營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊內(nèi)容簡介

政策中說的“營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅差額征稅”是什么意思？

如果想要申報增值稅，有什么樣的報稅方式？

若收到營改增試點地區(qū)企業(yè)開過來的服務(wù)行業(yè)增值稅專用發(fā)票，這些進項稅額應(yīng)如何處理？能用來抵扣以后內(nèi)銷的銷項稅額嗎？

何為“混業(yè)經(jīng)營”計稅方式？

許多企業(yè)在政策理解方面還存在許多疑惑，在實際操作方面尚不知如何著手?！稜I改增政策解讀與企業(yè)實操手冊》會給中小企業(yè)提供一些實際性的幫助，

在政策解讀方面，本書以法規(guī)原文為“點”；以增值稅、營業(yè)稅相關(guān)知識的歸納、提煉為“線”，確保讀者能夠熟悉和理解“營改增”相關(guān)法規(guī)條款；在企業(yè)實操方面，本書注重每項事務(wù)實際操作步驟的講解，同時配以貼近實務(wù)的“實例”，幫助讀者在理解政策的基礎(chǔ)上掌握實際操作技巧。

李建軍，中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師，工商管理碩士，深圳市注冊稅務(wù)師協(xié)會理事。

擁有20多年的會計、審計、稅務(wù)代理工作經(jīng)驗，諳熟中國財經(jīng)及稅務(wù)法律法規(guī)，著有《企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》、《財務(wù)通則與企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計》等專業(yè)圖書。

第一章營改增政策解讀

第一節(jié)營業(yè)稅改征增值稅概述

內(nèi)容一：營改增的計劃

內(nèi)容二：營改增的范圍與時間

內(nèi)容三：營改增的主要稅制安排

內(nèi)容四：營改增的過渡性政策安排

內(nèi)容五：營改增的指導文件

第二節(jié)營改增的十大行業(yè)范圍

行業(yè)一：陸路運輸服務(wù)

行業(yè)二：水路運輸服務(wù)

行業(yè)三：航空運輸服務(wù)

行業(yè)四：管道運輸服務(wù)

行業(yè)五：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

行業(yè)六：信息技術(shù)服務(wù)

行業(yè)七：文化創(chuàng)意服務(wù)

行業(yè)八：物流輔助服務(wù)

行業(yè)九：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

行業(yè)十：鑒證咨詢服務(wù)

第三節(jié)納稅人和扣繳義務(wù)人

內(nèi)容一：納稅人和扣繳義務(wù)人

內(nèi)容二：納稅人的分類管理

內(nèi)容三：一般納稅人的認定

第四節(jié)稅率和征收率

內(nèi)容一：稅率

內(nèi)容二：征收率

內(nèi)容三：零稅率

第五節(jié)應(yīng)納稅額的計算

內(nèi)容一：關(guān)于計稅的基本規(guī)定

內(nèi)容二：一般計稅方法

內(nèi)容三：簡易計稅方法

第六節(jié)納稅義務(wù)發(fā)生的時間和納稅地點

內(nèi)容一：納稅義務(wù)發(fā)生的時間

內(nèi)容二：納稅地點

內(nèi)容三：納稅計算期

第七節(jié)稅收減免

內(nèi)容一：稅收減免的方式

內(nèi)容二：稅收減免的特別規(guī)定

內(nèi)容三：增值稅起征點

第八節(jié)征收管理

內(nèi)容一：征收機構(gòu)

內(nèi)容二：增值稅專用發(fā)票開具的要求

第九節(jié)與原增值稅納稅人有關(guān)的規(guī)定

內(nèi)容一：進項稅額

內(nèi)容二：一般納稅人的認定

內(nèi)容三：增值稅期末留抵稅額

第二章營改增后的會計核算

第一節(jié)會計科目設(shè)置

要領(lǐng)一：營業(yè)稅會計核算和增值稅會計核算的區(qū)別

要領(lǐng)二：核算增值稅需要設(shè)置的二級科目

要領(lǐng)三：核算增值稅需要設(shè)置的三級科目

第二節(jié)一般納稅人的一般賬務(wù)處理

賬務(wù)一：國內(nèi)采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)二：進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)三：一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)四：向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)五：非正常損失等

賬務(wù)六：提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入

賬務(wù)七：提供適用簡易計稅方法應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)八：銷售已使用固定資產(chǎn)應(yīng)交增值稅

賬務(wù)九：月份終了的會計處理

賬務(wù)十：期末借方余額的處理

賬務(wù)十一：享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策

賬務(wù)十二：經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準可以視為一個納稅人合并納稅的情形

賬務(wù)十三：增值稅檢查后的賬戶處理

第三節(jié)小規(guī)模納稅人的一般賬務(wù)處理

賬務(wù)一：提供應(yīng)稅服務(wù)

賬務(wù)二：享受限額扣減增值稅的優(yōu)惠政策

賬務(wù)三：月份終了上交增值稅

第四節(jié)特殊納稅事項的會計處理

事項一：試點納稅人差額征稅的會計處理

事項二：增值稅期末留抵稅額的會計處理

事項三：取得過渡性財政扶持資金的會計處理

事項四：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理

第三章增值稅專用發(fā)票管理

第一節(jié)專用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統(tǒng)

內(nèi)容一：專用發(fā)票的構(gòu)成

內(nèi)容二：增值稅防偽稅控系統(tǒng)

第二節(jié)增值稅專用發(fā)票的限額

內(nèi)容一：專用發(fā)票限額管理的基本要求

內(nèi)容二：最高開票限額的審批機關(guān)

內(nèi)容三：最高開票限額的實地勘察機關(guān)

第三節(jié)增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行與領(lǐng)購

事項一：增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行

事項二：專用發(fā)票的領(lǐng)購

第四節(jié)專用發(fā)票的使用管理

要點一：專用發(fā)票的開具

要點二：發(fā)票作廢

要點三：開具紅字增值稅專用發(fā)票

要點四：丟失專用發(fā)票的處理

第四章營改增后增值稅申報

第一節(jié)營改增后增值稅申報要點

要點一：在報稅時限內(nèi)報稅

要點二：準備報稅時應(yīng)攜帶的資料

要點三：抄稅、報稅

要點四：專用發(fā)票的認證

要點五：稅款繳納

第二節(jié)營改增后納稅申報表（一般納稅人）的填寫

表格一：“增值稅納稅申報表”（適用一般納稅人）主表

表格二：附表一“本期銷售情況明細”的填寫要求

表格三：附表二“本期進項稅額明細”

表格四：附表三“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細”

表格五：附表四“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”

第三節(jié)營改增后納稅申報表（小規(guī)模納稅人）的填寫

表格一：“增值稅納稅申報表”（適用小規(guī)模納稅人）

表格二：“增值稅納稅申報表”（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料的填寫要求

第四節(jié)出口退（免）稅認定及申報

內(nèi)容一：增值稅零稅率的適用范圍

內(nèi)容二：免抵退稅辦法

內(nèi)容三：辦理免抵退稅的注意事項

第五章營改增后的納稅籌劃與風險防范

第一節(jié)營改增后的納稅籌劃

籌劃一：增值稅納稅人的稅收籌劃

籌劃二：兼營行為的納稅籌劃

籌劃三：進貨渠道選擇的納稅籌劃

籌劃四：銷售結(jié)算方式的納稅籌劃

第二節(jié)營改增后的稅務(wù)風險防范

風險一：稅務(wù)稽查風險

風險二：刑事風險

風險三：反避稅

附錄營業(yè)稅改征增值稅法律法規(guī)集錦

法規(guī)一：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

法規(guī)二：《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》

法規(guī)三：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》

法規(guī)四：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》

法規(guī)五：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

法規(guī)六：《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》

法規(guī)七：《關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》

法規(guī)八：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知》

法規(guī)九：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》

法規(guī)十：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補充通知》

法規(guī)十一：《營業(yè)稅改征增值稅試點期間航空運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》

法規(guī)十二：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》2100433B

《績效考核與薪酬體系設(shè)計精細化實操手冊》立足于解決問題，介紹了人力資源管理工作中兩大主要模塊——績效與薪酬。其中重點設(shè)計了銷售、生產(chǎn)、采購、物流、物業(yè)、財務(wù)、行政人事7類人員的量化指標和考核方案，詳細構(gòu)建了管理、銷售、技術(shù)、研發(fā)、專業(yè)等5類人員的薪酬體系，具有較強的實操性和參考性。

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既是一本全面推開營改增試點的政策匯編，也是一本推進營改增順利開展的操作指南

★ 作者權(quán)威：國家稅務(wù)總局全面推開營改增督促落實領(lǐng)導小組辦公室編寫，國家稅務(wù)總局局長王軍作序。

★ 內(nèi)容全面：分為全面推開營改增概述、政策解讀、相關(guān)業(yè)務(wù)支持與保障、相關(guān)文件四部分內(nèi)容，對全面推開營改增涉及的各個環(huán)節(jié)做了詳細介紹。

★ 政策最新：收錄截至4月22日財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點政策文件以及稅務(wù)總局制發(fā)的行業(yè)稅收管理辦法。

★ 解讀精準：國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)司局對全面推開營改增的背景、實施辦法、后續(xù)政策、業(yè)務(wù)操作、納稅申報等做了詳細介紹和解讀。

★ 操作性強：是各地稅務(wù)機關(guān)和試點納稅人應(yīng)對營改增試點最具權(quán)威性和指導性的必備工具書。