水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書預(yù)審

（一）中央財(cái)政性投資預(yù)算內(nèi)總投資2億元及以上的水利水電建設(shè)項(xiàng)目；

（二）中央財(cái)政性投資總投資2億元及以上的專項(xiàng)水利基金項(xiàng)目；

（三）非政府財(cái)政性投資總投資10億元及以上的重大水利水電工程；

（四）非政府財(cái)政性投資的本期裝機(jī)10萬千瓦及以上的水電站；

（五）跨省、自治區(qū)、直轄市界區(qū)的水利水電建設(shè)項(xiàng)目；（六）中方境外投資中方投資3000萬美元及以上的水利水電建設(shè)項(xiàng)目。

（一）申請(qǐng)人范圍

承擔(dān)水利水電建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位。

（二）準(zhǔn)予行政許可的條件

2、建設(shè)項(xiàng)目選址、選線、布局符合相關(guān)流域、區(qū)域規(guī)劃；

3、項(xiàng)目所在區(qū)域環(huán)境質(zhì)量滿足相應(yīng)水功能區(qū)劃標(biāo)準(zhǔn)或要求；

4、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)準(zhǔn)確、可信；

5、擬采取的污染防治措施能確保污染物排放達(dá)到國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，滿足污染物總量控制要求；涉及可能產(chǎn)生放射性污染的，擬采取的防治措施能否有效預(yù)防和控制放射性污染；

6、擬采取的生態(tài)保護(hù)措施能有效預(yù)防和控制生態(tài)破壞。

無數(shù)量限制。

水利部，承辦機(jī)構(gòu)為水資源管理司

水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告預(yù)審申辦指南

（一）《中華人民共和國環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》；

（二）《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)條例》；

（三）《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件分級(jí)審批規(guī)定》（國家環(huán)境保護(hù)總局令第15號(hào)）；

（四）《國家環(huán)境保護(hù)總局建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件審批程序規(guī)定》（國家環(huán)境保護(hù)總局令第29號(hào)）；

（五）《水行政許可實(shí)施辦法》（水利部令第23號(hào)）。

暫無。

申請(qǐng)水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）預(yù)審的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）關(guān)于審查水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）的請(qǐng)示（正式文件形式）（抄水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院）；

（二）水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）(報(bào)水利部4份，抄水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院4份)。

水利部應(yīng)當(dāng)自受理水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告預(yù)審申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)出具預(yù)審意見。因水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響重大、復(fù)雜或者具有其他正當(dāng)理由，二十日內(nèi)不能出具預(yù)審意見的，經(jīng)水利部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長十日。

以上審批時(shí)限不包括專家評(píng)審所需時(shí)間（不超過四十日）、按專家組評(píng)審意見修改補(bǔ)充水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）形成水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）修訂上報(bào)本所需時(shí)間，以及依法組織聽證所需時(shí)間。

水利部應(yīng)當(dāng)自作出預(yù)審意見之日起十日內(nèi)將預(yù)審意見報(bào)送國家環(huán)?？偩帧?

（一）建設(shè)單位向水利部提出關(guān)于審查水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）的請(qǐng)示文件；

（二）水利部組織召開預(yù)審會(huì)；預(yù)審后，水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）如需修改補(bǔ)充，建設(shè)單位應(yīng)重新報(bào)送水利水電建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）修訂上報(bào)本；

（三）水利部作出正式預(yù)審意見。2100433B

不收費(fèi)。

預(yù)審（preliminary audit or interim audit），年報(bào)審計(jì)的一個(gè)階段。絕大多數(shù)審計(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)經(jīng)過預(yù)審。預(yù)審分兩種，一種是普通的預(yù)審，一種是非常接近年報(bào)審計(jì)的預(yù)審。

預(yù)審普通預(yù)審

主要做以下工作：

Follow（順承）上年final（最終）時(shí)的審計(jì)調(diào)整，核對(duì)期初的金額；

取得/更新當(dāng)年的永久性文件；

了解客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

內(nèi)控了解（更新）和測(cè)試；

填列當(dāng)年的計(jì)劃階段的各項(xiàng)底稿，包括控制性底稿和技術(shù)基礎(chǔ)性底稿，像重要性水平的計(jì)算等；

預(yù)審審計(jì)程序

執(zhí)行報(bào)表科目實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序。預(yù)審時(shí)的審計(jì)程序和final（最終）的審計(jì)程序沒有什么實(shí)質(zhì)區(qū)別，但是有適當(dāng)簡化，如不執(zhí)行盤點(diǎn)和函證（畢竟還是預(yù)審），重點(diǎn)是實(shí)質(zhì)性的分析程序，也包括相當(dāng)程度的detail test（實(shí)質(zhì)性程序），如抽樣測(cè)試，對(duì)預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問題，如果可以confirm（確認(rèn)），就要求客戶調(diào)整，對(duì)于不確定事件，則留下Audit Findings（審計(jì)結(jié)果），讓負(fù)責(zé)年審最終審計(jì)（這里按“四大”的習(xí)慣簡稱final,下同）的同事follow（參考）。預(yù)審階段會(huì)形成一個(gè)非常重要的底稿－《完成初步的分析性程序》（直譯，不一定準(zhǔn)確），是對(duì)全部報(bào)表科目的非常詳細(xì)的分析，包括各科目當(dāng)年發(fā)生的主要事項(xiàng)，金額變動(dòng)分析，余額結(jié)構(gòu)分析，一些比率分析，發(fā)現(xiàn)的主要問題，現(xiàn)場(chǎng)的主要判斷等等，詳細(xì)程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出local所同事的想象，完成這張底稿既是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的詳細(xì)總結(jié)，又是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)staff的督促，你工作做不到位就寫不出東西來，即使編出來也很難經(jīng)過復(fù)核的考驗(yàn)（除非是出色的小說家），這張底稿還有利于manager和partner復(fù)核，使其迅速了解客戶的基本情況。

預(yù)審詳細(xì)預(yù)審

一般一個(gè)客戶普通預(yù)審和詳細(xì)預(yù)審不會(huì)都做（節(jié)省成本嘛），詳細(xì)預(yù)審一般截止日是11月末（或者非常接近final的時(shí)點(diǎn)），審計(jì)程序和final的程序完全一樣，包括發(fā)函證、盤點(diǎn)。但是一般不包括存貨盤點(diǎn)，存貨盤點(diǎn)在年末統(tǒng)一做。詳細(xì)預(yù)審就是一次完整的年報(bào)審計(jì)過程。

客戶預(yù)審是經(jīng)過詳細(xì)預(yù)審和普通預(yù)審對(duì)final（終審）的影響有很大的區(qū)別。經(jīng)過普通預(yù)審的客戶，final時(shí)仍要對(duì)全年的情況進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)然有些工作預(yù)審做了的可以簡化，但是審計(jì)重點(diǎn)還是整個(gè)年度。 經(jīng)過詳細(xì)預(yù)審的客戶final時(shí)只要對(duì)最后一個(gè)月的變動(dòng)情況審計(jì)就可以了，如果變動(dòng)不大，一般外勤就很快結(jié)束，變動(dòng)巨大并且合理性有問題的才需要關(guān)注全年度情況。就是說經(jīng)過詳審的，final時(shí)審計(jì)重點(diǎn)是最后一個(gè)月（最后一期）。

以上是一般情況，有的重點(diǎn)客戶甚至一個(gè)季度預(yù)審一次，從Q1到Q3，還包括一次詳細(xì)預(yù)審，當(dāng)然這種情況很比較特殊，但是也不罕見，如IPO過程中的業(yè)務(wù)有時(shí)會(huì)遇到一年審好幾次的情況，估計(jì)這也是控制風(fēng)險(xiǎn)的考慮。

其實(shí)50%－70%的外勤審計(jì)工作在預(yù)審階段就已經(jīng)做完了，經(jīng)過預(yù)審大大減輕了final時(shí)的外勤工作量，節(jié)省了時(shí)間，并且在相對(duì)淡季做預(yù)審，有效的緩解了final時(shí)的人員需求壓力，并且有利于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增加了對(duì)客戶的了解，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制有一個(gè)提前量。預(yù)審的作用還是非常大的。很多Local所也做預(yù)審，但是預(yù)審的詳細(xì)程度、審計(jì)深度&廣度、預(yù)審的有效程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如四大，更多的時(shí)候是對(duì)客戶的粗略了解，對(duì)提前控制風(fēng)險(xiǎn)，減輕年報(bào)審計(jì)壓力的效果有限。容易形成年報(bào)審計(jì)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)新問題，搞的措手不及。

一、預(yù)審是一種司法程序

是刑事訴訟中的一個(gè)審判前的程序，叫預(yù)審程序（Preliminary Hearing）。根據(jù)美國較為權(quán)威的《布萊克法律詞典》的解釋：“預(yù)審是指（通常由治安法官主持進(jìn)行的）決定是否有足夠的證據(jù)起訴被告人的刑事聽證程序?！盵1] 美國聯(lián)邦司法中心主編的法院工作人員培訓(xùn)教材《美國聯(lián)邦地區(qū)法院刑事訴訟流程》中對(duì)預(yù)審的解釋為：“一個(gè)指控前的聽審，在該庭審中檢察官必須提出足夠的證據(jù)，以證明具有充分理由相信一項(xiàng)聯(lián)邦犯罪已被實(shí)施且該犯罪系被告人所實(shí)施。”[2]而在大陸法國家學(xué)者看來：“預(yù)審法官確認(rèn)犯罪事實(shí)，查證情節(jié)，集中所有跡象，力求證實(shí)作案人，這就是預(yù)審（D instruction）?！盵3] 據(jù)此可以概括，預(yù)審（Preliminary examination）是一種刑事訴訟制度，是法官行使司法權(quán)對(duì)偵查和起訴進(jìn)行審查和監(jiān)督的活動(dòng)。

預(yù)審制度的誕生最早淵源于三百年前的英國，當(dāng)時(shí)正是資產(chǎn)階級(jí)革命時(shí)期，它最初的愿望和思想是民主與人權(quán)，但其革命的不徹底性決定了它的預(yù)審制度的繁雜和累贅。概之，預(yù)審的歷史背景和司法背景是資產(chǎn)階級(jí)的民主、平等、自由、博愛思想，以及關(guān)于國家的自然法和社會(huì)契約的理論，關(guān)于無罪推定、辯論式訴訟、自由心證等刑事訴訟理論，關(guān)于司法獨(dú)立保障人權(quán)理論的勃興。預(yù)審制度確立的主旨在于通過預(yù)審程序避免無罪者（或者說沒有充足的證據(jù)證明其有罪者）被無端地送到法庭接受審判，保護(hù)其名譽(yù)不受到侵害，而在英美法系的刑事訴訟價(jià)值理念體系當(dāng)中，尤其在美國刑事訴訟價(jià)值理念體系里，預(yù)審程序除了具有對(duì)公民個(gè)人權(quán)益之保障功能外，還在一定程度上表達(dá)了他們對(duì)訴訟效率的追求——將沒有充足證據(jù)支持的案件排除在法庭審判之外，以節(jié)約刑事訴訟成本。這些法律思想中，多有閃光的民主精華。當(dāng)我們的司法思想確定在以法治國、保障公民權(quán)益不受侵犯、對(duì)侵犯他人權(quán)益繩之以法等方面的時(shí)候，預(yù)審制度的思想有很多是值得我們借鑒的。

隨著社會(huì)的發(fā)展，隨著司法制度改革的深化，我國的預(yù)審制度也面臨著新的挑戰(zhàn)，必須經(jīng)過系統(tǒng)的改革整合，促成預(yù)審制度的構(gòu)建和應(yīng)用。否則無法適應(yīng)我國社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，無法適應(yīng)以法治國的總體戰(zhàn)略。預(yù)審