農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究圖書目錄

第一章 導論

第一節(jié) 研究背景

第二節(jié) 研究目的和意義

第三節(jié) 國內(nèi)外研究動態(tài)

第四節(jié) 研究思路和方法

第五節(jié) 研究的創(chuàng)新之處

第二章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展趨勢

第一節(jié) 內(nèi)部控制的范圍

第二節(jié) 內(nèi)部控制的目標

第三節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素與結(jié)構(gòu)

第四節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢

第五節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的界定

第三章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的主要問題

第一節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司發(fā)展現(xiàn)狀

《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》內(nèi)容簡介：農(nóng)業(yè)上市公司的誕生與發(fā)展，對于我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和農(nóng)業(yè)經(jīng)營效益，提升我國農(nóng)業(yè)國際競爭力，加快實現(xiàn)我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化都具有非常重要的意義。然而近年來，我國農(nóng)業(yè)上市公司整體經(jīng)營績效下滑、經(jīng)營風險加大，嚴重影響到農(nóng)業(yè)上市公司市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。究其原因，在很大程度上歸結(jié)為農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的失效。為了規(guī)范內(nèi)部控制制度的建立和實施，國家有關(guān)部門和盈利組織已經(jīng)制定并實施與內(nèi)部控制制度相關(guān)的法規(guī)或政策。這些法規(guī)和政策的發(fā)布和實施，對于強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，整頓和規(guī)范社會主義經(jīng)濟秩序，都有十分重要的意義?？梢哉f，我國內(nèi)部控制制度在理論及法規(guī)建設(shè)方面都取得了重要的階段性成果。我國上市公司對內(nèi)部控制在企業(yè)管理中所起的重要作用是認同的，很多企業(yè)已基本上建立了內(nèi)部控制制度。但是，內(nèi)部控制在我國企業(yè)的實施狀況卻不容樂觀。因此，研究農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制問題，有必要從內(nèi)部控制系統(tǒng)的角度分析內(nèi)部控制失效的原因?；谵r(nóng)業(yè)上市公司的行業(yè)特性，應(yīng)重點關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部風險控制和內(nèi)部控制監(jiān)控等問題?！掇r(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》正是基于這一思考展開研究的。

何鳳平編著的《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》以農(nóng)業(yè)上市公司為研究對象，針對農(nóng)業(yè)上市公司行業(yè)特性、內(nèi)部控制中存在的問題，提出完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的總體思路。通過借鑒美國COSO委員會的最新報告《風險管理框架》，從內(nèi)部控制的八大要素（控制環(huán)境；風險控制：目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險反應(yīng)；信息與溝通；控制活動和監(jiān)控）分析農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制問題。重點分析農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境、農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部風險控制和對農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)控。提出了完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制問題的幾個關(guān)鍵點：優(yōu)化農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境；建立農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的風險控制系統(tǒng)；加強對農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)控等。側(cè)重點在于分析如何有效地執(zhí)行上市公司內(nèi)部控制制度，而不是側(cè)重于內(nèi)部控制的具體設(shè)計。研究主要分為以下幾個部分：

《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》第一章導論。本章主要闡述了論文的研究背景及研究目的和意義，綜述了國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究動態(tài)，界定了本文的研究范圍，明確了研究方法和思路，并說明了本文的可能創(chuàng)新之處。

第二章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展趨勢。本章首先對農(nóng)業(yè)上市公司、內(nèi)部、控制、內(nèi)部控制的內(nèi)涵進行了闡述；其次介紹了內(nèi)部控制的范圍和當前主流的內(nèi)部控制目標，確定企業(yè)內(nèi)部控制與管理、風險管理、管理控制之間的關(guān)系，對當前主流的內(nèi)部控制目標作出評價；最后，全面論述了內(nèi)部控制的構(gòu)成要素和結(jié)構(gòu)，介紹了COSO內(nèi)部控制整體框架的結(jié)構(gòu)和COSO企業(yè)風險管理框架的結(jié)構(gòu)，以及農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制發(fā)展趨勢，并對農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵進行界定。

第三章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的主要問題。本章介紹了農(nóng)業(yè)上市公司的發(fā)展現(xiàn)狀，分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制中存在的主要問題，指出農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制體系完善的關(guān)鍵點在于控制環(huán)境、風險控制和監(jiān)控。

第四章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境。首先對內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵進行了重新界定，指出內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境；然后分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素和外部環(huán)境要素；最后提出農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的完善思路。

第五章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部風險控制。本章介紹了企業(yè)風險管理的概念，對風險進行分類，突出了企業(yè)的戰(zhàn)略風險。指出企業(yè)的風險管理體系主要由風險管理機制、風險識別、風險衡量、風險處理幾個環(huán)節(jié)構(gòu)成。參照COSO企業(yè)風險管理框架，內(nèi)部風險控制過程主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險衡量、風險控制幾個環(huán)節(jié)。以農(nóng)業(yè)上市公司為例，提出了企業(yè)經(jīng)營風險識別的時序多指標綜合評價方法，并對企業(yè)的多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制進行了研究。

第六章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價與報告方法。本章首先分析了上市公司內(nèi)部控制評價與報告模式。主要介紹了美國和英國的內(nèi)部控制評價和報告模式，并將兩種模式進行比較分析。同時，對我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價與報告的要求進行簡要闡述。其次分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價與報告程序和方法。主要介紹了內(nèi)部控制的三種評價方式：自我評價、內(nèi)部審計和外部監(jiān)督。這三種評價方式構(gòu)成內(nèi)部控制評價系統(tǒng)。三者相互聯(lián)系、相互依存，缺一不可。重點在于論述各評價方法的評價主體、評價方法。另外，還專門介紹了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價的經(jīng)濟數(shù)量分析方法：基于離差最大化的企業(yè)內(nèi)部控制體系評價和內(nèi)部控制模糊數(shù)學綜合評價方法。

第七章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價和信息披露體系。本章分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價和信息披露存在的問題，并針對農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價和信息披露存在的問題，提出改進措施：企業(yè)應(yīng)進行內(nèi)部控制自我評價，重視單位負責人在執(zhí)行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價中的作用，完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運行，在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟數(shù)量分析方法。內(nèi)部控制信息披露體系的完善應(yīng)從三個方面進行：加強上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)；改進內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定；加強對內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管等。

中國現(xiàn)實經(jīng)濟熱點問題系列：《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》以澄清和解釋對民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題的種種猜想和推論，進而為完善民營企業(yè)內(nèi)部控制提供有力的證據(jù)。在上述實證研究結(jié)果的基礎(chǔ)上，中國現(xiàn)實經(jīng)濟熱點問題系列：《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境要素、提高內(nèi)部控制系統(tǒng)整體有效性及內(nèi)部控制模式有效性的相關(guān)建議。

內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。

財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制審計的重要依據(jù)。依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見。

一般地，由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計委員會、獨立董事負責內(nèi)部控制審計，也可以委托不負責年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。

第一章 緒論

第一節(jié) 選題背景

第二節(jié) 研究目的和研究意義

一、研究目的

二、現(xiàn)實意義

三、理論意義

第三節(jié) 研究思路與研究方法

一、研究思路與研究內(nèi)容

二、研究方法

第二章 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文獻回顧與述評

第一節(jié) 內(nèi)部控制理論框架及法律法規(guī)的回顧與述評

一、普適的COSO框架

二、COSO框架的擴展——企業(yè)風險管理框架

三、其他標準內(nèi)控框架

四、我國內(nèi)部控制理論框架

五、分析與評價

第二節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)文獻回顧與述評

一、內(nèi)部控制環(huán)境國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制環(huán)境國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析及評價

第三節(jié) 內(nèi)部控制模式相關(guān)文獻回顧與述評

一、內(nèi)部控制模式國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制模式國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評價

第四節(jié) 內(nèi)部控制目標相關(guān)文獻回顧與述評

一、內(nèi)部控制目標國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制目標國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評價

第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性相關(guān)文獻回顧與述評

一、內(nèi)部控制有效性國外相關(guān)研究。

二、內(nèi)部控制有效性國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評價

第六節(jié) 本章小結(jié)

第三章 理論基礎(chǔ)及本研究概念框架的建立

第一節(jié) 理論基礎(chǔ)

一、廣義的系統(tǒng)論

二、新制度經(jīng)濟學理論

三、權(quán)變理論

四、企業(yè)生命周期理論

五、企業(yè)利益相關(guān)者理論

第二節(jié) 本研究概念框架的建立

第三節(jié) 本章小結(jié)

第四章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式現(xiàn)狀分析——以浙江省為例

第一節(jié) 民營企業(yè)的基本界定

第二節(jié) 研究浙江民營企業(yè)的現(xiàn)實意義

第三節(jié) 浙江民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

第四節(jié) 浙江民營企業(yè)生命周期分析

一、浙江民營企業(yè)生命周期分析

二、溫州民營企業(yè)生命周期分析

第五節(jié) 浙江民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

一、初創(chuàng)期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

二、成長期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

三、成熟期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

四、蛻變期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

第六節(jié) 本章小結(jié)

第五章 問卷設(shè)計、樣本選擇及其基本情況

第六章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度的實證研究——基于浙江民營企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第七章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制模式選擇的實證研究——基于浙江民營企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第八章 優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議

第九章 研究結(jié)論與展望

附錄

參考文獻

后記2100433B