性。

梁俊嬌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，中國財(cái)稅法研究會(huì)理事，北京市國際稅收研究會(huì)理事和學(xué)術(shù)委員，國家有關(guān)部委特聘命題專家。主講《稅務(wù)管理》《納稅檢查》《納稅評(píng)估》《稅務(wù)會(huì)計(jì)》《稅收籌劃》《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》等多門課程。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃》內(nèi)容簡(jiǎn)介：稅法是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)范納稅行為的法律依據(jù)，企業(yè)必須在我國現(xiàn)行稅法的框架下處理涉稅事項(xiàng)，履行納稅義務(wù)。納稅會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后，納稅人依據(jù)稅法對(duì)納稅義務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，并進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算，同時(shí)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)要素，通過會(huì)計(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算及反映。納稅會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是關(guān)于稅收及其會(huì)計(jì)處理的方法體系。這一過程既需要稅法作為納稅人納稅義務(wù)確定的基礎(chǔ)，又需要會(huì)計(jì)作為其核算的基礎(chǔ)。納稅會(huì)計(jì)是適應(yīng)納稅人經(jīng)營管理的需要，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)中分離出來，并將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法同納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科，是融稅收法和會(huì)計(jì)核算為一體的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃》共分兩大部分，第一部分詳細(xì)介紹了建筑行業(yè)在納稅過程中應(yīng)注意的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及相關(guān)分錄和納稅調(diào)整。闡述了建筑業(yè)的納稅核算、涉稅會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)等具體操作規(guī)程。第二部分探討了建筑業(yè)稅收籌劃的知識(shí)與技能，首先對(duì)各稅種的稅收優(yōu)惠政策和申報(bào)程序做出了介紹，而后結(jié)合建筑行業(yè)納稅籌劃的具體實(shí)例對(duì)各個(gè)籌劃技巧進(jìn)行了深入淺出的分析。

具體內(nèi)容如下：

第一部分共九章：

第一章介紹了與建筑行業(yè)相關(guān)的概念以及建筑業(yè)納稅會(huì)計(jì)主要涉及的稅種。

第二章詳細(xì)重點(diǎn)闡述了建筑業(yè)營業(yè)稅納稅會(huì)計(jì)，分析了在新營業(yè)稅形勢(shì)下建筑企業(yè)營業(yè)稅納稅的變化及應(yīng)特殊關(guān)注的納稅會(huì)計(jì)要點(diǎn)。

第三、四章介紹了建筑行業(yè)涉及的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的納稅會(huì)計(jì)處理方法。

第五章則清晰地描述了建筑行業(yè)在繳納企業(yè)所得稅中應(yīng)注意的各項(xiàng)具體認(rèn)定，對(duì)建筑業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)認(rèn)定、納稅調(diào)整、納稅申報(bào)程序等都做出了詳細(xì)的闡述。

第六、七、八章分別講解了建筑行業(yè)個(gè)人所得稅及代扣代繳個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)、印花稅納稅會(huì)計(jì)、車輛購置稅及車船稅納稅會(huì)計(jì)。

第九章介紹了建筑業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅會(huì)計(jì)處理方法。

第二部分共一章即第十章，對(duì)建筑企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行了細(xì)致經(jīng)典的實(shí)例分析，值得建筑企業(yè)在稅收籌劃中認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)。

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對(duì)每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

與納稅人相對(duì)應(yīng)的是負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負(fù)稅人經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對(duì)象

又稱課稅對(duì)象、征稅客體，是指對(duì)什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對(duì)象的應(yīng)計(jì)稅金額或數(shù)量，是征稅對(duì)象在量上的具體化。

第一章 納稅會(huì)計(jì)概述

第一節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的基本概念

第二節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的對(duì)象與任務(wù)

第三節(jié) 納稅會(huì)計(jì)的一般原則

第四節(jié) 納稅會(huì)計(jì)憑證、科目和報(bào)表

第二章 增值稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的核算

第三節(jié) 銷項(xiàng)稅額的核算

第四節(jié) 增值稅繳納與減免的核算

第五節(jié) 出口貨物退（免）稅的核算

第六節(jié) 增值稅納稅申報(bào)

第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 消費(fèi)稅會(huì)汁核算

第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)

第四章 營業(yè)稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 營業(yè)稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第四節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第五節(jié) 營業(yè)稅納稅申報(bào)

第五章 資源稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)核算

第三節(jié) 資源稅納稅申報(bào)

第六章 土地增值稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)核算

第三節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)

第七章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)核算辦法

第三節(jié) 應(yīng)稅所得的確認(rèn)與計(jì)量

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)

第八章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)

第一節(jié) 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 代扣（付）代繳個(gè)人所得稅的核算

第三節(jié) 生產(chǎn)（承包）經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的核算

第四節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

第九章 其他稅種會(huì)計(jì)

第一節(jié) 關(guān)稅會(huì)計(jì)

第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)

第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)

第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)

第五節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)

第六節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)

第七節(jié) 契稅會(huì)計(jì)

主要參考文獻(xiàn)