節(jié)稅工程圖書目錄

上篇 理論篇

第一章 節(jié)稅工程概述

一、節(jié)稅途徑的演變

二、節(jié)稅工程概念及與納稅籌劃的關(guān)系

三、節(jié)稅工程的根本指導(dǎo)思想

第二章 節(jié)稅工程的兩大基石與三大手段

一、節(jié)稅工程實(shí)施的方法

二、節(jié)稅工程的兩大基石

三、節(jié)稅工程的三大手段

第三章 節(jié)稅工程的輔助方法

一、稅基調(diào)節(jié)法

二、稅率選擇法

三、創(chuàng)造優(yōu)惠法

第四章 節(jié)稅工程向前一步是偷稅

一、國(guó)際會(huì)計(jì)公司的前車之鑒

二、節(jié)稅工程的框架可能被偷稅者利用

三、節(jié)稅工程的風(fēng)險(xiǎn)

四、如何避免陷入偷稅

中篇 實(shí)務(wù)篇

第五章 實(shí)施節(jié)稅工程的基本步驟

一、接受委托，深入調(diào)研

二、從指導(dǎo)思想和方法論尋找突破口

三、從三大手段尋找實(shí)施途徑

四、節(jié)稅工程方案的設(shè)計(jì)

五、實(shí)施節(jié)稅工程方案

六、總結(jié)與評(píng)估

第六章 基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(一)：創(chuàng)業(yè)期節(jié)稅工程

一、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)

二、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口

三、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用

第七章 基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(二)：成長(zhǎng)期節(jié)稅工程

一、成長(zhǎng)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)

二、成長(zhǎng)期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口

三、投資者和管理層的納稅意識(shí)轉(zhuǎn)型

四、成長(zhǎng)期企業(yè)“三大手段”的運(yùn)用

第八章 基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(三)：擴(kuò)張期節(jié)稅工程

一、擴(kuò)張期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)

二、擴(kuò)張期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口

三、推動(dòng)管理層重視納稅和節(jié)稅

四、擴(kuò)張期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用

第九章 基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(四)：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期節(jié)稅工程

一、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)

二、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口

三、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用

第十章 基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程閉合環(huán)的節(jié)稅工程

一、“稅負(fù)高點(diǎn)”不在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)

二、從經(jīng)營(yíng)流程閉合環(huán)尋找稅負(fù)高點(diǎn)成因

三、經(jīng)營(yíng)流程整合及再造

四、節(jié)稅工程指導(dǎo)思想的運(yùn)用

五、基于流程的兩則節(jié)稅案例

下篇 案例篇

第十一章 增值稅節(jié)稅措施速查

一、采購(gòu)環(huán)節(jié)

二、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)

三、銷售環(huán)節(jié)

四、納稅環(huán)節(jié)

第十二章 營(yíng)業(yè)稅節(jié)稅措施速查

一、運(yùn)輸業(yè)

二、建筑業(yè)

三、金融保險(xiǎn)業(yè)

四、電信業(yè)

五、文化體育業(yè)

六、娛樂業(yè)

七、服務(wù)業(yè)

八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

九、銷售不動(dòng)產(chǎn)

第十三章 消費(fèi)稅節(jié)稅措施速查

一、先銷售后包裝

二、轉(zhuǎn)移定價(jià)

三、選擇加工方式(1)

四、選擇加工方式(2)

五、以物易物的處理

六、包裝物計(jì)價(jià)方式

第十四章 企業(yè)所得稅節(jié)稅措施速查

一、設(shè)備報(bào)廢時(shí)機(jī)選擇

二、宣傳費(fèi)與贊助費(fèi)的選擇

三、捐贈(zèng)的處理

四、壞賬計(jì)提方法選擇

五、資本性支出費(fèi)用化

六、拆分企業(yè)

七、分配方式選擇

八、分支機(jī)構(gòu)身份選擇

九、融資租賃規(guī)劃

第十五章 其他稅種節(jié)稅措施速查

一、契稅

二、個(gè)人所得稅

三、土地增值稅2100433B

邱慶劍，作家、詩人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資深管理咨詢專家，曾在數(shù)家大型集團(tuán)公司擔(dān)任人力資源總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、行政總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)助理等職。被媒體稱為“企業(yè)管理超級(jí)教練”、“中國(guó)節(jié)稅工程第一人”。 在國(guó)內(nèi)出版企業(yè)管理、勵(lì)志和文學(xué)著作61部，海外出版7部。堅(jiān)持原創(chuàng)寫作。《忠誠(chéng)勝于能力》對(duì)中國(guó)數(shù)千年的“忠誠(chéng)”賦予全新的內(nèi)涵；《螞蟻為王》開寓言與管理相結(jié)合的寫作模式先河；《財(cái)富數(shù)學(xué)》被讀者譽(yù)為“中國(guó)的《富爸爸，窮爸爸》”：小說《高中狗、本科雞與博士貓》顛覆“職場(chǎng)小說熱”。 現(xiàn)為某集團(tuán)公司董事長(zhǎng)助理，并先后擔(dān)任成都世潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)、四川川泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)。

《節(jié)稅工程:顛覆傳統(tǒng)納稅籌劃》內(nèi)容簡(jiǎn)介：節(jié)稅工程是以企業(yè)生命周期和企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程閉合環(huán)為“兩大基石”，科學(xué)選擇企業(yè)組織形式和控制方式，在區(qū)域和產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和能力，整合及再造企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程為“三大手段”的系統(tǒng)工程。

全書分理論篇、實(shí)務(wù)篇、案例篇。理論篇包括節(jié)稅工程的理論和方法，實(shí)務(wù)篇是對(duì)企業(yè)發(fā)展的各個(gè)時(shí)期節(jié)稅方法和插入點(diǎn)應(yīng)用的具體介紹，再加上涉及企業(yè)所有稅種的成功節(jié)稅案例的案例篇，使其邏輯性、實(shí)用性更強(qiáng)，不愧為管理人和財(cái)稅人的必讀。

書 名: 節(jié)稅工程

作　者：

出版社：

出版時(shí)間： 2010-3-1

ISBN:

開本： 16開

定價(jià): 36.00元

調(diào)節(jié)稅審計(jì)是指按照國(guó)家現(xiàn)行稅制規(guī)定，凡盈利的大中型企業(yè)，在計(jì)算交納所得稅后，余利超過1983年合理留利的，應(yīng)按照核定的調(diào)節(jié)稅率計(jì)算交納調(diào)節(jié)稅的審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容是：（1）審查應(yīng)納稅企業(yè)核定的依據(jù)是否可靠，是否經(jīng)有關(guān)部門審批；（2）審查調(diào)節(jié)稅率的計(jì)算是否正確；（3）審查調(diào)節(jié)稅額的計(jì)算是否真實(shí)、可靠，對(duì)增長(zhǎng)利潤(rùn)部分減征的調(diào)節(jié)稅是否符合規(guī)定；（4）審查應(yīng)繳的調(diào)節(jié)稅是否及時(shí)、足額上交，有無故意拖欠稅款的情況；（5）審查調(diào)節(jié)稅的帳務(wù)處理是否正確。 2100433B

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例

（1991年4月16日國(guó)務(wù)院令第82號(hào)發(fā)布）

第一條

為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策， 控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，制定本條例。

第二條

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)資的單位和個(gè)人， 為固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（以下簡(jiǎn)稱“投資方向調(diào)節(jié)稅）的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定繳納投資方向調(diào)節(jié)稅。

第三條

投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)行差別稅率。 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按其單位工程分別確定適用的稅率。稅目、稅率依照本條例所附的《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅目率表》執(zhí)行。

稅目稅率表未列出的固定資產(chǎn)投資（不包括更新改造投資），稅率為百分之十五。

除適用稅目稅率表中0%稅率以外的更新改造投資，稅率為百分之十。

《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅目稅率表》由國(guó)務(wù)院定期調(diào)整。

第四條

投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)際完成的投資額，其中更新改造投資項(xiàng)目為建筑工程實(shí)際完成的投資額。

第五條

投資方向調(diào)節(jié)稅按固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的單位工程年度計(jì)劃投資額預(yù)繳。年度終了后，按年度實(shí)際完成投資額結(jié)算，多退少補(bǔ)；項(xiàng)目竣工后，按全部實(shí)際完成投資額進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。

納稅人按年度計(jì)劃投資額一次繳納全年稅款確的困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可于當(dāng)年9月底以前分次繳清應(yīng)納稅款。

第六條

納稅人在反批固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)目的投資方向調(diào)節(jié)稅稅款落實(shí)，并列入項(xiàng)目總投資，進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。但稅款不作為設(shè)計(jì)、施工和其他取費(fèi)的基數(shù)，

第七條

投資方向調(diào)節(jié)稅，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定者外，不得減免。

第八條

投資方向調(diào)節(jié)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。 納稅人應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、納稅鑒定、納稅申報(bào)等手續(xù)。

第九條

投資方向調(diào)節(jié)稅的征收， 實(shí)行計(jì)劃統(tǒng)一管理和投資許可證相結(jié)合的源泉控管辦法：

（一）各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）匯總本地區(qū)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定各固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目適用的稅目、稅率和應(yīng)納稅額后，由計(jì)劃部門下達(dá)。

（二）納稅人在使用項(xiàng)目年度投資前，應(yīng)當(dāng)?shù)巾?xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、申報(bào)等手續(xù)。銀行和其他金屬機(jī)構(gòu)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的專用繳款書劃撥應(yīng)納稅款。

（三）計(jì)劃部門憑納稅憑證發(fā)放投資許可證。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)投資許可證，辦理固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的撥款、貸款手續(xù)。

第十條

投資方向調(diào)節(jié)稅由中國(guó)人民建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行和交通銀行、其他金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位負(fù)責(zé)代和代繳。

第十一條

對(duì)計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除按其適用稅率征稅外，并可對(duì)納稅人處以應(yīng)納稅額五倍以內(nèi)的罰款。但適用0%稅率的計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，由計(jì)劃部門依照有產(chǎn)規(guī)定另行處置。

以更新改造為名進(jìn)行的基本建設(shè)投資，按照基本建設(shè)的投資的稅目稅率加倍征稅。但適用0%稅率的投資項(xiàng)目，由計(jì)劃部門依照有關(guān)規(guī)定另行處置。

第十二條

納稅人未按本條例規(guī)定繳納稅款的， 計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）對(duì)預(yù)備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)取消其立項(xiàng)，對(duì)新開工項(xiàng)目不得安排其開工，對(duì)續(xù)建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)取消其年度投資計(jì)劃規(guī)模，并吊銷投資許可證；銀行和其他金融機(jī)構(gòu)不得為其辦理貸款、撥款。

計(jì)劃、銀行等部門違反本條例規(guī)定，導(dǎo)致納稅人偷稅漏稅的，其上級(jí)主管部門應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十三條

投資方向調(diào)節(jié)稅征收管理的其他事項(xiàng)， 依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第十四條

中個(gè)合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)的固定資產(chǎn)投資，不適用本條例。

國(guó)家禁止發(fā)展項(xiàng)目的投資，不適用本條例，計(jì)劃部門應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策的規(guī)定另行處置。《國(guó)家禁止發(fā)展項(xiàng)目表》由國(guó)務(wù)院定期調(diào)整。

第十五條

少數(shù)民族地區(qū)投資方向調(diào)節(jié)稅的優(yōu)惠辦法另行規(guī)定。

按照國(guó)家規(guī)定不納入計(jì)劃管理、投資額不滿5萬元的固定資產(chǎn)投資，投資方向調(diào)節(jié)稅的征收和減免，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。

第十六條

固定資產(chǎn)投資投資許可證由計(jì)劃部門統(tǒng)一發(fā)放和管理。 投資許可證的具體管理辦法由國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)規(guī)定。

第十七條

本條例由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，實(shí)施細(xì)則由國(guó)家稅務(wù)局制定。

第十八條

本條例自1991年度起施行。 1987年6月25日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)建筑稅暫行條例》同時(shí)廢止。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位和個(gè)人征收的一種地方稅。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)際完成的投資額。國(guó)務(wù)院第82號(hào)令于1991年4月16日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》，并規(guī)定固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅自1991年1月1日起開征。國(guó)家稅務(wù)局于1991年6月18日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)行差別稅率，分別為：0%、5%、10%、15%、30%。 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)的固定資產(chǎn)投資不征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅是1987年1月1日起國(guó)家向居住在中國(guó)境內(nèi)的公民征收的。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民的收入水平顯著提高。國(guó)家鼓勵(lì)一部分人通過勞動(dòng)先富起來的政策，調(diào)動(dòng)了勞動(dòng)人民致富的積極性和創(chuàng)造性，一部分人的收入超過了一般水平，有的還超過許多。同時(shí)，中國(guó)實(shí)行以按勞分配為主的多種分配方式和正確的分配政策，包括承包收入、債券利息、股息和分紅，以及私營(yíng)企業(yè)業(yè)主的非勞動(dòng)所得，也增加了一部分人的收入。國(guó)家的分配政策是，既要有利于善于經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)的個(gè)人先富起來，合理拉開收人差距，又要防止貧富懸殊，堅(jiān)持共同富裕的方向，在促進(jìn)效率提高的前提下體現(xiàn)社會(huì)公平。對(duì)過高的個(gè)人收入，要采取有效措施進(jìn)行調(diào)節(jié)，運(yùn)用稅收杠桿適當(dāng)調(diào)節(jié)各類社會(huì)成員的收入水平。正是為了體現(xiàn)國(guó)家的分配政策，于是，國(guó)務(wù)院于1986年9月25日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》。2100433B

調(diào)節(jié)稅種審計(jì)是指對(duì)基層稅務(wù)部門為多提分成，截留收入所采取的違規(guī)違法手段的審計(jì)。