稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃

第1章　稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃基礎(chǔ)

1.1　稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

1.2　納稅基礎(chǔ)知識(shí)

1.3　稅收籌劃的基本理論

1.4　稅收籌劃的基本方法

第2章　增值稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

2.1　增值稅概述

2.2　一般納稅人增值稅的計(jì)算與申報(bào)

2.3　一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算

2.4　小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算、核算與申報(bào)

2.5　增值稅的稅收籌劃

第3章　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

3.1　消費(fèi)稅概述

3.2　消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)

3.3　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算

3.4　消費(fèi)稅的稅收籌劃

第4章　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

4.1　營(yíng)業(yè)稅概述

4.2　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)

4.3　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算

4.4　營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃

第5章　流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種的會(huì)計(jì)核算

與稅收籌劃

5.1　城建稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

5.2　關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

5.3　資源稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

5.4　土地增值稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

5.5　煙葉稅的會(huì)計(jì)核算

第6章　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

6.1　企業(yè)所得稅概述

6.2　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與方法

6.3　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

6.4　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)

6.5　企業(yè)所得稅的稅收籌劃

第7章　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

第8章　財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃

參考文獻(xiàn)

王素榮，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，現(xiàn)為對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)際商學(xué)院教授，研究方向?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃。自1995年以來，一直從事稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅收籌劃方面的教學(xué)和研究工作。多年從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師稅法課程的考前輔導(dǎo)，經(jīng)常給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃咨詢。在講課中，她將會(huì)計(jì)與稅收巧妙地結(jié)合在一起，從會(huì)計(jì)角度講稅收，使授課內(nèi)容易于理解，取得很好的教學(xué)效果。

本書結(jié)合新的企業(yè)所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的特點(diǎn)，采用理論和案例相結(jié)合的方法，恰到好處地介紹了相關(guān)的稅法規(guī)定、會(huì)計(jì)處理和稅收籌劃等內(nèi)容。本書還特別根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的特點(diǎn)，介紹了相應(yīng)的考點(diǎn)和難點(diǎn)問題。

梁俊嬌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)，教授、博士生導(dǎo)師，主要研究領(lǐng)域?yàn)槎愂绽碚摗⒍愂諏?shí)務(wù)、納稅會(huì)計(jì)、納稅檢查、稅務(wù)代理及稅收籌劃等。曾主編《納稅檢查》、《納稅會(huì)計(jì)》、《稅收籌劃》、《稅法》、《財(cái)政與稅收》及《中國(guó)稅收制度與征收管理》等教材。 2100433B

前言

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第三節(jié)納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展

第二章企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

第三章增值稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)增值稅概述

第二節(jié)增值稅的籌劃

第三節(jié)增值稅的會(huì)計(jì)處理

第四章消費(fèi)稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)消費(fèi)稅的概述

第二節(jié)消費(fèi)稅的籌劃

第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

第五章營(yíng)業(yè)稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的概述

第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的籌劃

第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

第六章企業(yè)所得稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)企業(yè)所得稅概述

第二節(jié)企業(yè)所得稅的籌劃

第三節(jié)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

第七章個(gè)人所得稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)個(gè)人所得稅概述

第二節(jié)個(gè)人所得稅的籌劃

第三節(jié)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

第八章進(jìn)出口貨物的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)關(guān)稅概述

第二節(jié)關(guān)稅的籌劃

第三節(jié)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理

第九章其他稅種的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)資源稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第二節(jié)土地增值稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第三節(jié)房產(chǎn)稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第四節(jié)車船稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第五節(jié)印花稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

第六節(jié)契稅的籌劃和會(huì)計(jì)處理

附錄：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

參考文獻(xiàn)

……

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對(duì)每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

與納稅人相對(duì)應(yīng)的是負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負(fù)稅人經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對(duì)象

又稱課稅對(duì)象、征稅客體，是指對(duì)什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對(duì)象的應(yīng)計(jì)稅金額或數(shù)量，是征稅對(duì)象在量上的具體化。