納稅評估案例集

【引例】　“草船借箭”，第三方涉稅信息牽出18億元稅款

流程篇

納稅評估對象的確定

案例一　指標異常疑點多　全面分析定對象

———某超市納稅評估案例

案例二　行業(yè)分析顯疑點　指標印證鎖對象

———某有限公司納稅評估案例

案例三　重點稅源　重在風險診斷

———某股份有限公司納稅評估案例

案例四　中小企業(yè)“六率”分析定對象

———某紙業(yè)有限公司納稅評估案例

案頭分析

案例五　毛利率變動露異常　深入剖析成效顯著

———某鋼結構股份有限公司納稅評估案例

案例六　聯(lián)動分析作抓手　層層深入揭問題

...

約談舉證

案例八　“虛實結合”“示之以誠”

———某房地產開發(fā)有限公司納稅評估案例

案例九　層層深入　抽絲剝繭

———某股份有限公司納稅評估案例

實地核查

案例十　指標異?，F(xiàn)疑點　實地核查見分曉

納稅評估案例集

———某集團有限公司納稅評估案例

案例十一　案頭分析存疑點　實地核查降風險

———某食品有限公司納稅評估案例

評估處理

案例十二　拒絕評估　得不償失

———某食品有限公司納稅評估案例

案例十三　燃氣運輸路途遠　深入分析疑點現(xiàn)

———某燃氣有限公司納稅評估案例

稅　種　篇

增值稅風險評估

案例十四　以強化稅收分析之匙　解大企業(yè)稅收管理之困

———某電器集團有限公司納稅評估案例

案例十五　高稅負迷霧遮眼　探真相去偽存真

———某紙業(yè)集團股份有限公司納稅評估案例

...

消費稅風險評估

案例十九　數(shù)據(jù)采集打基礎　指標分析顯疑點

———某酒業(yè)有限責任公司納稅評估案例

案例二十　找準切入點　評估成效顯

———某石化股份有限公司納稅評估案例

企業(yè)所得稅風險評估

案例二十一　連續(xù)4年零申報　股權轉讓成突破

———某投資公司股權轉讓納稅評估案例

案例二十二　一指標預警　多指標驗證

———某商業(yè)銀行股份有限公司納稅評估案例

...

個人所得稅風險評估

案例二十六　層層深入　剖解一美元股權轉讓疑團

———某股份有限公司股權轉讓納稅評估案例

案例二十七　重視零申報　評估見成效

———某市規(guī)劃設計院納稅評估案例

土地增值稅風險評估

案例二十八　地產投資藏玄機　分清實質定稅源

———某房地產開發(fā)公司納稅評估案例

案例二十九　土地增值稅復雜難管　稅務人員細評估攻難克堅

———某房地產企業(yè)納稅評估案例

資源稅風險評估

案例三十　依托財務報表解讀大企業(yè)稅收問題

———某鹽化公司納稅評估案例

印花稅風險評估

案例三十一　申報項目不齊全　案頭分析現(xiàn)疑點

———某服飾公司納稅評估案例

房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、教育費附加風險評估

案例三十二　風險控制現(xiàn)疑點　專項評估見成效

———某市石化公司納稅評估案例

行　業(yè)　篇

鋼壓延加工業(yè)

案例三十三　精準識別　分類防控稅收風險

———某線材有限公司納稅評估案例

百貨零售業(yè)

案例三十四　亂“費”漸欲迷人眼　抽絲剝繭解謎團

———某商場股份有限公司納稅評估案例

中成藥生產行業(yè)

案例三十五　藥品生產監(jiān)控嚴　分析核查問題現(xiàn)

納稅評估案例集

———某制藥股份有限公司納稅評估案例

房地產開發(fā)行業(yè)

案例三十六　行業(yè)模型掃描出的“蹊蹺”事

———某房地產開發(fā)有限公司納稅評估案例

道路運輸業(yè)

案例三十七　一張原始單據(jù)引發(fā)的“稅案”

———某貨運有限公司納稅評估案例

電力生產和供應行業(yè)

案例三十八　抽絲剝繭　揭開“高大上”企業(yè)的神秘面紗

———某熱電股份有限公司納稅評估案例

白酒制造行業(yè)

案例三十九　白酒行業(yè)風險應對“獨孤九劍”

———某酒業(yè)有限公司納稅評估案例

地方商業(yè)銀行

案例四十　從常規(guī)問題入手　結合行業(yè)特點深入突破

———某商業(yè)銀行股份有限公司納稅評估案例 2100433B

《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材·業(yè)務能力:納稅評估案例集》由流程篇、稅種篇、行業(yè)篇三篇構成，主要包括：納稅評估對象的確定；案頭分析；約談舉證；實地核查；評估處理；增值稅風險評估；消費稅風險評估；企業(yè)所得稅風險評估；個人所得稅風險評估；土地增值稅風險評估；資源稅風險評估；印花稅風險評估；房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、教育費附加風險評估；鋼壓延加工業(yè)；百貨零售業(yè)；中成藥生產行業(yè)等。

《納稅評估理論實務與案例評析》一書針對當前納稅評估工作中存在的一些熱點、重點問題，抽絲剝繭，通過理論探討與實證分析，對納稅評估的內涵與外延、特征與分類、原則與職能、本質與目的等，提出了有益的見解。《納稅評估理論、實務與案例評析》適合從事相關研究工作的人員參考閱讀。

納稅評估在我國尚屬新生事物，各地的工作仍處于探索階段，納稅評估理論亟待完善，納稅評估實踐面臨諸多問題，一些地方納稅評估與稅務檢查沒有了界限，納稅評估幾乎成了“第二稽查”，納稅人的權益也在一定程度上受到損害。如何進一步夯實納稅評估的理論基礎，完善納稅評估體系，已經成為當務之急?！都{稅評估模型與案例》正是在這一背景下產生的。本書共十章，由胡俊坤、毛徐兵、任善濤負責撰寫。

第一章 納稅評估的基礎理論

第一節(jié) 納稅評估的概念

一、納稅評估概念的演進

二、納稅評估的分類

三、納稅評估的要素構成

第二節(jié) 納稅評估的特征與原則

一、納稅評估特征與原則的關系

二、納稅評估的特征

三、納稅評估的原則

第三節(jié) 納稅評估的職能與作用

一、納稅評估的職能

二、納稅評估的作用

第四節(jié) 納稅評估與稅務稽查的關系

一、納稅評估與稅務稽查的共同點

二、納稅評估與稅務稽查的區(qū)別

三、納稅評估與稅務稽查的相互影響

第二章 納稅評估的分析方法

第一節(jié) 納稅評估分析方法概述

一、評估分析方法應具靈活性

二、納稅評估分析方法體系

第二節(jié) 核對法及其運用

一、核對法的含義

二、核對法的運用

第三節(jié) 比較分析法及其運用

一、比較分析法的含義

二、比較分析法的原理

三、比較分析法的運用

四、比較分析法運用中的注意事項

第四節(jié) 邏輯推理分析法及其運用

一、邏輯推理分析法的含義

二、邏輯推理分析法的運用

三、常用的邏輯推理分析法

第五節(jié) 控制計算分析法及其運用

一、控制計算分析法的含義

二、常用的控制計算分析法

三、控制分析在評估與征管中的應用比較

第三章 納稅評估的基本流程

第一節(jié) 納稅評估流程概述

一、納稅評估的一般程序

二、納稅評估的簡易程序

第二節(jié) 數(shù)據(jù)信息的采集

一、數(shù)據(jù)信息的含義

二、稅收數(shù)據(jù)信息的分類

三、數(shù)據(jù)信息的來源

四、數(shù)據(jù)信息的采集方法

五、數(shù)據(jù)信息的采集技巧與注意問題

六、數(shù)據(jù)信息的運用

第三節(jié) 納稅評估對象的確定

一、納稅評估對象確定的含義

二、確定納稅評估對象的范圍

三、確定納稅評估對象的步驟

四、確定納稅評估對象的方法

第四節(jié) 納稅評估分析

一、納稅評估分析的準備

二、評估分析方法的選擇與運用

三、評估分析指標的選擇與運用

四、評估分析的內容

第五節(jié) 納稅評估核實與約談舉證

一、評估核實的基本內容

二、納稅評估約談與舉證

三、實地調查

第六節(jié) 評定處理與管理建議

一、評定處理

二、評估結果的應用

三、納稅評估報告

四、管理建議

……

第四章 納稅評估中的指標

第五章 納稅評估的數(shù)據(jù)模型

第六章 營業(yè)納稅評估

第七章 土地增值稅納稅評估

第八章 企業(yè)所得稅納稅評估

第九章 個人所得稅納稅評估

第十章 其他地方稅納稅評估

主要參考文獻