第一章營改增政策解讀

第一節(jié)營業(yè)稅改征增值稅概述

內容一：營改增的計劃

內容二：營改增的范圍與時間

內容三：營改增的主要稅制安排

內容四：營改增的過渡性政策安排

內容五：營改增的指導文件

第二節(jié)營改增的十大行業(yè)范圍

行業(yè)一：陸路運輸服務

行業(yè)二：水路運輸服務

行業(yè)三：航空運輸服務

行業(yè)四：管道運輸服務

行業(yè)五：研發(fā)和技術服務

行業(yè)六：信息技術服務

行業(yè)七：文化創(chuàng)意服務

行業(yè)八：物流輔助服務

行業(yè)九：有形動產租賃服務

行業(yè)十：鑒證咨詢服務

第三節(jié)納稅人和扣繳義務人

內容一：納稅人和扣繳義務人

內容二：納稅人的分類管理

內容三：一般納稅人的認定

第四節(jié)稅率和征收率

內容一：稅率

內容二：征收率

內容三：零稅率

第五節(jié)應納稅額的計算

內容一：關于計稅的基本規(guī)定

內容二：一般計稅方法

內容三：簡易計稅方法

第六節(jié)納稅義務發(fā)生的時間和納稅地點

內容一：納稅義務發(fā)生的時間

內容二：納稅地點

內容三：納稅計算期

第七節(jié)稅收減免

內容一：稅收減免的方式

內容二：稅收減免的特別規(guī)定

內容三：增值稅起征點

第八節(jié)征收管理

內容一：征收機構

內容二：增值稅專用發(fā)票開具的要求

第九節(jié)與原增值稅納稅人有關的規(guī)定

內容一：進項稅額

內容二：一般納稅人的認定

內容三：增值稅期末留抵稅額

第二章營改增后的會計核算

第一節(jié)會計科目設置

要領一：營業(yè)稅會計核算和增值稅會計核算的區(qū)別

要領二：核算增值稅需要設置的二級科目

要領三：核算增值稅需要設置的三級科目

第二節(jié)一般納稅人的一般賬務處理

賬務一：國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務

賬務二：進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務

賬務三：一般納稅人提供的應稅服務

賬務四：向境外單位提供適用零稅率的應稅服務

賬務五：非正常損失等

賬務六：提供應稅服務取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入

賬務七：提供適用簡易計稅方法應稅服務

賬務八：銷售已使用固定資產應交增值稅

賬務九：月份終了的會計處理

賬務十：期末借方余額的處理

賬務十一：享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策

賬務十二：經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅的情形

賬務十三：增值稅檢查后的賬戶處理

第三節(jié)小規(guī)模納稅人的一般賬務處理

賬務一：提供應稅服務

賬務二：享受限額扣減增值稅的優(yōu)惠政策

賬務三：月份終了上交增值稅

第四節(jié)特殊納稅事項的會計處理

事項一：試點納稅人差額征稅的會計處理

事項二：增值稅期末留抵稅額的會計處理

事項三：取得過渡性財政扶持資金的會計處理

事項四：增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第三章增值稅專用發(fā)票管理

第一節(jié)專用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統(tǒng)

內容一：專用發(fā)票的構成

內容二：增值稅防偽稅控系統(tǒng)

第二節(jié)增值稅專用發(fā)票的限額

內容一：專用發(fā)票限額管理的基本要求

內容二：最高開票限額的審批機關

內容三：最高開票限額的實地勘察機關

第三節(jié)增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行與領購

事項一：增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行

事項二：專用發(fā)票的領購

第四節(jié)專用發(fā)票的使用管理

要點一：專用發(fā)票的開具

要點二：發(fā)票作廢

要點三：開具紅字增值稅專用發(fā)票

要點四：丟失專用發(fā)票的處理

第四章營改增后增值稅申報

第一節(jié)營改增后增值稅申報要點

要點一：在報稅時限內報稅

要點二：準備報稅時應攜帶的資料

要點三：抄稅、報稅

要點四：專用發(fā)票的認證

要點五：稅款繳納

第二節(jié)營改增后納稅申報表（一般納稅人）的填寫

表格一：“增值稅納稅申報表”（適用一般納稅人）主表

表格二：附表一“本期銷售情況明細”的填寫要求

表格三：附表二“本期進項稅額明細”

表格四：附表三“應稅服務扣除項目明細”

表格五：附表四“固定資產進項稅額抵扣情況表”

第三節(jié)營改增后納稅申報表（小規(guī)模納稅人）的填寫

表格一：“增值稅納稅申報表”（適用小規(guī)模納稅人）

表格二：“增值稅納稅申報表”（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料的填寫要求

第四節(jié)出口退（免）稅認定及申報

內容一：增值稅零稅率的適用范圍

內容二：免抵退稅辦法

內容三：辦理免抵退稅的注意事項

第五章營改增后的納稅籌劃與風險防范

第一節(jié)營改增后的納稅籌劃

籌劃一：增值稅納稅人的稅收籌劃

籌劃二：兼營行為的納稅籌劃

籌劃三：進貨渠道選擇的納稅籌劃

籌劃四：銷售結算方式的納稅籌劃

第二節(jié)營改增后的稅務風險防范

風險一：稅務稽查風險

風險二：刑事風險

風險三：反避稅

附錄營業(yè)稅改征增值稅法律法規(guī)集錦

法規(guī)一：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

法規(guī)二：《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》

法規(guī)三：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》

法規(guī)四：《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》

法規(guī)五：《財政部國家稅務總局關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

法規(guī)六：《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》

法規(guī)七：《關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》

法規(guī)八：《財政部國家稅務總局關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知》

法規(guī)九：《國家稅務總局關于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》

法規(guī)十：《財政部國家稅務總局關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務范圍等若干稅收政策的補充通知》

法規(guī)十一：《營業(yè)稅改征增值稅試點期間航空運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》

法規(guī)十二：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》2100433B

營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊造價信息

市場價 信息價 詢價
材料名稱 規(guī)格/型號 市場價
（除稅）		 工程建議價
（除稅）		 行情 品牌 單位 稅率 供應商 報價日期
企業(yè)硬盤 ST33000650NS企業(yè)級3TNS保修年限:三年;轉數(shù):7200; 查看價格 查看價格

希捷

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企業(yè)硬盤 ST500NM0011企業(yè)級500NS保修年限:三年;轉數(shù):7200; 查看價格 查看價格

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企業(yè)硬盤 ST2000NM0011企業(yè)級2TNS轉數(shù):7200; 查看價格 查看價格

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企業(yè)硬盤 ST32000645NS企業(yè)級2TNS保修年限:三年;轉數(shù):7200; 查看價格 查看價格

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企業(yè)硬盤 SU000NM0Q11企業(yè)級1TNS轉數(shù):7200; 查看價格 查看價格

希捷

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信息價		 含稅
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材料名稱 規(guī)格/需求量 報價數(shù) 最新報價
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圖書、手冊 體育|1冊 1 查看價格 廣州學龍教學儀器設備有限公司 廣東  湛江市 2021-08-09
政策通知模塊 1.名稱 :政策通知模塊2.功能:通過政策解讀模塊用戶可以及時了解最新優(yōu)惠政策|1套 1 查看價格 全國  
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圖書 詳見本預算表隨后附件的圖書目錄|153m44 1 查看價格 北京藍鯨知圖科技有限公司 廣東   2022-10-11
政策發(fā)布管理莫 1.名稱 :政策發(fā)布管理2.功能:政策管理部門在獲得政策后,首先對政策進行錄入,篩選后進行發(fā)布.主要功能有:政策錄入、政策審核、政策發(fā)布.|1套 1 查看價格 全國  
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李建軍，中國注冊稅務師、中國注冊會計師，工商管理碩士，深圳市注冊稅務師協(xié)會理事。

擁有20多年的會計、審計、稅務代理工作經(jīng)驗，諳熟中國財經(jīng)及稅務法律法規(guī)，著有《企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》、《財務通則與企業(yè)財務管理規(guī)章制度設計》等專業(yè)圖書。

政策中說的“營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅差額征稅”是什么意思？

如果想要申報增值稅，有什么樣的報稅方式？

若收到營改增試點地區(qū)企業(yè)開過來的服務行業(yè)增值稅專用發(fā)票，這些進項稅額應如何處理？能用來抵扣以后內銷的銷項稅額嗎？

何為“混業(yè)經(jīng)營”計稅方式？

許多企業(yè)在政策理解方面還存在許多疑惑，在實際操作方面尚不知如何著手。《營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊》會給中小企業(yè)提供一些實際性的幫助，

在政策解讀方面，本書以法規(guī)原文為“點”；以增值稅、營業(yè)稅相關知識的歸納、提煉為“線”，確保讀者能夠熟悉和理解“營改增”相關法規(guī)條款；在企業(yè)實操方面，本書注重每項事務實際操作步驟的講解，同時配以貼近實務的“實例”，幫助讀者在理解政策的基礎上掌握實際操作技巧。

營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊圖書目錄常見問題

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  • 建筑企業(yè)營改增后企業(yè)稅率是多少

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營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊圖書目錄文獻

建筑業(yè)“營改增”政策解讀及應對措施 建筑業(yè)“營改增”政策解讀及應對措施

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頁數(shù)： 1頁

評分： 4.8

自2012年1月1日起，國內多地都開始“營改增”方面的稅收改革試點，之后該政策不斷進行調整和完善。 從2016年5月1日起，國家全面實施“營改增”政策，并且將范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活性服務業(yè)。而建筑行業(yè)是國家支柱產業(yè)，近年來對國民經(jīng)濟的發(fā)展起著舉足輕重的作用。本文行將在對“營改增”政策解讀的基礎上，就建筑行業(yè)在“營改增”政策下的應對措施進行探索。

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“營改增”后不動產用途改變會計處理之政策解讀 “營改增”后不動產用途改變會計處理之政策解讀

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頁數(shù)： 3頁

評分： 4.4

不動產用途改變涉及進項稅額抵扣的問題，財稅[2016]36號文件等“營改增”方面的文件對其操作方法和要求進行了規(guī)定。本文通過設置專門會計科目，探討不動產用途改變形成的不得抵扣（或可抵扣）進項稅額對該固定資產后續(xù)期間折舊損益影響的會計處理方法，以期為會計實務工作者處理該類業(yè)務提供參考。

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為了推動寧夏建筑施工企業(yè)快速適應國家“營改增”政策，享受國家稅制改革紅利，規(guī)范財務核算管理，2016年4月15日至16日，寧夏建筑業(yè)聯(lián)合會會同寧夏尤尼泰稅務師事務所有限公司在銀川舉辦了全區(qū)建筑業(yè)“營改增”政策解讀與實務操作培訓班。全區(qū)建筑企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師，財務、造價、法務、合同等部門人員，分公司經(jīng)理、項目負責人以及研究“營改增”政策的相關機構代表近700人參加了培訓。自治區(qū)住房城鄉(xiāng)建設廳楊玉經(jīng)廳長高度重視建筑業(yè)“營改增”工作，帶領廳機關及相關站辦負責人參加了培訓。

培訓期間，寧夏尤尼泰稅務師事務所所長嚴天祥講授了《強力推進營改增，建筑業(yè)“營改增”應對實務》課程，從為什么要實施“營改增”、寧夏實施“營改”的狀況、“營業(yè)稅”與“增值稅”的區(qū)別、增值稅一般知識、建筑業(yè)“營改增”相關規(guī)定、建筑業(yè)“營改增”應對措施等方面進行了詳實的講解。國家會計學院稅務系主任李旭紅教授講授了《建筑業(yè)“營改增”政策與實務解析》課程，從“營改增”政策出臺的背景、“營改增”對建筑業(yè)管理決策的影響兩大部分，具體涉及建筑業(yè)新老項目的劃分問題、投標報價問題、項目公司無法取得金融業(yè)發(fā)票問題、甲供材、以往存量的房地產能否進入“營改增”之后的抵扣鏈條、“營改增”試點不得抵扣的進項稅額、征地拆遷補償、拆遷居民個人房子無法取得抵扣發(fā)票的問題、國地稅銜接問題、預收款、代建的計稅問題、企業(yè)組織架構、項目承接與結算管理、成本費用管理等方面，對《關于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第75號）、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）、《關于做好建筑業(yè)營改增建設工程計價依據(jù)調整準備工作的通知》（建辦標[2016]4號）、《關于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）等文件的相關條款進行了深入淺出地解讀。

本次培訓班還進行了答疑解惑，對學員提出的問題，由寧夏回族自治區(qū)建設工程造價管理站副站長薛毅民、寧夏尤尼泰稅務師事務所所長嚴天祥、部門經(jīng)理郭銀梅進行了答疑解惑。寧夏建筑業(yè)聯(lián)合會常務副會長劉惠敏對企業(yè)應對“營改增”當前急需要開展的工作提出要求：一是各建筑施工企業(yè)要主動適應增值稅，響應、關注、學習，運用到實際工作中；二是面對挑戰(zhàn)，搞好稅收流程設計、企業(yè)財務體系設計、加強財務人員的管理，建立項目臺賬，將承接的工程項目在5月1日前及時分類處理；三是做好“營改增”工作的銜接，各會員單位在“營改增”試行的過程中發(fā)現(xiàn)問題及時向聯(lián)合會反映，由聯(lián)合會向主管部門、稅務部門集中反映訴求。

培訓班學員認真聽講、做好筆記，嚴格遵守培訓紀律，互動交流時氣氛熱烈，達到了預期的效果。參培人員一致認為，此次培訓班舉辦得及時，為推動“營改增”工作順利、平穩(wěn)、健康開展奠定了基礎，為施工企業(yè)積極應對建筑業(yè)“營改增”起到了很好地推動作用。

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《績效考核與薪酬體系設計精細化實操手冊》立足于解決問題，介紹了人力資源管理工作中兩大主要模塊——績效與薪酬。其中重點設計了銷售、生產、采購、物流、物業(yè)、財務、行政人事7類人員的量化指標和考核方案，詳細構建了管理、銷售、技術、研發(fā)、專業(yè)等5類人員的薪酬體系，具有較強的實操性和參考性。

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既是一本全面推開營改增試點的政策匯編，也是一本推進營改增順利開展的操作指南

★ 作者權威：國家稅務總局全面推開營改增督促落實領導小組辦公室編寫，國家稅務總局局長王軍作序。

★ 內容全面：分為全面推開營改增概述、政策解讀、相關業(yè)務支持與保障、相關文件四部分內容，對全面推開營改增涉及的各個環(huán)節(jié)做了詳細介紹。

★ 政策最新：收錄截至4月22日財政部、稅務總局聯(lián)合制發(fā)的全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點政策文件以及稅務總局制發(fā)的行業(yè)稅收管理辦法。

★ 解讀精準：國家稅務總局業(yè)務司局對全面推開營改增的背景、實施辦法、后續(xù)政策、業(yè)務操作、納稅申報等做了詳細介紹和解讀。

★ 操作性強：是各地稅務機關和試點納稅人應對營改增試點最具權威性和指導性的必備工具書。

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