中文名 | 審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定 | 文????號 | 審計署國家檔案局令第10號 |
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發(fā)布日期 | 2012-11-28 | 執(zhí)行日期 | 2013-01-01 |
第一條 為了規(guī)范審計檔案管理,維護(hù)審計檔案的完整與安全,保證審計檔案的質(zhì)量,發(fā)揮審計檔案的作用,根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律法規(guī),制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱審計檔案,是指審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(含專項審計調(diào)查)活動中直接形成的對國家和社會具有保存價值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。
審計檔案是國家檔案的組成部分。
第三條 審計機(jī)關(guān)的審計檔案管理工作接受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo);審計機(jī)關(guān)和檔案行政管理部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)開展審計檔案工作。
第四條 審計機(jī)關(guān)審計檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。
第五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案人員,負(fù)責(zé)本單位的審計檔案工作。
第六條 審計檔案案卷質(zhì)量的基本要求是:審計項目文件材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范,并做到遵循文件材料的形成規(guī)律和特點(diǎn),保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系,區(qū)別不同價值,便于保管和利用。
第七條 審計文件材料應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項類、備查類4個單元進(jìn)行排列。
第八條 審計文件材料歸檔范圍:
(一)結(jié)論類文件材料:上級機(jī)關(guān)(領(lǐng)導(dǎo))對該審計項目形成的《審計要情》、《重要信息要目》等審計信息批示的情況說明、審計報告、審計決定書、審計移送處理書等結(jié)論類報告,及相關(guān)的審理意見書、審計業(yè)務(wù)會議記錄、紀(jì)要、被審計對象對審計報告的書面意見、審計組的書面說明等。
(二)證明類文件材料:被審計單位承諾書、審計工作底稿匯總表、審計工作底稿及相應(yīng)的審計取證單、審計證據(jù)等。
(三)立項類文件材料:上級審計機(jī)關(guān)或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關(guān)的舉報材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計通知書和授權(quán)審計通知書等。
(四)備查類文件材料:被審計單位整改情況、該審計項目審計過程中產(chǎn)生的信息等不屬于前三類的其他文件材料。
第九條 審計文件材料按審計項目立卷,不同審計項目不得合并立卷。
第十條 審計文件材料歸檔工作實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制。
審計組組長確定的立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料,在審計項目終結(jié)后按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理,經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、檔案人員檢查后,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂,由審計業(yè)務(wù)部門向本機(jī)關(guān)檔案機(jī)構(gòu)或者專職(兼職)檔案人員辦理移交手續(xù)。
第十一條 審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織多個下級審計機(jī)關(guān)的審計組共同實(shí)施一個審計項目,由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門確定文件材料歸檔工作。
第十二條 審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。
為了便于查找和利用,檔案機(jī)構(gòu)(人員)應(yīng)當(dāng)將審計復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計項目案卷備考表中加以說明。
第十三條 審計檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目涉及的金額、性質(zhì)、社會影響等因素劃定為永久、定期兩種,定期分為30年、10年。
(一)永久保管的檔案,是指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告或第一次涉及的審計領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計事項檔案。
(二)保管30年的檔案,是指重要審計事項、查考價值較大的檔案。
(三)保管10年的檔案,是指一般性審計事項的檔案。
審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)劃定審計檔案的保管期限。
執(zhí)行同一審計工作方案的審計項目檔案,由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門確定相同保管期限。
審計檔案的保管期限自歸檔年度開始計算。
第十四條 審計文件材料的歸檔時間應(yīng)當(dāng)在該審計項目終結(jié)后的5個月內(nèi),不得遲于次年4月底。
跟蹤審計項目,按年度分別立卷歸檔。
第十五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作保密事項范圍和有關(guān)主管部門保密事項范圍的規(guī)定確定密級和保密期限。凡未標(biāo)明保密期限的,按照絕密級30年、機(jī)密級20年、秘密級10年認(rèn)定。
審計檔案的密級及其保密期限,按卷內(nèi)文件的最高密級及其保密期限確定,由審計業(yè)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。
審計檔案保密期限屆滿,即自行解密。因工作需要提前或者推遲解密的,由審計業(yè)務(wù)部門向本機(jī)關(guān)保密工作部門按解密程序申請辦理。
第十六條 審計檔案應(yīng)當(dāng)采用“年度-組織機(jī)構(gòu)-保管期限”的方法排列、編目和存放。審計案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一,前后保持一致,不可任意變動。
第十七條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定配置具有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲功能的專用、堅固的審計檔案庫房,配備必要的設(shè)施和設(shè)備。
第十八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計檔案信息化管理,采用計算機(jī)等現(xiàn)代化管理技術(shù)編制適用的檢索工具和參考材料,積極開展審計檔案的利用工作。
第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案利用制度。借閱審計檔案,僅限定在審計機(jī)關(guān)內(nèi)部。審計機(jī)關(guān)以外的單位有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計檔案或者要求出具審計檔案證明的,須經(jīng)審計檔案所屬審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,重大審計事項的檔案須經(jīng)審計機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十條 省級以上(含省級)審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將永久保管的、省級以下審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將永久和30年保管的審計檔案在本機(jī)關(guān)保管20年后,定期向同級國家綜合檔案館移交。
第二十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定成立鑒定小組,在審計機(jī)關(guān)辦公廳(室)主要負(fù)責(zé)人的主持下定期對已超過保管期限的審計檔案進(jìn)行鑒定,準(zhǔn)確地判定檔案的存毀。
第二十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對確無保存價值的審計檔案進(jìn)行登記造冊,經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。銷毀審計檔案,應(yīng)當(dāng)指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。
第二十三條 對審計機(jī)關(guān)工作人員損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計檔案的,由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對直接責(zé)任人員和負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員給予行政處分;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。檔案行政管理部門可以對相關(guān)責(zé)任單位依法給予行政處罰。
第二十四條 電子審計檔案的管理辦法另行規(guī)定。
第二十五條 審計機(jī)關(guān)和檔案行政管理部門可以根據(jù)本地實(shí)際情況,在遵循本規(guī)定的基礎(chǔ)上聯(lián)合制定實(shí)施辦法。
第二十六條 本規(guī)定由審計署和國家檔案局負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本規(guī)定自2013年1月1日起施行。此前審計署發(fā)布的《審計機(jī)關(guān)審計檔案工作準(zhǔn)則》(2001年審計署第3號令)同時廢止。
中華人民共和國審計署
國家檔案局
令
第10號
《審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定》已經(jīng)審計署審計長會議、國家檔案局局務(wù)會議通過,現(xiàn)予公布,自2013年1月1日起施行。
審計署審計長 劉家義
檔案局局長 楊冬權(quán)
2012年11月28日
如果考這樣的編制,可以考慮。如果是中介外包性質(zhì)的,可以嘗試做一做。當(dāng)然你有好去處,可以不去做。檔案工作是一項非常繁雜瑣碎、枯燥單調(diào)、辛苦的工作,但是責(zé)任重大,所以,檔案管理人員必須要愛崗敬業(yè),熱愛檔案...
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歸屬體系:鵬潤投資(國美電器)有限公司經(jīng)營管理手冊——監(jiān)察系 統(tǒng)分冊 文件編號:鵬潤—監(jiān)—審計 003 撰寫單位:鵬潤投資監(jiān)察中心 版 本:第一版 生效日期: 2004年 4月 1 日 機(jī)密等級:□機(jī)密 ■一般 合計頁數(shù): 5頁 正文頁數(shù): 4頁 附件個數(shù):無 制度正文目錄: 目錄 頁次 1、目的 1 2、范圍 1 3、名詞解釋 1 4、職責(zé) 1 5、作業(yè)內(nèi)容 1 6、注意事項 4 7、附件 4 總 裁 審 批 管 理 研 究 室 審 核 撰 寫 人 審 計 檔 案 管 理 規(guī) 定 制度名稱: 審計檔案管理規(guī)定 文件編號: 鵬潤 -監(jiān) -審計 003 1.目的:為做好內(nèi)部審計文件材料的立卷歸檔工作, 提高審計檔案的利用價值, 根據(jù)公司關(guān) 于檔案管理的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。 2.范圍: 適用范圍: 本辦法適用于鵬潤投資有限公司及其所屬各級公司的內(nèi)部審計活動, 各級公司 的內(nèi)部
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西安佳信公路工程咨詢有限公司 中華人民共和國審計署 國家檔案局令 第 10 號 《審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定》已經(jīng)審計署審計長會議、國家檔 案局局務(wù)會議通過,現(xiàn)予公布,自 2013年 1月 1日起施行。 審計署審計長 劉家義 檔 案 局 局 長 楊冬權(quán) 2012年 11月 28日 審計機(jī)關(guān)審計檔案管理規(guī)定 第一條 為了規(guī)范審計檔案管理,維護(hù)審計檔案的完整與安全, 保證審計檔案的質(zhì)量,發(fā)揮審計檔案的作用,根據(jù)《中華人民共和國 檔案法》、《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律法規(guī),制定本 規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱審計檔案, 是指審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計 (含專項 審計調(diào)查)活動中直接形成的對國家和社會具有保存價值的各種文字、 圖表等不同形式的歷史記錄。 西安佳信公路工程咨詢有限公司 審計檔案是國家檔案的組成部分。 第三條 審計機(jī)關(guān)的審計檔案管理工作接受同級檔案行政管理 部門的監(jiān)督和指導(dǎo);審計機(jī)關(guān)和檔案
審計機(jī)關(guān)的審計報告是審計機(jī)關(guān)對外發(fā)表意見的法律文書。
修訂后的《審計法》第四十一條規(guī)定:“審計機(jī)關(guān)按照審計署規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進(jìn)行審議,并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后,提出審計機(jī)關(guān)的審計報告”,從而取消了“審計意見書”,將“審計機(jī)關(guān)的審計報告”確立為審計機(jī)關(guān)對外發(fā)表審計意見的審計法律文書。
為了保證審計機(jī)關(guān)能夠順利地履行其職責(zé),《審計法》賦予了審計機(jī)關(guān)相應(yīng)的權(quán)限,這些權(quán)限主要有:
1.審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告,社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告,以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料,被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
2.審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時,有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計單位不得拒絕。
3.審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時,有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)工作,如實(shí)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映情況,提供有關(guān)證明材料。
4.審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時,被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料,不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。審計機(jī)關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,有權(quán)予以制止;制止無效的,經(jīng)縣級以上審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項,已經(jīng)撥付的,暫停使用。采取該項措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
5.審計機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的,應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾正、有關(guān)主管部門不予糾正的,審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。
6.審計機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。審計機(jī)關(guān)通報或者公布、審計結(jié)果,應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密,遵守國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。
《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計證據(jù)準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計工作底稿準(zhǔn)則(試行)》、《審計機(jī)關(guān)審計報告編審準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計復(fù)核準(zhǔn)則》
審計署令第2號
頒布時間:2000-8-7 發(fā)文單位:審計署
《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計證據(jù)準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計工作底稿準(zhǔn)則(試行)》、《審計機(jī)關(guān)審計報告編審準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計復(fù)核準(zhǔn)則》已經(jīng)審計署審計長會議通過,現(xiàn)予發(fā)布,自發(fā)布之日起施行。
審計長 李金華
2000年8月7日