PPP項目審計指南

第一篇 理論篇PPP項目審計研究

第一章 PPP項目審計概述

第一節(jié) PPP模式概念解析

第二節(jié) PPP模式發(fā)展現(xiàn)狀和存在問題

第三節(jié) PPP項目審計的必要性

第四節(jié) PPP項目審計的合法性研究述評

第五節(jié) PPP項目審計的內涵

第六節(jié) 國外PPP審計推廣現(xiàn)狀

第二章 PPP項目審計解析

第一節(jié) 構建PPP項目審計體系

第二節(jié) PPP項目績效審計方法

第三節(jié) PPP項目審計注意事項

第四節(jié) PPP項目審計重點政策解讀

第二篇 實務篇PPP項目審計點

第三章 PPP項目審計識別階段審計點

第一節(jié) 審計點1：前期資料完整性

第二節(jié) 審計點2：PPP模式適宜性

第三節(jié) 審計點3：項目產出說明

第四節(jié) 審計點4：項目資本金

第五節(jié) 審計點5：物有所值定性評價

第六節(jié) 審計點6：物有所值定量評價

第七節(jié) 審計點7：財政支出責任識別

第八節(jié) 審計點8：財政支出責任測算

第九節(jié) 審計點9：財政承受能力評估

第四章 PPP項目審計準備階段審計點

第一節(jié) 審計點10：項目主體合規(guī)性

第二節(jié) 審計點11：政府隱1生債務

第三節(jié) 審計點12：項目風險分配

第四節(jié) 審計點13：回報機制

第五節(jié) 審計點14：績效考核

第六節(jié) 審計點15：監(jiān)管方式

第七節(jié) 審計點16：信息披露

第八節(jié) 審計點17：項目采購方式選擇

第九節(jié) 審計點18：實施方案批復

第五章 PPP項目審計采購階段審計點

第一節(jié) 審計點19：采購手續(xù)申請及審批

第二節(jié) 審計點20：對社會資本的資格條件要求

第三節(jié) 審計點21：資格預審程序合規(guī)性

第四節(jié) 審計點22：資格預審申請文件接收及評審、結果備案及結果通知

第五節(jié) 審計點23：采購文件

第六節(jié) 審計點24：采購程序

第七節(jié) 審計點25：采購結果確認談判

第八節(jié) 審計點26：采購結果公示公告

第九節(jié) 審計點27：PPP合同簽訂

第十節(jié) 審計點28：政府采購質疑和投訴

第十一節(jié) 審計點29：兩標并一標

第六章 PPP項目執(zhí)行階段審計點

第一節(jié) 審計點30：項目公司設立

第二節(jié) 審計點31：設計管理

第三節(jié) 審計點32：投融資及資金使用管理

第四節(jié) 審計點33：工程招投標和材料設備采購管理

第五節(jié) 審計點34：開工前準備及審批

第六節(jié) 審計點35：合同變更

第七節(jié) 審計點36：工程結算及竣工決算

第八節(jié) 審計點37：項目產出

第九節(jié) 審計點38：項目中期評估

第十節(jié) 審計點39：項目政府監(jiān)督與社會監(jiān)督

第十一節(jié) 審計點40：項目績效監(jiān)測

第十二節(jié) 審計點41：項目社會效應

第十二節(jié) 審計點42：政府支付

第七章 PPP項目審計移交階段審計點

第一節(jié) 審計點43：移交范圍與標準

第二節(jié) 審計點44：資產評估與測試

第三節(jié) 審計點45：移交手續(xù)與費用

第四節(jié) 審計點46：合同與技術的轉讓

第五節(jié) 審計點47：提前終止補償

第六節(jié) 審計點48：項目公司退出

第七節(jié) 審計點49：項目綜合審計

附錄

附錄1 PPP項目審計常用表格匯編

附錄2 PPP項目審計相關法規(guī)政策匯編

一、中華人民共和國財政部公告2017年第50號

二、《關于印發(fā)<政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法>的通知》（財金〔2016〕92號）

三、《財政部關于印發(fā)<政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法>的通知》（財庫〔2014〕215號）

四、《關于規(guī)范政府和社會資本合作合同管理工作的通知》（財金〔2014〕156號）

五、《關于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》（財金〔2014〕113號）

六、《財政部關于政府和社會資本合作示范項目實施有關問題的通知》（財金〔2014〕112號）

七、《財政部關于推廣運照政府和社會資本合作模式有關問題的通知》（財金〔2014〕76號）

八、《國家發(fā)展改革委關于開展政府和社會資本合作的指導意見》（發(fā)改投資〔2014〕2724號）

九、《關于印發(fā)的通知》（財金〔2015〕167號）

十、《關于印發(fā)<政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引>的通知》（財金〔2015〕21號）

十一、《國務院關于創(chuàng)新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意見》（國發(fā)〔2014〕60號）

十二、《國家發(fā)展改革委關于印發(fā)<傳統(tǒng)基礎設施領域實施政府和社會資本合作項目工作導則>的通知》（發(fā)改投資〔2016〕2231號）

十三、《財政部關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》（財金〔2016〕90號）

十四、《關于印發(fā)<政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法>的通知》（財金〔2016〕92號）

十五、《國家發(fā)展改革委關于切實做好傳統(tǒng)基礎設施領域政府和社會資本合作有關工作的通知》（發(fā)改投資〔2016〕1744號）

十六、《中華人民共和國審計法實施條例（2010修訂）》（中華人民共和國國務院令第571號）

十七、中華人民共和國國家審計準則（中華人民共和國審計署令第8號）

十八、《國務院關于創(chuàng)新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意見》（國發(fā)〔2014〕60號）

十九、《國務院辦公廳關于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機制的若干意見》（國辦發(fā)〔2015〕12號）

二十、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）

二十一、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）

二十二、《財政部、住房城鄉(xiāng)建設部關于市政公用領域開展政府和社會資本合作項目推介工作的通知》（財建〔2015〕29號）

二十三、《關于聯(lián)合公布第三批政府和社會資本合作示范項目加快推動示范項目建設的通知》（財金〔2016〕91號）

二十四、《財政部關于進一步加強政府和社會資本合作（PPP）示范項目規(guī)范管理的通知》（財金〔2018〕54號）

二十五、《財政部辦公廳關于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項目庫管理的通知》（財辦金〔2017〕92號）

二十六、《財政部關于貫徹落實<中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見>的通知》（財預〔2018〕號）

二十七、《財政部關于推進預算績效管理的指導意見》（財預〔2011〕416號）

參考文獻2100433B

《PPP項目審計指南》立足于PPP項目提供基礎設施服務的公眾屬性，政府有關部門應組織對PPP模式建設項目實施過程的合法性、真實性、規(guī)范性進行全過程審計監(jiān)督，有效地利用有限的資金和資源，用盡可能少的費用、用盡可能快的速度，以優(yōu)良的質量完成對項目的投資效益評價。

因此本書著重對PPP項目如何開展審計工作進行深入探討，有效解決目前PPP項目審計工作遇到的難題，并制定對應的解決方案。

《PPP項目績效考核實操指南》既有關于PPP績效考核與評價的理論研究，也有對具體的PPP項目績效考核典型案例的分析，同時還將具體的PPP績效考核案例融合到理論中，便于業(yè)內人士研究及操作PPP項目進行績效考核。

《PPP項目績效考核實操指南》可以作為政府相關決策部門、實施機構，社會資本、金融機構等的PPP模式主體。并為研究、操作PPP項目的經濟和金融學者、專業(yè)人士、企業(yè)高管等廣大群體提供參考。

第一章 績效考核是科學推廣PPP的現(xiàn)實需求

PPP項目績效考核的重要意義

PPP項目績效考核與政府預算績效管理

兩個“92號文”嚴格PPP項目績效考核

附：PPP項目績效考核頂層設計

第二章 PPP項目績效考核的現(xiàn)狀及不足

PPP項目績效考核體系亟待完善

信息不對稱：PPP項目績效考核難點

第三章 PPP項目績效考核要點

PPP項目績效考核要做到利益相關方的平衡

PPP項目績效考核需解決的重點問題

PPP項目績效考核指標的選定原則

PPP項目第三方績效考核

使用者付費PPP項目績效考核問題

PPP績效考核的關鍵指標體系

第四章 PPP項目績效考核的三個時點

PPP項目建設期績效考核

PPP項目運營期績效考核

PPP項目移交階段績效考核

第五章 PPP項目績效考核創(chuàng)新

PPP項目績效激勵設計

PPP項目“激勵相容”典型案例

環(huán)保PPP項目創(chuàng)新績效考核模式

PPP項目績效考核的監(jiān)管

建立基于BIM的PPP項目績效考核系統(tǒng)

第六章 PPP項目績效評價

PPP項目績效評價存在的問題及作用

PPP項目績效考核中期評估

建立PPP項目綜合評價體系

建立財政支出績效評價政策體系

PPP項目全生命周期績效管理體制

PPP項目績效評價：基于平衡計分卡

PPP項目物有所值評價

PPP項目績效考核評價建議

案例：福建省泉州市公共文化中心PPP項目績效評價

第七章 PPP項目績效考核實踐

養(yǎng)老PPP項目的績效考核

垃圾處理PPP項目績效考核

田園綜合體PPP項目績效考核

第八章 PPP項目績效考核典型案例

某環(huán)境綜合整治PPP項目績效考核細則

某污水處理PPP項目績效考核

某縣道路PPP項目績效考核

某特色小鎮(zhèn)PPP項目績效考核

參考文獻2100433B

項目審計的特性包括：

項目審計獨立性

項目審計獨立于項目組織之外，其工作不受項目管理人員的制約，審計人員與項目無任何直接的行政或經濟關系。

項目審計權威性

項目審計具有高度的權威性，其依據是法規(guī)和標準。因而，項目審計不是體現(xiàn)決策者的權力和意志，而是以原則和權威為根據的。

項目審計科學性

項目審計是一項科學性的工作，它不僅在審計實施過程中具有科學的程序，而且還運用各種科學的方法。