最新企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法實施講解與操作指南

章節(jié)內(nèi)容

第一篇企業(yè)所得稅匯算清繳與稅前扣除最新政策實施

第二篇新企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅籌劃實施方案第一章企業(yè)所得稅概述第二章企業(yè)所得稅匯算清繳政策的新變化第三章試決算技巧在納稅籌劃中的應(yīng)用第四章收入總額確認(rèn)的納稅籌劃方略第五章準(zhǔn)予扣除項目的納稅籌劃方略第六章企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第七章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅籌劃

第三篇企業(yè)所得稅匯算清繳中的稅前扣除與抵免政策管理第一章企業(yè)所得稅的稅前扣除制度第二章企業(yè)所得稅稅前扣除項目第三章企業(yè)所得稅稅前彌補虧損第四章上交管理費的稅前扣除第五章企業(yè)財產(chǎn)損失的稅前扣除第六章技術(shù)開發(fā)費的稅前扣除第七章企業(yè)合并分立所得稅的處理第八章企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理第九章技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的處理第十章企業(yè)所得稅稅前扣除操作實例

第四篇企業(yè)所得稅匯算清繳中的稅收優(yōu)惠操作與財務(wù)調(diào)整處理第一章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策列示與案例第二章匯算清繳中的財務(wù)調(diào)整處理

第五篇企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)部審查與稽核第一章收入確認(rèn)的財稅差異分析及審查實例第二章成本費用確認(rèn)的財務(wù)差異及審查實例第三章涉及投資的財稅差異分析及審查實例第四章非貨幣性交易的財稅差異分析及審查實例第五章債務(wù)重組中的財稅差異分析及審查實例第六章企業(yè)所得稅主要項目的稅務(wù)稽查

第六篇企業(yè)所得稅辦稅操作實務(wù)問題解答第一章具體業(yè)務(wù)問題示例與解答第二章綜合性業(yè)務(wù)問題示例與解答

第七篇企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制第一章稅務(wù)風(fēng)險概論第二章稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避與化解第三章稅務(wù)風(fēng)險與稅收籌劃第四章納稅檢查與財務(wù)調(diào)整第五章稅務(wù)風(fēng)險的法律防范第六章稅收風(fēng)險管理

第八篇企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南第一章收入總額第二章稅前扣除項目第三章資產(chǎn)的稅務(wù)處理第四章對外投資的財務(wù)與稅務(wù)處理第五章股權(quán)重組、改組改制第六章債務(wù)重組的稅務(wù)處理第七章減免稅規(guī)定第八章關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅收調(diào)整第九章清算所得的稅務(wù)處理第十章會計處理第十一章納稅人、稅率和稅額計算第十二章部分業(yè)務(wù)、行為的征收規(guī)定第十三章事業(yè)單位、社會團(tuán)體2100433B

《稅收新政與企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》 由中國稅網(wǎng)組織國家稅務(wù)主管部門專家根據(jù)2015年企業(yè)所得稅匯算清繳新政策和企業(yè)所得稅年度申報表編寫，全書35萬字。該書根據(jù)新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）38個總分表序列，按報表結(jié)構(gòu)就報表填報和邏輯關(guān)系分別給予了解讀和示例說明，并重點結(jié)合2015年新出臺的企業(yè)所得稅政策規(guī)范類文件，從會計處理角度就一些報表填報難點給予了重點解析，是稅務(wù)機關(guān)工作人員和各類企業(yè)財務(wù)人員掌握新納稅申報表必備的學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)教材。

第一章企業(yè)所得稅匯算清繳概述

一、年度匯算清繳的基本規(guī)定

二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系

三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策

四、《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》對匯算清繳重點征管事項的納稅處理規(guī)范

第二章查賬征收企業(yè)的年度納稅申報表

第一節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年）簡要介紹

一、2014年新版年度納稅申報表的政策依據(jù)

二、2014年新版年度納稅申報表的設(shè)計理念

三、2014年新版年度納稅申報表的主體結(jié)構(gòu)

四、2014年新版年度納稅申報表的填報順序

五、2014年新版納稅申報表應(yīng)重點關(guān)注事項

第二節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）封面、填報單、企業(yè)基礎(chǔ)信息表的

填報

一、封面的填報說明

二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報說明

三、《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的填報說明

第三節(jié)《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報

一、主表的結(jié)構(gòu)

二、主表有關(guān)說明

三、具體行次的填報說明

第四節(jié)收入、支出類明細(xì)表的填報

一、《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報

二、《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報

三、《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報

四、《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報

五、《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》的填報

六、《A104000期間費用明細(xì)表》的填報

第五節(jié)納稅調(diào)整類項目明細(xì)表的填報

一、《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報

二、《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

三、《A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

四、《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

五、《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

六、《A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

七、《A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

八、《A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

九、《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

十、《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》的填報

十一、《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

十二、《A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

十三、《A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

十四、《A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

十五、《A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報

第六節(jié)《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》的填報

一、《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)

二、《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》有關(guān)說明

三、具體行（列）次的填報說明

第七節(jié)稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的填報

一、《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

二、《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況明細(xì)表》的填

報

三、《A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

四、《A107012金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

五、《A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

六、《A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

七、《A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報

八、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

九、《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報

十、《A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報

十一、《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報

第八節(jié)境外所得抵免類明細(xì)表的填報

一、《A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報

二、《A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報

三、《A108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》的填報

四、《A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報

第九節(jié)跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)的填報

一、《A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報

二、《A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》的填報

第十節(jié)匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)的年度納稅申報

第三章核定征收企業(yè)2015年版新年度納稅申報表

第一節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）的填報

第二節(jié)核定征收企業(yè)年度納稅申報需要關(guān)注的問題

第四章居民企業(yè)清算所得稅納稅申報表的填報

第一節(jié)居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報

一、企業(yè)清算的原因

二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定

三、企業(yè)所得稅清算申報需要注意的問題

第二節(jié)居民企業(yè)清算所得稅申報表及填報說明

一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的填報說明

二、《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）的填報說明

三、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表二）的填報說明

四、《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》（附表三）的填報說明

第五章居民企業(yè)年度納稅申報綜合性案例分析及填報實務(wù)

第一節(jié)案例企業(yè)的基本情況介紹

一、企業(yè)基本概況

二、業(yè)務(wù)事項描述

三、M公司2015年度四季度預(yù)繳申報

第二節(jié)M公司2015年度涉稅事項的具體項目及數(shù)據(jù)填報分析

一、重要收入類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程

二、成本費用類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程

三、資產(chǎn)類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程

四、彌補虧損事項的填報分析及填報過程

五、優(yōu)惠類事項分析及填報過程

六、境外投資事項分析及填報過程

七、匯總納稅事項分析及填報過程

第三節(jié)年度納稅申報表數(shù)據(jù)填報的完整結(jié)果2100433B

★本書作者——國家稅務(wù)總局主管、中國稅務(wù)報社主辦的稅務(wù)專業(yè)門戶網(wǎng)站——中國稅網(wǎng)組織編寫 。

★本書依據(jù)——根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年11月3日下發(fā)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》和2015年度新下發(fā)的企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策。

★本書內(nèi)容——企業(yè)所得稅匯算清繳概述、查賬征收企業(yè)年度納稅申報表、核定征收企業(yè)2015年版新年度納稅申報表、居民企業(yè)清算所得稅納稅申報表的填報、居民企業(yè)年度納稅申報綜合性安全分析及填報實務(wù)。

★本書特點——為方便讀者進(jìn)行新申報表填報，書中還以二維碼形式附贈了《2015年企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)匯編》電子書，讀者可掃碼下載。