山東省樓堂館所建設項目審計暫行辦法

山東省樓堂館所建設項目審計暫行辦法

（1989年11月23日）

第一條為了加強對樓堂館所建設項目的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《樓堂館所建設管理暫行條例》，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條凡國家機關(guān)、團體、全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位的樓堂館所建設項目，均適用本辦法。

第三條樓堂館所項目實行“先審計，后建設”的原則。審計機關(guān)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策進行審計。

第四條樓堂館所建設項目審計，分為項目開工前審計和項目開工后審計。

《項目開工報告》必須經(jīng)審計機關(guān)審計后方可報批；對已批準開工的項目，實行定期審計監(jiān)督。

第五條建設總投資額三千萬元以上（含三千萬元）的項目，按國家規(guī)定，由國家審計署審計；三千萬元以下的項目，除省和計劃單列市領導機關(guān)的建設項目由國家審計署審計外，開工前一律由省審計局審計；項目開工后，不論規(guī)模大小，均按照項目隸屬關(guān)系，分別由各級審計機關(guān)審計。在市地的省屬項目開工后，省審計局可以授權(quán)市地審計局審計。

第六條市地和省直部門在樓堂館所建設項目開工前，應將《項目開工報告》和已經(jīng)批準的《項目建議書》等有關(guān)文件資料報送省政府，由省建委分別會同省計委、省經(jīng)委審查提出意見，轉(zhuǎn)送省審計局審計后，按管理權(quán)限審批。

年度內(nèi)的樓堂館所開工報告，至遲須在八月底以前審計完畢。

第七條項目開工后，建設單位和有關(guān)部門應根據(jù)審計要求，報送建設項目的有關(guān)文件、資料、報表。

審計機關(guān)作出的審計結(jié)論和決定，應及時通知被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。下級審計機關(guān)的審計報告、結(jié)論和決定，應同時報送上一級審計機關(guān)。

第八條項目開工前審計的主要內(nèi)容：

（一）《項目建議書》的審批手續(xù)和項目開工前的其他有關(guān)文件資料，如申請立項報告、可行性研究報告、項目概預算書等是否合乎規(guī)定；

（二）樓堂館所建設項目是否列入部門、地方基本建設投資計劃；

（三）建設項目的資金是否落實，資金來源是否正當，是否按規(guī)定存入中國人民建設銀行；

（四）自籌資金建設項目是否按規(guī)定備足了建筑稅款，并認購了重點企業(yè)債券；

（五）有無擅自提高建設標準和擴大投資規(guī)模；

（六）施工力量和其他開工條件是否具備；

（七）其他需要審計的事項。

第九條項目開工后審計的主要內(nèi)容：

（一）投資支出的真實、合法性，有無虛報投資完成額、擴大投資使用范圍、擠占建設成本等問題；

（二）工程預、決算有無弄虛作假、高估多算、低估少算問題；

（三）有無擅自提高建設標準和擴大投資規(guī)模；

（四）自籌資金建設項目是否按年度投資額交納了稅金；

（五）有無管理不善造成損失浪費；

（六）建設單位內(nèi)部管理制度是否健全、有效；

（七）其他需要審計的事項。

第十條審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)擅自進行建設、提高建設標準、擴大投資規(guī)模、資金來源不當、損失浪費、弄虛作假等方面的重大問題時，可提請有關(guān)部門或直接作出臨時制止決定，并及時報告本級人民政府和上一級審計機關(guān)。

第十一條各級審計機關(guān)應與監(jiān)察、計劃、城鄉(xiāng)建設、財政、銀行、稅務、統(tǒng)計等部門密切配合，加強對樓堂館所建設項目的監(jiān)督。

第十二條審計機關(guān)對重大違紀違法行為，應按照國家有關(guān)法律、法規(guī)對主要負責人和直接責任者進行處罰，應當給予行政處分的，建議其行政主管部門或監(jiān)察機關(guān)處理；應當追究刑事責任的，移送司法機關(guān)處理。

第十三條審計機關(guān)對樓堂館所建設項目的審計情況應及時報告當?shù)厝嗣裾蜕弦患墝徲嫏C關(guān)。

第十四條對鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上集體所有制單位樓堂館所建設項目的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第十五條本辦法由省審計局負責解釋。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起施行。

【發(fā)布單位】81502

【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】1989-11-23

【失效日期】

【所屬類別】地方法規(guī)

滁州市人民政府關(guān)于印發(fā)滁州市政府投資建設項目審計監(jiān)督暫行辦法的通知

滁政〔2015〕33號

各縣、市、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：

《滁州市政府投資建設項目審計監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)市政府第20次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

滁州市人民政府

2015年4月16日

山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省征地補償安置標準爭議協(xié)調(diào)裁決暫行辦法的通知

魯政辦發(fā)〔2007〕52號

各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

《山東省征地補償安置標準爭議協(xié)調(diào)裁決暫行辦法》已經(jīng)省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

山東省人民政府辦公廳

二○○七年八月八日

滁州市政府投資建設項目審計監(jiān)督暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強市本級政府投資建設項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》、《滁州市政府投資項目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設項目，以及與項目直接有關(guān)的建設（代建）、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理與咨詢服務等單位的財務收支，應當依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱市本級政府投資建設項目，包括:

（一）財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金以及其他財政性資金占概算投資比例50%以上的建設項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和市本級政府規(guī)定的其他政府投資建設項目。

第四條 市發(fā)展改革、財政、規(guī)劃建設、國土房產(chǎn)、環(huán)保、交通、水利、監(jiān)察及其他有關(guān)職能部門按照各自職責，協(xié)助做好政府投資項目審計監(jiān)督工作。

市發(fā)展改革部門應當將年度項目計劃和批復文件及時抄送審計機關(guān)；主管部門應當及時將項目的落實情況通知審計機關(guān)。

建設單位和主管部門應當加強對項目概（預）算編制、招標投標、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程驗收、工程變更、竣工驗收等重要事項的監(jiān)督管理。

第五條 市政府成立由審計、發(fā)展改革、財政、監(jiān)察、招標、城投公司等部門組成的政府投資項目跟蹤審計辦公室（以下簡稱“跟審辦”），跟審辦設在審計機關(guān)，負責牽頭組織協(xié)調(diào)政府投資項目的審計工作。

第六條 審計機關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

審計機關(guān)應加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。

審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)參加政府投資建設項目審計工作，應當采用招標等公開方式。

第七條 審計機關(guān)履行政府投資建設項目審計監(jiān)督職責所必需的經(jīng)費，列入市本級財政預算。

第八條 政府投資項目建設（代建）單位與施工單位簽訂的施工合同中應當約定：審計前須保留不低于合同總價款20%的待結(jié)價款（含工程質(zhì)量保證金），經(jīng)審計后方可辦理工程竣工結(jié)（決）算。

第九條 審計機關(guān)在履行政府投資建設項目審計監(jiān)督職責時，應自覺接受監(jiān)察機關(guān)、項目建設單位和社會公眾的監(jiān)督。

第二章 審計方式及審計內(nèi)容

第十條 政府投資建設項目實行審計監(jiān)督全覆蓋。投資額500萬元以上的政府投資項目，由審計機關(guān)采用跟蹤審計方式，并依法實施竣工結(jié)（決）算審計；對投資額100萬元至500萬元的政府投資項目，由審計機關(guān)安排進行竣工結(jié)（決）算審計；投資額100萬元以下的項目，由建設單位自行組織結(jié)（決）算審計，審計機關(guān)進行抽查監(jiān)督。

審計機關(guān)可以對與政府投資建設項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第十一條 審計機關(guān)采用跟蹤審計的，可以根據(jù)項目特點和審計資源情況，采用全過程跟蹤審計、分階段跟蹤審計或關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計。跟蹤審計的重點內(nèi)容是：

（一）對建設項目前期資料，包括招投標文件、工程合同、工程量清單及控制價等進行審核；

（二）對中期工程進行計量，對施工單位上報的已完成工程量的真實性進行審核；

（三）對實施過程中涉及的工程造價、現(xiàn)場簽證、設計變更、設備材料采購的合法性、有效性進行審核；

（四）核定分階段完工的分部工程結(jié)算；

（五）與造價控制相關(guān)需要跟蹤審計的其他事項。

第十二條 竣工結(jié)算審計的重點內(nèi)容是：

（一）竣工結(jié)算編制情況；

（二）工程量計算情況；

（三）分項工程、措施項目清單計價情況；

（四）變更及隱蔽工程的簽證情況；

（五）材料價格核定情況；

（六）工程價款結(jié)算的真實性、合法性、合規(guī)性；

（七）規(guī)費、稅金及其他費用情況；

（八）影響造價的其他情況。

第十三條 竣工決算審計的重點內(nèi)容是：

（一）建設程序執(zhí)行情況和概預算執(zhí)行情況；

（二）項目法人、招標投標、合同管理和工程監(jiān)理等建設管理制度執(zhí)行情況；

（三）征地、拆遷資金管理及使用情況；

（四）建設資金籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；

（五）工程價款結(jié)算、支付及工程造價控制情況；

（六）設備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報表的編制、資產(chǎn)交付使用情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）經(jīng)濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十四條 專項審計或者審計調(diào)查的重點內(nèi)容是：

（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第三章 審計實施

第十五條 項目招標前，建設單位應當按照《滁州市政府投資項目管理暫行辦法》規(guī)定，將項目工程量清單及控制價報審計機關(guān)審核。

第十六條　跟蹤審計，以項目為單位開展審計監(jiān)督。

建設單位應當在工程開標之日起3個工作日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提出跟蹤審計立項申請；審計機關(guān)應在收到申請書之日起5個工作日發(fā)出《審計通知書》。

建設單位應當督促施工單位和有關(guān)各方做好接受審計的相關(guān)準備。審計機關(guān)根據(jù)項目進展情況做好跟蹤審計記錄，及時向被審計單位出具跟蹤審計意見和建議。采用委托審計的,受托中介機構(gòu)應當按審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定和委托協(xié)議約定的工作內(nèi)容實施跟蹤審計。

跟蹤審計中，對符合審計條件的單項工程和建設項目，應當按照本辦法第十七條規(guī)定及時開展工程結(jié)算審計和竣工決算審計。

第十七條 工程結(jié)算審計以單項合同為單位，由建設單位對單項工程價款結(jié)算進行初審，并與施工單位達成一致意見后，一次性向?qū)徲嫏C關(guān)報送完整的工程價款結(jié)算資料。

竣工決算審計以項目為單位，由建設單位對項目前期設計咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實施主體的分項決算進行初審，并編制項目竣工決算，一次性向?qū)徲嫏C關(guān)報送完整的竣工決算審計資料。

申報單位對送審資料的真實性、合法性及完整性負責。具體送審資料范圍、格式要求，由審計機關(guān)另行制定。

第十八條 出現(xiàn)下列情況之一，導致審計工作不能開展的，審計機關(guān)可書面通知被審計單位暫停審計或退審。

（一）審計資料不能滿足審計要求，審計機關(guān)要求補充資料，被審計單位不能及時提供的。

（二）項目沒有完成基本建設程序的。

（三）相關(guān)單位沒有正當理由，不配合審計工作的。

（四）招投標文件、合同存在條款歧義，影響工程造價確定，經(jīng)協(xié)商仍無法達成一致的。

（五）相關(guān)單位無正當理由不確認審計結(jié)果、也不書面提出反饋意見的。

（六）審計機關(guān)認為其他需要暫停審計或退審的。

因暫停審計或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計或退審的責任單位承擔。

第十九條 建設項目因設計變更及其他原因超過已批準的項目總概算的行為，應當按照《滁州市政府投資項目管理暫行辦法》和《滁州市本級政府投資項目概算調(diào)整暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理批準手續(xù)。

對概算調(diào)整和設計變更或其他原因引起的變更未按規(guī)定履行報批手續(xù)的，審計機關(guān)實施審計時可不予出具審計報告。

第二十條 審計機關(guān)應當根據(jù)政府投資項目和規(guī)模確定審計期限，除跟蹤審計外，審計期限應當自接到完整的工程結(jié)算（決算）資料起，最長不超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長，延長期限最長不超過2個月。

第四章 審計結(jié)果運用

第二十一條 審計結(jié)果包括竣工結(jié)（決）算審計結(jié)果、審計報告、審計決定、專項審計調(diào)查報告、審核意見等。

審計結(jié)果作為建設單位支付結(jié)算款項以及建設項目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)，并作為被審計單位領導干部履行經(jīng)濟責任評價的重要依據(jù)。

第二十二條 審計機關(guān)向市政府報告政府投資建設項目審計結(jié)果，經(jīng)政府批準后，審計結(jié)果依法向社會公告。

第二十三條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責不到位、制度不完善等問題，應當及時向市政府或有關(guān)主管部門提出建議。

審計機關(guān)建立審計整改檢查機制，督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位和其他有關(guān)單位應當根據(jù)審計結(jié)果進行整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告審計機關(guān)。

第二十四條 審計機關(guān)對審計中發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應責令建設單位與設計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關(guān)應責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關(guān)應責令建設單位限期改正。

對審減率超過10%的工程審計項目，超過部分應支付的審計費用，由施工單位承擔，項目結(jié)算付款單位根據(jù)審計結(jié)果從工程待結(jié)價款中扣除。建設單位應當在施工合同中約定前述規(guī)定。

第五章 法律責任

第二十五條 被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責任人給予行政處分；對不屬于審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究法律責任。

第二十六條　被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。

第二十七條 因勘察、設計、清單編制單位的過錯而造成項目預算失控或重大投資損失的，審計機關(guān)應當報告本級人民政府責成建設單位依法追究勘察、設計、清單編制單位的賠償責任；情況嚴重的，應當建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級或吊銷其資質(zhì)證書。

第二十八條 審計機關(guān)工作人員、聘請的工作人員或者受委托的社會中介機構(gòu)的相關(guān)人員有下列行為之一的，由有關(guān)部門依紀依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并產(chǎn)生不良后果的。

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當利益的。

（三）隱瞞被審計單位違反財經(jīng)法紀等問題的。

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的。

（五）與被審計單位、聘請的專業(yè)人員及社會中介機構(gòu)串通舞弊的。

（六）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊或玩忽職守等行為的。

第二十九條 審計機關(guān)聘請的工作人員或者委托的社會中介機構(gòu)的相關(guān)人員，在項目審計中有受他人委托從事與被審計項目關(guān)聯(lián)的工程造價咨詢活動，或者出具虛假報告等違法行為的，審計機關(guān)應當及時停止其承擔的工作，并建議有關(guān)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰。

審計機關(guān)工作人員對受理投訴舉報問題不認真調(diào)查處理，向被舉報人泄露舉報信息的，或者對聘請的專業(yè)人員、委托的社會中介機構(gòu)的審計工作未全面履行監(jiān)督責任，造成嚴重后果的，由審計機關(guān)依紀依法予以行政處分。

第六章 附 則

第三十條 本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。