新編納稅會計

趙恒群，教授，碩士研究生導師，注冊稅務(wù)師。東北財經(jīng)大學財稅學院稅收教學部副主任，副教授，碩士研究生導師，中國注冊稅務(wù)師，中國財稅法教育研究會理事，大連市注冊稅務(wù)師協(xié)會理事，大連市地方稅務(wù)局干部培訓兼職教師，中稅網(wǎng)特約稅務(wù)顧問。

長期從事稅收制度與管理的教學和研究工作，主講稅法、稅務(wù)會計、稅收制度與會計準則差異分析等課程。在清華大學出版社、北京交通大學出版社、中國人民大學出版社等出版社公開出版過《稅法教程》、《稅務(wù)會計》、《稅務(wù)代理實務(wù)》等教材20余部。在《財經(jīng)問題研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等刊物上公開發(fā)表學術(shù)論文40余篇。曾多次在省市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)師事務(wù)所進行過《稅務(wù)稽查》、《稅收制度與會計準則差異分析》等方面的專題講座。

第一章 納稅會計概述

第一節(jié) 納稅會計的基本概念

第二節(jié) 納稅會計的對象與任務(wù)

第三節(jié) 納稅會計的一般原則

第四節(jié) 納稅會計憑證、科目和報表

第二章 增值稅會計

第一節(jié) 增值稅會計概述

第二節(jié) 進項稅額的核算

第三節(jié) 銷項稅額的核算

第四節(jié) 增值稅繳納與減免的核算

第五節(jié) 出口貨物退（免）稅的核算

第六節(jié) 增值稅納稅申報

第三章 消費稅會計

第一節(jié) 消費稅會計概述

第二節(jié) 消費稅會汁核算

第三節(jié) 消費稅納稅申報

第四章 營業(yè)稅會計

第一節(jié) 營業(yè)稅會計概述

第二節(jié) 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第四節(jié) 銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的核算

第五節(jié) 營業(yè)稅納稅申報

第五章 資源稅會計

第一節(jié) 資源稅會計概述

第二節(jié) 資源稅會計核算

第三節(jié) 資源稅納稅申報

第六章 土地增值稅會計

第一節(jié) 土地增值稅會計概述

第二節(jié) 土地增值稅會計核算

第三節(jié) 土地增值稅納稅申報

第七章 企業(yè)所得稅會計

第一節(jié) 企業(yè)所得稅會計概述

第二節(jié) 所得稅會計核算辦法

第三節(jié) 應(yīng)稅所得的確認與計量

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的運用

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與申報

第八章 個人所得稅會計

第一節(jié) 個人所得稅會計概述

第二節(jié) 代扣（付）代繳個人所得稅的核算

第三節(jié) 生產(chǎn)（承包）經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的核算

第四節(jié) 個人所得稅納稅申報

第九章 其他稅種會計

第一節(jié) 關(guān)稅會計

第二節(jié) 城市維護建設(shè)稅會計

第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計

第四節(jié) 房產(chǎn)稅會計

第五節(jié) 車船稅會計

第六節(jié) 印花稅會計

第七節(jié) 契稅會計

主要參考文獻

叢書名: 新編納稅實務(wù)叢書

平裝

正文語種: 簡體中文

開本: 16

ISBN: 7806843450, 9787806843451

條形碼: 9787806843451

尺寸: 25.6 x 18.2 x 1.8 cm

重量: 422 g

《新編納稅會計(第2版)》全面介紹了納稅會計的基本理論、企業(yè)各項涉稅、業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理和會計處理，以及各稅種的納稅申報辦法。書中所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容和處理辦法，是嚴格按照2006年財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南和國家最新稅收法規(guī)編寫的?！缎戮幖{稅會計(第2版)》結(jié)構(gòu)合理，通俗易懂，實例豐富，應(yīng)用性強，既可以作為高等院校各類本科、?？平滩模部梢宰鳛閺V大稅務(wù)干部、稅務(wù)中介機構(gòu)和企業(yè)財會人員繼續(xù)教育用書。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會計與納稅籌劃》內(nèi)容簡介：稅法是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)范納稅行為的法律依據(jù)，企業(yè)必須在我國現(xiàn)行稅法的框架下處理涉稅事項，履行納稅義務(wù)。納稅會計是企業(yè)經(jīng)濟事項發(fā)生后，納稅人依據(jù)稅法對納稅義務(wù)進行確認，并進行應(yīng)納稅額的計算，同時應(yīng)依據(jù)會計要素，通過會計活動對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進行核算及反映。納稅會計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是關(guān)于稅收及其會計處理的方法體系。這一過程既需要稅法作為納稅人納稅義務(wù)確定的基礎(chǔ)，又需要會計作為其核算的基礎(chǔ)。納稅會計是適應(yīng)納稅人經(jīng)營管理的需要，從財務(wù)會計、管理會計中分離出來，并將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結(jié)合而形成的一門邊緣學科，是融稅收法和會計核算為一體的一門專業(yè)會計。

《新稅制下建筑業(yè)納稅會計與納稅籌劃》共分兩大部分，第一部分詳細介紹了建筑行業(yè)在納稅過程中應(yīng)注意的會計事項及相關(guān)分錄和納稅調(diào)整。闡述了建筑業(yè)的納稅核算、涉稅會計處理、納稅申報等具體操作規(guī)程。第二部分探討了建筑業(yè)稅收籌劃的知識與技能，首先對各稅種的稅收優(yōu)惠政策和申報程序做出了介紹，而后結(jié)合建筑行業(yè)納稅籌劃的具體實例對各個籌劃技巧進行了深入淺出的分析。

具體內(nèi)容如下：

第一部分共九章：

第一章介紹了與建筑行業(yè)相關(guān)的概念以及建筑業(yè)納稅會計主要涉及的稅種。

第二章詳細重點闡述了建筑業(yè)營業(yè)稅納稅會計，分析了在新營業(yè)稅形勢下建筑企業(yè)營業(yè)稅納稅的變化及應(yīng)特殊關(guān)注的納稅會計要點。

第三、四章介紹了建筑行業(yè)涉及的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的納稅會計處理方法。

第五章則清晰地描述了建筑行業(yè)在繳納企業(yè)所得稅中應(yīng)注意的各項具體認定，對建筑業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計算、會計認定、納稅調(diào)整、納稅申報程序等都做出了詳細的闡述。

第六、七、八章分別講解了建筑行業(yè)個人所得稅及代扣代繳個人所得稅納稅會計、印花稅納稅會計、車輛購置稅及車船稅納稅會計。

第九章介紹了建筑業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅會計處理方法。

第二部分共一章即第十章，對建筑企業(yè)納稅籌劃進行了細致經(jīng)典的實例分析，值得建筑企業(yè)在稅收籌劃中認真學習、領(lǐng)會。

《新編納稅實務(wù)》以辦稅業(yè)務(wù)工作流程為主線，從稅種的確定、應(yīng)納稅額的計算和納稅申報3個方面，介紹了納稅實務(wù)基礎(chǔ)知識及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等納稅實務(wù)知識?！缎戮幖{稅實務(wù)》以最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù)編寫，具有較強的針對性和實用性，即使學生掌握實用性和技能性很強的崗位技能，又能夠培養(yǎng)學生對稅收知識的分析和思考能力。

讀者對象：高職高專院校會計、稅務(wù)、審計、財務(wù)管理、經(jīng)濟管理等專業(yè)學生；企業(yè)財會人員及財稅、審計等部門的專業(yè)人員；自學稅法人員。

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會計概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責任人應(yīng)承擔法律責任。

與納稅人相對應(yīng)的是負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人。由于稅負轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負稅人經(jīng)常會產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負轉(zhuǎn)嫁的方式進行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對象

又稱課稅對象、征稅客體，是指對什么征稅，即征稅的標的物。征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計稅依據(jù)

計稅依據(jù)又稱稅基，是計算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對象的應(yīng)計稅金額或數(shù)量，是征稅對象在量上的具體化。