最新企業(yè)所得稅納稅申報表填報技巧

第一篇 基礎(chǔ)篇

第一章 征管理念變化大 匯算清繳更明細(xì)

第一節(jié) 申報表修訂的主要原因及企業(yè)的對策

第二節(jié) 新申報表的架構(gòu)

第三節(jié) 新申報表的主要變化

第二章 會計核算需規(guī)范 謹(jǐn)慎填寫防風(fēng)險

第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填寫

第二節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填寫

第三節(jié) 《期間費用明細(xì)表》的填寫

第二篇 納稅調(diào)整篇

第三章 稅會差異應(yīng)明辨 納稅調(diào)整要準(zhǔn)確

第一節(jié) 稅會差異產(chǎn)生的根源

第二節(jié) 稅會差異的具體體現(xiàn)及處理

第四章 收入范圍有差異 金額時間亦不同

第一節(jié) 收入類調(diào)整項目的整體介紹

第二節(jié) 視同銷售的納稅調(diào)整

第三節(jié) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整

第四節(jié) 長期股權(quán)投資的納稅調(diào)整

第五節(jié) 金融工具的納稅調(diào)整

第六節(jié) 不征稅收入的納稅調(diào)整

第五章 稅前扣除應(yīng)合理 扣除限額需遵守

第一節(jié) 扣除類調(diào)整項目的整體介紹

第二節(jié) 職工薪酬的納稅調(diào)整

第三節(jié) 業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整

第四節(jié) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整

第五節(jié) 捐贈支出的納稅調(diào)整

第六節(jié) 利息支出的納稅調(diào)整

第七節(jié) 其他扣除類調(diào)整項目

第六章 折舊攤銷有差異 損失扣除需申報

第一節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整

第二節(jié) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整

第三節(jié) 資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整

第七章 特殊事項特殊辦 規(guī)定復(fù)雜需謹(jǐn)慎

第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅調(diào)整

第二節(jié) 政策性搬遷的納稅調(diào)整

第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整

第四節(jié) 特別納稅調(diào)整

第三篇 虧損彌補(bǔ)與稅收優(yōu)惠篇

第八章 虧損彌補(bǔ)可結(jié)轉(zhuǎn) 五年期限不拖延

第一節(jié) 虧損的認(rèn)定

第二節(jié) 虧損彌補(bǔ)的方法

第三節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填寫

第九章 稅收優(yōu)惠要爭取 合理利用稅負(fù)輕

第一節(jié) 新版稅收優(yōu)惠明細(xì)表的變化及構(gòu)成

第二節(jié) 收入與費用扣除類優(yōu)惠

第三節(jié) 所得減免類優(yōu)惠

第四節(jié) 稅額減免類優(yōu)惠

第四篇 境外所得稅收抵免及匯總納稅篇

第十章 境外稅款多不退 少繳必須要補(bǔ)稅

第一節(jié) 境外所得納稅調(diào)整后所得的計算

第二節(jié) 境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補(bǔ)

第三節(jié) 可予抵免境外所得稅額和抵免限額的計算

第十一章 總分公司可匯總 分?jǐn)偙壤訖?quán)算

第一節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅征收管理辦法及使用范圍

第二節(jié) 匯總納稅方式下分?jǐn)偠惪畹挠嬎?

第五篇 主表及綜合案例篇

第十二章 辛苦填寫明細(xì)表 主表付諸笑談中

第一節(jié) 主表的整體架構(gòu)

第二節(jié) 綜合案例2100433B

2014年11月，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告（2014年第63號） ，實施6年的申報表迎來了一次重大的變動，現(xiàn)行的16張表格增加了25張，共41張。本書針對這一重大改變，對納稅申報表各表的填寫技巧做了詳細(xì)闡述，以便于企業(yè)進(jìn)行匯算清繳。

內(nèi)容簡介

本書依據(jù)最新企業(yè)所得稅法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則編寫。第一部分企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)政策法規(guī)解析；第二部分收入的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧及例解；第三部分扣除的確認(rèn)、稅務(wù)處理和納稅調(diào)整技巧；第四部分關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的案例分析；第五部分年度納稅申報表的填報技巧及填寫示范。 2100433B

《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表

1、第28行“納稅調(diào)整后所得”：為本表計算所得，即28行=25行 26行－27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（或中介機(jī)構(gòu)審核）的、并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。

2、第29行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫根據(jù)稅法及有關(guān)規(guī)定，在稅前用于彌補(bǔ)經(jīng)確認(rèn)的虧損額而減少的所得。

3、第33行“免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加”：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅〔1998〕882號“關(guān)于印發(fā)《北京市地方事業(yè)單位、社會團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。

4、第34行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。

5、第41行“其他免稅所得”：填寫本表列舉免稅所得之外的，按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

6、第48行“技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額”：填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企〔2000〕244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

7、調(diào)整項目填報口徑不變。

《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》

1、第12行“廣告費”：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售（營業(yè)）收入2%的部分。

2、第13行“業(yè)務(wù)宣傳費”：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。

3、第24行“糧食類白酒廣告費”：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費。

4、第32行“聯(lián)營企業(yè)分回利潤”：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。不包括抵頂企業(yè)當(dāng)年虧損以及彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損的利潤額。含納稅人對外投資的投資收益。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。此行的填寫不含免于補(bǔ)稅的投資收益。

5、第33行“境外收益”：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。

6、修訂后的《企業(yè)所得稅納稅申報表》邏輯關(guān)系及取數(shù)來源見新表表式。

1、切實做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，確保申報數(shù)據(jù)口徑正確、統(tǒng)一。各區(qū)縣局、各分局要加強(qiáng)對修改后的企業(yè)所得稅納稅申報表的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，在重點輔導(dǎo)修改項目的同時，也要加強(qiáng)對原有項目口徑的輔導(dǎo)，為全面提高申報表填報質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

2、新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表自2000年度企業(yè)所得稅匯算清繳起開始使用。原企業(yè)所得稅納稅申報表有關(guān)規(guī)定凡與本通知有抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。除上述修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表表式外，其他申報表（附表二、附表三及《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報備表》）仍按原要求保留使用。納稅調(diào)整項目由于政策發(fā)生變化的，按新的政策規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整項目的填報。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋市局。