納稅核算一本通

第1章

納稅核算的基本要求

1.1 稅制及稅制構(gòu)成要素

1.2 企業(yè)納稅的種類

1.3 稅收征收管理概述

1.4 稅款的征收

1.5 稅務(wù)的管理

第2章

增值稅的核算

2.1 增值稅核算的內(nèi)容

2.2 增值稅的計(jì)繳申報(bào)

2.3 增值稅的會(huì)計(jì)處理

2.4 增值稅專用發(fā)票

2.5 增值稅的節(jié)稅技巧與實(shí)例

第3章

消費(fèi)稅的核算

3.1 消費(fèi)稅核算的內(nèi)容

3.2 消費(fèi)稅的計(jì)稅申報(bào)

3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

3.4 消費(fèi)稅的計(jì)算

3.5 消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策

3.6 消費(fèi)稅的節(jié)稅技巧與實(shí)例

第4章

營(yíng)業(yè)稅的核算

4.1 營(yíng)業(yè)稅核算的內(nèi)容

4.2 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算申報(bào)

4.3 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

4.4 營(yíng)業(yè)稅的減免與優(yōu)惠

4.5 營(yíng)業(yè)稅的節(jié)稅技巧與實(shí)例

第5章

關(guān)稅的核算

5.1 關(guān)稅核算的內(nèi)容

5.2 關(guān)稅的計(jì)繳申報(bào)

5.3 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理

5.4 關(guān)稅納稅籌劃

第6章

企業(yè)所得稅核算

6.1 企業(yè)所得稅核算的內(nèi)容

6.2 企業(yè)所得稅的計(jì)繳

6.3 企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

6.4 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

6.5 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅概述

6.6 外企所得稅的計(jì)算

6.7 外企所得稅的會(huì)計(jì)處理

6.8 所得稅的節(jié)稅技巧與實(shí)例

第7章

個(gè)人所得稅的概述

7.1 個(gè)人所得稅核算的內(nèi)容

7.2 個(gè)人所得稅的計(jì)繳與申報(bào)

7.3 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

第8章

其他稅種的核算

8.1 房產(chǎn)稅核算

8.2 車船稅的核算

8.3 印花稅的核算

8.4 契稅的核算

8.5 城市維護(hù)建設(shè)稅的核算

8.6 土地增值稅的核算

8.7 資源稅的核算

第9章

納稅人權(quán)益的維護(hù)

9.1 稅務(wù)行政復(fù)議

9.2 稅務(wù)行政訴訟

9.3 稅務(wù)行政處罰

9.4 稅務(wù)行政賠償

9.5 稅務(wù)代理

參考書目

……

序言

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國(guó)逐步建立了具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，同時(shí)，建立和完善了與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)稅制度和會(huì)計(jì)制度。稅收在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用不斷加強(qiáng)。今天，稅收已經(jīng)成為國(guó)家籌集財(cái)政收人的主要來源，成為國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要工具。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收幾乎無處不在，它滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的每一個(gè)角落。企業(yè)收入要納稅，個(gè)人收入也要納稅；經(jīng)商、辦企業(yè)要納稅；買房、買汽車也要納稅；炒股也要納稅，買彩票中獎(jiǎng)也要納稅。稅收已經(jīng)直接或間接地影響到人們的每一項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，人們自覺或不自覺地在重視和關(guān)注稅收。

由于稅收名目繁多，每個(gè)稅種的納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅與違章處理等稅收制度各不相同，而且經(jīng)常處于變化之中。正確理解每個(gè)稅種所包含的上述內(nèi)容，對(duì)于專業(yè)的會(huì)計(jì)人員也有一定難度。然而依法納稅是每一個(gè)企業(yè)無法避免的事情，是每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者必須面對(duì)的工作。我們必須學(xué)會(huì)正確計(jì)算稅額，學(xué)會(huì)與之相適應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法。

從我國(guó)目前的會(huì)計(jì)教學(xué)與會(huì)計(jì)實(shí)踐來看，許多人把納稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理作為兩個(gè)獨(dú)立的環(huán)節(jié)對(duì)待，很少將兩者聯(lián)系起來統(tǒng)籌考慮。實(shí)際上，正確的會(huì)計(jì)核算是依法納稅的基礎(chǔ)，依法納稅又是會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，兩者之間關(guān)系十分密切。

稅收的主要原則是“取之于民，用之于民”。依法納稅是每個(gè)企業(yè)，每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。任何單位和個(gè)人都必須遵照有關(guān)法律繳納稅款，偷稅、漏稅都是法律所不允許的，會(huì)受到法律的制裁。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要特征就是競(jìng)爭(zhēng)。納稅人要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得勝利，必須降低成本，減少支出；稅收從某種意義上講也是納稅人的一種支出。由于納稅人自身的經(jīng)濟(jì)利益是不斷追求利潤(rùn)的最大化，減少稅收成本支出也就自然成為納稅人的一種自覺行為。

《納稅核算一本通》針對(duì)廣大財(cái)會(huì)人員在實(shí)際工作中遇到的問題，依據(jù)最新的稅法和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，將企業(yè)納稅核算與會(huì)計(jì)處理相結(jié)合，詳細(xì)闡述了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅等主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理方法 。

《納稅實(shí)務(wù)400問：納稅問題一本通》用400個(gè)條目，對(duì)納稅可能涉及的實(shí)務(wù)性問題——進(jìn)行了解答。　本書采用一問一答的形式，第一章為納稅基礎(chǔ)知識(shí)，主要介紹了與納稅相關(guān)的基本概念性知識(shí)，第二章到第八章，詳細(xì)介紹了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等的納稅知識(shí)，第九章主要涉及幾個(gè)常見常用的小稅種。另外，本書還從納稅籌劃的角度，對(duì)各稅種基本的依法避稅問題進(jìn)行了介紹。讀者在使用本書時(shí)，可選擇從頭到尾逐步學(xué)習(xí)的方式，也可以選擇遇到具體問題再在本書中尋求解決方法的方式，以便在實(shí)際工作中取得事半功倍的效果?！”緯m合企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)專員、管理人員閱讀，也可作為普通讀者全面了解稅收知識(shí)的參考書。

第一章　納稅基礎(chǔ)知識(shí)

1.什么是稅收制度

2.什么是課稅對(duì)象

3.什么是納稅人

4.什么是扣繳義務(wù)人

5.納稅人有哪些權(quán)利

6.納稅人必須做好哪些設(shè)立登記工作

7.納稅人必須做好哪些扣繳稅款登記工作

8.納稅人必須做好哪些變更登記工作

9.納稅人必須做好哪些注銷登記工作

10.納稅人必須做好哪些外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記工作

11.納稅人必須做好哪些臨時(shí)稅務(wù)登記工作

12.納稅人必須做好哪些停業(yè)、復(fù)業(yè)登記工作

13.納稅人必須做好哪些《稅務(wù)登記證》管理工作

14.納稅人必須做好哪些賬簿憑證管理工作

15.納稅人必須做好哪些納稅申報(bào)工作

16.什么是稅款征收

17.納稅人要做好按時(shí)納稅工作須把握哪些期限

18.納稅人必須接受哪些稅務(wù)檢查

19.納稅人離境時(shí)如何清稅

20.什么是稅目

21.什么是稅率

22.什么是納稅環(huán)節(jié)

23.什么是納稅地點(diǎn)

24.什么是起征點(diǎn)

25.什么是免征額

26.什么是減稅免稅規(guī)定

27.什么是稅收保全措施

28.采取稅收保全措施必須滿足哪些條件

29.采取稅收保全措施有哪些保護(hù)納稅人合法權(quán)益的規(guī)定

30.什么是強(qiáng)制執(zhí)行措施

31.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須滿足哪些條件

32.什么是稅務(wù)行政復(fù)議

33.稅務(wù)行政復(fù)議包括哪些受案范圍

34.納稅人怎樣申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

35.哪些情形下復(fù)議機(jī)關(guān)不會(huì)受理行政復(fù)議申請(qǐng)

36.哪些情形下行政復(fù)議期間具體行政行為可以停止執(zhí)行

37.行政復(fù)議期間發(fā)生哪些情況行政復(fù)議即能終止

38.什么是稅務(wù)代理

39.稅務(wù)代理有哪些法律責(zé)任

40.納稅人的哪些行為屬于違反稅務(wù)管理

41.納稅人的哪些行為屬于欠稅及逃避追繳欠稅行為

42.納稅人的哪些行為屬于偷稅行為

43.納稅人的哪些行為屬于抗稅行為

44.納稅人的哪些行為屬于行賄行為

45.納稅人的哪些行為屬于騙稅行為

46.什么是危害稅收征管罪

47.什么是偷稅罪

48.偷稅罪要受到哪些處罰

49.什么是抗稅罪

50.抗稅罪要受到哪些處罰

51.什么是逃避追繳欠稅罪

52.逃避追繳欠稅罪要受到哪些處罰

53.什么是騙取出口退稅罪

54.騙取出口退稅罪要受到哪些處罰

55.什么是虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

56.虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪要受到哪些處罰

57.什么是偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

58.偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪要受到什么處罰

59.什么是非法出售增值稅專用發(fā)票罪

60.非法出售增值稅專用發(fā)票罪要受到什么處罰

61.什么是非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

……

第二章　增值稅

第三章　消費(fèi)稅

第四章　營(yíng)業(yè)稅

第五章　關(guān)稅

第六章　企業(yè)所得稅

第七章　外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

第八章　個(gè)人所得稅

第九章　其他小稅種2100433B

《會(huì)計(jì)稅收一本通：會(huì)計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》的編寫，以工作需求為導(dǎo)向，堅(jiān)持力求簡(jiǎn)化、突出實(shí)務(wù)的原則，將稅收與會(huì)計(jì)有機(jī)結(jié)合。旨在從稅收角度，分析會(huì)計(jì)信息，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)；從會(huì)計(jì)角度，解讀稅收政策，分析稅收和會(huì)計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“稅會(huì)”)差異，提升財(cái)務(wù)管理水平。

《會(huì)計(jì)稅收一本通：會(huì)計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》共八章(書中政策文件截至2018年9月20日)。該書是在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算制度下，以“會(huì)計(jì)科目核算 涉稅解析 差異分析 政策依據(jù) 現(xiàn)行稅費(fèi)附加解析及會(huì)計(jì)核算”為主線，將稅會(huì)差異、企業(yè)所得稅和其他稅種差異(以下簡(jiǎn)稱“稅稅”差異)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異(以下簡(jiǎn)稱“會(huì)會(huì)”差異)，按現(xiàn)行財(cái)稅政策，用翔實(shí)案例進(jìn)行解析；按稅費(fèi)基本要素，對(duì)現(xiàn)行稅費(fèi)及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行解讀。解析前有實(shí)例，關(guān)鍵點(diǎn)有提示，細(xì)節(jié)處有注釋，使讀者能方便快捷地掌握會(huì)計(jì)科目核算及涉稅處理，滿足國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并后財(cái)稅人員的業(yè)務(wù)需求。